ZUGFeRD 2.3 vs 2.4: Unterschiede & Migration (Januar 2026)

Zuletzt aktualisiert: 20. Januar 2026

TL;DR

ZUGFeRD 2.4 tritt am 15. Januar 2026 in Kraft und basiert auf UN/CEFACT CII D22B (statt D16B). Hauptneuerungen: Unterpositionen (Sub-Line Items) im EXTENDED-Profil sind umsatzsteuerkonform, bessere Rundungstoleranzen bei Steuerberechnungen, vollständige Rückwärtskompatibilität zu 2.3. Parallel erscheint Factur-X 1.08. Migration wird für Q1 2026 empfohlen, ist aber nicht zwingend - 2.3 bleibt konform. Für neue Implementierungen: sofort 2.4 nutzen.

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Was ist ZUGFeRD?

ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) ist ein hybrides E-Rechnungsformat:

Hybrid = PDF + XML:

• PDF: Menschenlesbar (wie gewohnt)
• XML: Maschinenlesbar (eingebettet im PDF)
• Standard: EN 16931-konform für deutsche E-Rechnungspflicht

Entwickelt von:

• Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD)¹
• Arbeitsgemeinschaft für wirtschaftliche Verwaltung (AWV)
• Parallel: Factur-X (Frankreich)

Profile:

• MINIMUM, BASIC, EN16931, EXTENDED, XRECHNUNG
• Für B2B-Compliance: EN16931 oder XRECHNUNG erforderlich

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ZUGFeRD Versionen: Überblick

Entwicklung:

• 2.0 (2019): Erste EN 16931-konforme Version
• 2.1 (2020): Minor Updates
• 2.2 (2022): Verbesserte Validierung
• 2.3 (2024): Aktuelle stabile Version
• 2.4 (15.1.2026): Neueste Version²

Parallel: Factur-X (Frankreich):

• ZUGFeRD 2.4 = Factur-X 1.08
• Gemeinsame Entwicklung Deutschland-Frankreich
• Identische Spezifikation, unterschiedliche Namen

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Neu in ZUGFeRD 2.4 (Januar 2026)

1. Unterpositionen (Sub-Line Items)

Was sind Unterpositionen?

• Hierarchische Gliederung von Rechnungspositionen
• Beispiel: Position "Projekt A" mit Unterpositionen "Design", "Development", "Testing"

Neu in 2.4:

• Unterpositionen im EXTENDED-Profil sind umsatzsteuerkonform³
• Klare Kennzeichnung der Steuerrelevanz (Hauptposition vs. Unterposition)
• Korrekte Mehrwertsteuer-Berechnung auf Ebene der Unterpositionen

Vorteil:

• Detailliertere Rechnungen ohne Steuerprobleme
• Bessere Übersicht bei komplexen Leistungen

2. Rundungstoleranzen

Problem in 2.3:

• Minimale Rundungsdifferenzen (€0,01) führten zu Validierungsfehlern
• Ganze Rechnungen wurden abgelehnt wegen winziger Abweichungen

Lösung in 2.4:

• Klarere Regeln für Rundungen⁴
• Mehr Toleranz bei minimalen Rundungsdifferenzen
• Vermeidung unnötiger Ablehnungen

Praxis:

• Bessere Akzeptanz bei automatisierten Systemen
• Weniger Fehler bei Steuerberechnungen

3. Technische Basis: UN/CEFACT CII D22B

Aktualisierung:

• 2.3: Basiert auf UN/CEFACT CII D16B
• 2.4: Basiert auf UN/CEFACT CII D22B

Rückwärtskompatibilität:

• Vollständig kompatibel zu D16B
• Bestehende 2.3-Rechnungen bleiben gültig

4. Verbesserte Validierung

Alle Profile erhalten:

• Eigene XSD-Validierungsartefakte
• Eigene Schematron-Validierungsartefakte
• EN 16931-Konformität überarbeitet

Vorteil:

• Genauere Fehlerprüfung
• Bessere Fehlermeldungen

5. Steuerliche Anpassungen

BMF-Stellungnahme (15.10.2025) berücksichtigt:

• Anforderungen des Bundesfinanzministeriums integriert
• Umsatzsteuerliche Konformität verbessert
• Praktische Anwendungsfälle klarer spezifiziert

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ZUGFeRD 2.3 vs 2.4: Vergleichstabelle

Merkmal	ZUGFeRD 2.3	ZUGFeRD 2.4
Release	2024	15.01.2026
CII-Basis	D16B	D22B
Unterpositionen	Nur EXTENDED, steuerlich problematisch	EXTENDED, umsatzsteuerkonform
Rundungstoleranzen	Streng	Toleranter
Validierung	Gut	Verbessert (XSD + Schematron)
EN 16931-Konformität	Ja	Ja (erweitert)
XRechnung-Kompatibilität	3.0.1	3.0.2
Rückwärtskompatibel	-	Ja (zu 2.3)

Praktische Unterschiede:

• 2.4 erkennt mehr Validierungsfehler früher
• Bessere Behandlung komplexer Rechnungspositionen
• Optimierte Leitweg-ID-Unterstützung (B2G öffentlicher Sektor)

Wer sollte upgraden?

• Neue Implementierungen: Nutzen Sie sofort 2.4
• Bestehende 2.3: Migration empfohlen Q1/Q2 2026 (nicht zwingend)
• B2G (öffentlicher Sektor): Upgrade auf 2.4 für bessere XRechnung 3.0.2-Unterstützung

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Migration von 2.3 auf 2.4

Ist ein Upgrade notwendig?

Kurze Antwort: Nein, aber empfohlen.

Für B2B:

• 2.3 bleibt EN 16931-konform
• Weiterhin für E-Rechnungspflicht 2027/2028 gültig
• Kein dringender Handlungsbedarf

Für B2G (öffentlicher Sektor):

• 2.4 empfohlen für bessere XRechnung-Alignierung
• Leitweg-ID-Handling verbessert
• Kompatibilität zu XRechnung 3.0.2

Für neue Projekte:

• Sofort 2.4 nutzen (zukunftssicher)

Wie migrieren?

Schritt 1: Software/Bibliothek aktualisieren

• Prüfen Sie 2.4-Unterstützung Ihrer Software
• Update auf 2.4-kompatible Version
• Beliebte Bibliotheken:
  • Mustang Project (Open Source, Java)
  • Konik Library (Java)
  • Kommerzielle Tools (DATEV, Lexoffice Updates kommen)

Schritt 2: Validierung testen

• Erstellen Sie Test-Rechnungen im 2.4-Format
• Prüfen Sie mit offiziellem 2.4-Validator
• Achten Sie auf Namespace-Änderungen im XML

Schritt 3: EN 16931-Konformität prüfen

• Stellen Sie sicher, dass EN16931- oder XRECHNUNG-Profil genutzt wird
• Validieren Sie gegen EN 16931-Regeln
• Testen Sie mit Empfängersystemen

Schritt 4: Produktiv schalten

• Schrittweise Umstellung (nicht alle Rechnungen auf einmal)
• Monitoring: Funktionieren Rechnungen beim Empfänger?
• Rückfall-Plan: 2.3-Rechnungen bei Problemen

Übergangszeit

2026:

• 2.3 und 2.4 beide akzeptiert
• Keine harte Deadline für Migration
• Empfehlung: Migration Q1-Q2 2026

2027-2028:

• 2.4 wird Standard
• 2.3 wird weiterhin funktionieren (rückwärtskompatibel)
• Aber: Neue Features nur in 2.4

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Tools und Validators

ZUGFeRD 2.4-Validators

Kostenlose Validierung:

• Mustang Project Validator: https://www.mustangproject.org/

  • ZUGFeRD 2.4-Unterstützung
  • PDF-Extraktion + XML-Validierung
  • Open Source

• FeRD Validator:

  • Offizieller Validator (wird aktualisiert auf 2.4)
  • Download: https://www.ferd-net.de/

Software mit 2.4-Support

Open Source:

• Mustang Project: Java-Bibliothek, vollständige 2.4-Unterstützung
• Konik: Java, 2.4-Update verfügbar

Kommerzielle Software:

• DATEV: Update Q1 2026 erwartet
• Lexoffice: Update Q1 2026 geplant
• sevDesk: 2.4-Support angekündigt

Test-Rechnungen erstellen

Online-Tools:

• Mustang Project Web-Generator (wird auf 2.4 aktualisiert)
• Diverse Online-Generatoren (Vorsicht: Prüfen Sie 2.4-Support)

Empfehlung:

• Nutzen Sie etablierte Tools (Mustang, FeRD-Tools)
• Validieren Sie immer mit offiziellem Validator
• Testen Sie mit echten Empfänger-Systemen

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Zusammenfassung

ZUGFeRD 2.4 ab 15. Januar 2026:

• ✅ Unterpositionen umsatzsteuerkonform (EXTENDED)
• ✅ Bessere Rundungstoleranzen
• ✅ CII D22B-Basis (rückwärtskompatibel)
• ✅ Verbesserte Validierung
• ✅ EN 16931-konform
• ✅ Parallel: Factur-X 1.08

Migration:

• Nicht zwingend, aber empfohlen Q1/Q2 2026
• Neue Projekte: Sofort 2.4 nutzen
• 2.3 bleibt gültig (rückwärtskompatibel)

Für E-Rechnungspflicht:

• Beide Versionen (2.3 und 2.4) erfüllen Anforderungen 2027/2028
• EN16931- oder XRECHNUNG-Profil erforderlich

Wichtigster Tipp: Wenn Sie neu mit ZUGFeRD starten, nutzen Sie direkt 2.4. Bestehende 2.3-Systeme können in Ruhe bis Q2 2026 migrieren.

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Quellen

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Erstellen Sie ZUGFeRD 2.4-konforme Rechnungen mit Compliant Invoice – kostenlos, einfach, EN 16931-konform.

Footnotes

1. AWV-Net - Neue ZUGFeRD-Version 2.4 veröffentlicht ↩

2. FNFE-MPE - Factur-X/ZUGFeRD Update Press Release ↩

3. Ad-hoc News - ZUGFeRD 2.4: Neuer Standard für digitale Rechnungen ↩

4. FeRD - ZUGFeRD 2.4 Downloads ↩