Alemanha 2027: Faturação eletrónica XRechnung (Jan 2026)

A Alemanha junta-se à França na modernização da faturação B2B com uma reforma importante adotada a 22 de março de 2024 pelo Bundesrat no âmbito da lei Wachstumschancengesetz (lei de oportunidades de crescimento)¹.

A partir de 1 de janeiro de 2025, todas as empresas devem poder receber faturas eletrónicas. A partir de janeiro de 2027 e 2028, a emissão de faturas eletrónicas torna-se obrigatória segundo o tamanho da empresa¹.

Este guia completo explica tudo o que precisa saber para cumprir com a reforma alemã.

O Que é a Faturação Eletrónica Obrigatória na Alemanha?

A Alemanha introduz um mandato de faturação eletrónica B2B (business-to-business) para todas as transações domésticas entre empresas alemãs sujeitas ao IVA².

Os Objetivos da Reforma

A reforma tem como objetivo:

• Combater a fraude do IVA criando mais transparência
• Modernizar os processos comerciais e reduzir a burocracia
• Alinhar a Alemanha com a diretiva europeia EN 16931³
• Preparar a adoção da diretiva ViDA (VAT in the Digital Age) da UE¹
• Melhorar a eficiência das trocas comerciais

O Que é uma Fatura Eletrónica?

Segundo a reforma alemã, uma fatura eletrónica (E-Rechnung) deve²:

1. Ser emitida e recebida em formato eletrónico
2. Utilizar um formato estruturado (XML) conforme à norma europeia EN 16931
3. Permitir o processamento automático por sistemas informáticos

Importante: Um simples PDF enviado por email NÃO é uma fatura eletrónica conforme. Mesmo um PDF digitalizado de uma fatura em papel não conta. É necessário um formato estruturado.

Calendário de Implementação (2025-2028)

A reforma alemã segue um desenvolvimento progressivo durante três anos:

1 de Janeiro de 2025: Receção Obrigatória

Todas as empresas alemãs (independentemente do seu tamanho) devem poder receber e processar faturas eletrónicas em formato EN 16931¹.

O que muda:

• Não pode recusar uma fatura eletrónica conforme
• Deve ter a capacidade técnica de ler XRechnung ou ZUGFeRD
• O seu fornecedor pode enviar-lhe uma e-fatura sem o seu acordo prévio

O que continua possível:

• Continuar a aceitar faturas em papel ou PDF (se estiver de acordo)
• Usar o seu software atual se já suportar XRechnung/ZUGFeRD

1 de Janeiro de 2027: Emissão Obrigatória (Grandes Empresas)

As empresas com volume de negócios anual > €800.000 devem emitir todas as suas faturas B2B domésticas em formato eletrónico estruturado¹.

Exceções temporárias:

• As pequenas empresas (< €800.000 volume de negócios) podem continuar a emitir faturas em papel ou PDF
• Uma derrogação transitória permite enviar PDF até 31 de dezembro de 2027 com o acordo do destinatário⁴

1 de Janeiro de 2028: Emissão Obrigatória (Todas as Empresas)

Todas as empresas alemãs, incluindo as pequenas estruturas (< €800.000 volume de negócios), devem emitir as suas faturas B2B em formato eletrónico¹.

A partir desta data:

• O papel e os PDF simples estão proibidos para as transações B2B domésticas¹
• Apenas as faturas estruturadas (XRechnung, ZUGFeRD, etc.) são aceites
• A derrogação transitória expira

Resumo do Calendário

Data	Obrigação	Quem?
1 de janeiro de 2025	Receber e-faturas	Todas as empresas
1 de janeiro de 2027	Emitir e-faturas	Empresas > €800k volume de negócios
1 de janeiro de 2028	Emitir e-faturas	Todas as empresas

Os Formatos de Fatura Eletrónica Aceites

A Alemanha reconhece vários formatos conformes à norma europeia EN 16931³:

1. XRechnung (Formato XML Puro)

XRechnung é o formato nacional alemão oficial, já obrigatório para faturas B2G (para a administração pública desde 2020)⁵.

Características:

• Formato XML puro (sem componente visual)
• Estritamente conforme a EN 16931
• Concebido para o processamento automático completo
• Usado em toda a administração alemã

Versão atual: XRechnung 3.0.2 (publicada em 2024)³

2. ZUGFeRD (Formato Híbrido PDF + XML)

ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) é o formato híbrido alemão⁵.

Características:

• PDF/A-3 com um ficheiro XML integrado
• Conforme a EN 16931
• Um único ficheiro contém ambos os formatos

Versão atual: ZUGFeRD 2.3 (idêntico a Factur-X 1.0.07 em França)⁶

Vantagens:

• Fácil de ler (PDF visual)
• Processamento automático possível (XML embutido)
• Compatível com Factur-X francês (interoperabilidade Franco-Alemã)
• Transição suave desde os PDF atuais

Quem Está Afetado pela Reforma?

Empresas Obrigadas

Todas as empresas sujeitas ao IVA na Alemanha², incluindo:

• Grandes empresas (> €800.000 volume de negócios)
• Médias empresas (PME)
• Pequenas empresas (< €800.000 volume de negócios)
• Microempresas
• Trabalhadores independentes (Einzelunternehmen)
• Filiais alemãs de grupos internacionais

Transações Afetadas

Apenas as transações B2B domésticas entre empresas residentes na Alemanha².

Incluído:

• Faturas de venda entre empresas alemãs
• Faturas de serviços B2B
• Notas de crédito (Gutschriften)

Excluído:

• Transações B2C (para consumidores): Sem obrigação
• Faturas internacionais (para empresas fora da Alemanha): Sem obrigação
• Faturas < €250: Isentas²
• Operações isentas de IVA: Isentas
• Bilhetes de transporte de passageiros: Isentos

Sanções e Consequências do Incumprimento

Recusa de Dedução de IVA

O risco principal é a recusa da dedução de IVA (Vorsteuerabzug)².

Se receber uma fatura não conforme após as datas de obrigação, as autoridades fiscais alemãs podem:

• Recusar a dedução do IVA sobre esta fatura
• Exigir provas adicionais de conformidade
• Atrasar o reembolso de IVA

Multas Fiscais

As autoridades alemãs (Finanzamt) podem impor multas administrativas em caso de:

• Incumprimento sistemático da obrigação de emissão
• Ausência de capacidade para receber e-faturas após 1 de janeiro de 2025
• Falsas declarações sobre a conformidade

Montantes: As multas ainda não estão precisamente definidas, mas podem ser significativas (vários milhares de euros).

Como se Preparar: Plano de Ação 2026

Com menos de 12 meses antes de janeiro 2027, aqui está o seu roteiro:

Fase 1: Janeiro-Fevereiro 2026 (Avaliação)

✅ Identifique o seu volume de faturas:

• Quantas faturas emitidas por mês para a Alemanha?
• Quantas faturas recebidas da Alemanha?

✅ Determine o seu prazo:

• Volume de negócios > €800.000 → Obrigação janeiro 2027
• Volume de negócios < €800.000 → Obrigação janeiro 2028

✅ Analise os seus sistemas atuais:

• Que software de faturação usa?
• O seu ERP/software contabilístico suporta XRechnung ou ZUGFeRD?
• Deve comprar uma atualização ou um novo software?

Fase 2: Março-Maio 2026 (Escolha e Instalação)

✅ Escolha o Seu Formato

Decida entre:

• XRechnung: Se tem um ERP moderno e procura a automatização máxima
• ZUGFeRD: Se quer conservar um PDF legível e facilitar a transição

Conselho: ZUGFeRD é muitas vezes o melhor compromisso para PME.

Fase 3: Junho-Agosto 2026 (Testes e Formação)

✅ Efetue Testes Reais

✅ Forme a Sua Equipa

1 de Janeiro de 2027: Go Live

✅ Mude para 100% e-faturas (se volume de negócios > €800k)

Conclusão

A reforma alemã de faturação eletrónica representa uma mudança importante para todas as empresas que operam na Alemanha. Com prazos desde janeiro 2025 para a receção e janeiro 2027-2028 para a emissão, a preparação deve começar agora.

Ações chave a tomar imediatamente:

1. Verifique a compatibilidade do seu software contabilístico com XRechnung/ZUGFeRD
2. Atualize os seus sistemas se necessário
3. Forme a sua equipa sobre os novos processos
4. Teste a emissão e receção de faturas eletrónicas
5. Comunique com os seus clientes e fornecedores alemães

Não tarde: Com 1 de janeiro de 2027 a aproximar-se, é tempo de preparar a sua empresa para a faturação eletrónica na Alemanha.

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Recursos Oficiais

• Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD)
• KoSIT XRechnung
• Comissão Europeia - EN 16931

Ferramentas para Criar Faturas Conformes

Na Compliant Invoice, oferecemos um gerador de faturas gratuito compatível com as normas alemãs:

• Geração em formato ZUGFeRD 2.3 (compatível XRechnung)
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Fontes e Referências

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Perguntas Frequentes (FAQ)

Quando a faturação eletrónica é obrigatória na Alemanha?

Todas as empresas devem receber e-faturas desde 1 de janeiro de 2025. A emissão passa a ser obrigatória em 2027 ou 2028, conforme o volume de negócios.

Que formatos são aceites na Alemanha?

A Alemanha aceita XRechnung e ZUGFeRD, desde que estejam em conformidade com EN 16931.

PDFs ainda são permitidos?

Apenas durante a transição. A partir de 2028, PDFs simples deixam de ser válidos para B2B doméstico.

Quais são as penalidades por não conformidade?

As multas podem chegar a 5.000 € por incumprimento.

Quem está isento?

Algumas pequenas empresas (Kleinunternehmer) e transações B2C ou transfronteiriças podem ser isentas. Verifique o seu caso.

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Última atualização: 9 de janeiro de 2026

Este artigo fornece informações gerais baseadas em fontes públicas e não deve ser considerado aconselhamento jurídico ou fiscal. Consulte um consultor fiscal alemão qualificado para orientação específica à sua situação.

Footnotes

1. Generix (2024). En Allemagne, la facture électronique B2B s'imposera en 2028. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

2. BTobNice (2025). Facturation électronique en Allemagne : nouvelles obligations pour les entreprises résidentes. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

3. European Commission (2025). eInvoicing in Germany. ↩ ↩² ↩³

4. EDICOM (2024). Les évolutions du projet de facturation électronique B2B en Allemagne. ↩

5. VIF Tax (2025). La facture électronique en Allemagne : Ce que les entrepreneurs doivent savoir. ↩ ↩²

6. SEEBURGER (2024). ZUGFeRD 2.3 and Factur-X 1.0.07 for e-invoices. ↩