XRechnung vs ZUGFeRD : Quel Format Choisir pour l'Allemagne ?

Avec l'obligation de facturation électronique B2B en Allemagne à partir de janvier 2027, toutes les entreprises doivent choisir un format conforme à la norme européenne EN 16931¹. Les deux formats principaux sont XRechnung et ZUGFeRD, mais lequel choisir ?

Ce guide complet compare les deux formats en profondeur pour vous aider à prendre la meilleure décision pour votre entreprise.

Vue d'Ensemble : XRechnung et ZUGFeRD

XRechnung : Le Format XML Pur Officiel

XRechnung est le format national allemand officiel développé par KoSIT (Coordination Office for IT Standards)².

Caractéristiques principales :

• Format XML pur (pas de composante visuelle)
• Obligatoire pour toutes les factures B2G (vers l'administration allemande) depuis 2020²
• Version actuelle : XRechnung 3.0.2 (publiée en 2024)³
• Strictement conforme à EN 16931
• Supporte deux syntaxes XML : UBL (Universal Business Language) et CII (UN/CEFACT Cross Industry Invoice)²

ZUGFeRD : Le Format Hybride Franco-Allemand

ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) est un format hybride développé conjointement par l'Allemagne et la France⁴.

Caractéristiques principales :

• Format hybride PDF/A-3 + XML
• Identique à Factur-X (le nom français du même standard)⁴
• Version actuelle : ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.08 (publiée le 4 décembre 2025)⁵
• Conforme à EN 16931
• Combine PDF lisible pour les humains et XML structuré pour les machines

Comparaison Technique Détaillée

Structure et Composition

XRechnung

Format : Document XML pur

Contenu :

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<ubl:Invoice xmlns:ubl="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:Invoice-2">
  <cbc:ID>INV-2026-001</cbc:ID>
  <cbc:IssueDate>2026-01-07</cbc:IssueDate>
  ...
</ubl:Invoice>

Avantages :

• Fichier léger (quelques Ko)
• Traitement entièrement automatisé
• Pas d'ambiguïté d'interprétation
• Intégration ERP optimale

Inconvénients :

• Illisible pour un humain sans logiciel spécialisé
• Nécessite un visualiseur XRechnung pour consultation
• Difficile à vérifier manuellement

ZUGFeRD / Factur-X

Format : PDF/A-3 avec fichier XML intégré

Contenu :

• Couche PDF : Facture traditionnelle lisible (format PDF/A-3)
• Couche XML : Données structurées identiques au format CII d'EN 16931
• Une seule pièce jointe contient les deux

Avantages :

• Lisible immédiatement par n'importe qui (PDF)
• Traitement automatique possible (XML intégré)
• Transition douce depuis les PDF actuels
• Compatible sans logiciel spécial (tout lecteur PDF affiche le visuel)

Inconvénients :

• Fichier plus volumineux (50-200 Ko selon le contenu)
• Nécessite un logiciel capable d'intégrer le XML dans le PDF

Tableau Comparatif Synthétique

Conformité à la Norme EN 16931

Les deux formats sont entièrement conformes à la norme européenne EN 16931¹².

Qu'est-ce que EN 16931 ?

EN 16931 est la norme européenne qui définit :

1. Le modèle sémantique : Quelles données doivent figurer sur une facture électronique (numéro, date, montants, TVA, etc.)
2. Les syntaxes acceptées : Comment encoder ces données (UBL, CII, EDIFACT)
3. Les règles de validation : Comment vérifier qu'une facture est conforme

Comment XRechnung et ZUGFeRD Implémentent EN 16931

XRechnung

XRechnung est un CIUS (Core Invoice Usage Specification) d'EN 16931². Cela signifie :

• Il reprend intégralement le modèle sémantique EN 16931
• Il ajoute des contraintes spécifiques à l'Allemagne (champs obligatoires supplémentaires)
• Il utilise UBL ou CII comme syntaxe XML

Exemple : XRechnung exige les champs BT-23 (Process control reference), BT-34 (Seller electronic address), et BT-49 (Buyer electronic address) qui sont optionnels dans EN 16931 de base³.

ZUGFeRD / Factur-X

ZUGFeRD propose plusieurs profils de conformité EN 16931⁵ :

1. MINIMUM : Informations de base uniquement
2. BASIC WL (Without Lines) : Niveau document sans détail des lignes
3. BASIC : BASIC WL + détail des lignes
4. EN 16931 : Conformité complète au standard européen ✅
5. EXTENDED : EN 16931 + données additionnelles spécifiques

Pour la conformité allemande, vous devez utiliser au minimum le profil EN 16931 ou EXTENDED.

Validation de Conformité

Les deux formats peuvent être validés avec des outils officiels :

• XRechnung : KoSIT Validator
• ZUGFeRD : E-Rechnung Validator (Autriche)

Cas d'Usage et Recommandations

Quand Choisir XRechnung

XRechnung est idéal si :

1. Vous Facturez Principalement l'Administration Allemande (B2G)

XRechnung est obligatoire pour toutes les factures à destination de l'administration publique allemande (fédérale, régionale, locale) depuis le 27 novembre 2020².

Exemples :

• Vous êtes fournisseur de services IT pour des ministères
• Vous vendez du matériel à des écoles publiques
• Vous sous-traitez pour des projets d'infrastructure gouvernementale

Avantage : Un seul format pour B2G et B2B simplifie vos processus.

2. Vous Avez un ERP Moderne avec Traitement XML Automatisé

Si votre système peut :

• Générer directement du XML conforme XRechnung
• Importer et traiter des factures XML automatiquement
• Valider la conformité EN 16931 en temps réel

XRechnung optimise vos flux sans besoin de couche visuelle PDF.

3. Vous Cherchez la Performance Maximum

Avantages techniques :

• Fichiers ultra-légers (5-20 Ko vs 50-200 Ko pour ZUGFeRD)
• Traitement informatique plus rapide (pas de génération PDF)
• Stockage et archivage réduits (important pour des millions de factures)

Idéal pour : Grandes entreprises avec des volumes très élevés (>10 000 factures/mois).

4. Vos Clients Utilisent Déjà XRechnung

Si vos principaux clients B2B allemands ont adopté XRechnung et que leurs systèmes sont configurés pour ce format :

Alignez-vous sur leur choix pour garantir la compatibilité optimale.

Quand Choisir ZUGFeRD / Factur-X

ZUGFeRD est idéal si :

1. Vous Facturez des Entreprises Françaises ET Allemandes

ZUGFeRD 2.4 et Factur-X 1.08 sont identiques⁴⁵. Un seul format fonctionne pour :

• France : Conformité à la réforme française (septembre 2026)
• Allemagne : Conformité à la réforme allemande (janvier 2027)

Exemple : Vous êtes une entreprise basée en Alsace qui facture des clients des deux côtés de la frontière.

Avantage : Une seule implémentation pour deux pays.

2. Vous Voulez une Transition Douce depuis les PDF

Si vous envoyez actuellement des factures PDF par email :

ZUGFeRD ressemble exactement à vos factures actuelles :

• Vos clients voient un PDF familier
• Aucune formation nécessaire pour "lire" la facture
• Les clients sans logiciel compatible peuvent quand même consulter le visuel

Idéal pour : PME et TPE avec des clients qui ont des systèmes hétérogènes.

3. Vous Avez Besoin d'un Archivage Visuel

En Allemagne, vous devez archiver les factures pendant 10 ans⁶.

Avec ZUGFeRD :

• Le PDF visuel est natif dans le fichier
• Vous pouvez consulter n'importe quelle facture archivée sans logiciel spécial
• L'audit fiscal est facilité (l'inspecteur peut lire le PDF)

Avec XRechnung :

• Vous devez conserver le XML
• Pour consulter, vous devez utiliser un visualiseur XML
• Pas de représentation visuelle directe

4. Vous Cherchez la Simplicité de Mise en Œuvre

ZUGFeRD est souvent plus simple car :

• Beaucoup de logiciels comptables génèrent déjà des PDF
• L'ajout de la couche XML est une extension du processus existant
• Les employés peuvent vérifier visuellement la facture avant envoi

Idéal pour : Entreprises sans département IT dédié.

5. Vos Clients Préfèrent la Flexibilité

Certains clients allemands préfèrent ZUGFeRD car :

• Ils peuvent consulter le PDF immédiatement
• S'ils n'ont pas encore de logiciel compatible, ils voient quand même la facture
• La migration progressive est facilitée

Cas Mixte : Supporter les Deux Formats

Certaines entreprises choisissent de supporter les deux formats :

• XRechnung pour les clients B2G et les grandes entreprises
• ZUGFeRD pour les clients B2B PME et les transactions internationales

Condition : Votre logiciel de facturation doit supporter les deux (ce que font la plupart des ERP modernes).

Interopérabilité Franco-Allemande

L'un des grands avantages de ZUGFeRD est son identité avec Factur-X, le format français.

ZUGFeRD 2.4 = Factur-X 1.08

Depuis 10 ans, l'Allemagne (Forum FeRD) et la France (FNFE-MPE) collaborent pour harmoniser leurs standards⁵.

Résultat : Les formats sont techniquement identiques :

• Même structure PDF/A-3
• Même syntaxe XML (UN/CEFACT CII D22B)
• Mêmes profils (MINIMUM, BASIC, EN 16931, EXTENDED)
• Documentation commune disponible en français, allemand et anglais

Avantages Pratiques

Pour les Entreprises Exportant en France

Si vous vendez à des clients français :

• Une seule facture ZUGFeRD/Factur-X fonctionne pour l'Allemagne ET la France
• Conformité automatique aux deux réformes nationales
• Pas besoin de deux systèmes séparés

Pour les Groupes Internationaux

Un groupe avec des filiales en France, Allemagne et autres pays peut :

• Standardiser sur ZUGFeRD/Factur-X pour toute l'Europe
• Réduire les coûts de développement et maintenance
• Simplifier les formations et procédures

XRechnung et la France

XRechnung n'est PAS compatible nativement avec le système français car :

• La France n'accepte pas le format XML pur pour les échanges B2B (sauf via conversion)
• Les Plateformes Agréées françaises supportent principalement Factur-X, UBL, et CII

Si vous utilisez XRechnung pour l'Allemagne et voulez aussi facturer en France :

• Vous devrez implémenter Factur-X séparément
• Ou utiliser une plateforme qui convertit XRechnung → Factur-X

Profils ZUGFeRD : Quel Niveau Choisir ?

ZUGFeRD propose 5 profils de complexité croissante⁵ :

1. MINIMUM

Contenu : Informations de base uniquement (numéro, date, montant total)

Cas d'usage : Factures très simples sans détail

Conformité EN 16931 : ❌ Non conforme

Recommandation : ❌ Ne pas utiliser pour la conformité allemande 2027

2. BASIC WL (Without Lines)

Contenu : Informations au niveau document, pas de détail des lignes

Cas d'usage : Factures de services simples (abonnement mensuel)

Conformité EN 16931 : ❌ Non conforme

Recommandation : ❌ Ne pas utiliser pour la conformité allemande 2027

3. BASIC

Contenu : BASIC WL + détail de base des lignes de facture

Cas d'usage : Factures de vente classiques avec plusieurs articles

Conformité EN 16931 : ⚠️ Partielle (données de base)

Recommandation : ⚠️ Possible mais vérifiez que tous les champs obligatoires allemands sont inclus

4. EN 16931 ✅

Contenu : Toutes les données requises par la norme européenne EN 16931

Cas d'usage : Conformité complète pour l'Allemagne et l'Europe

Conformité EN 16931 : ✅ Oui, totale

Recommandation : ✅ Profil recommandé pour la plupart des entreprises

Inclut :

• Informations complètes sur l'émetteur et le destinataire
• Détail de toutes les lignes (description, quantité, prix unitaire, TVA)
• Totaux de TVA par taux
• Informations de paiement
• Références de commande et contrat

5. EXTENDED

Contenu : EN 16931 + données additionnelles spécifiques (logistique, comptabilité analytique, etc.)

Cas d'usage : Échanges EDI complexes, secteurs réglementés, intégration ERP avancée

Conformité EN 16931 : ✅ Oui (surcouche d'EN 16931)

Recommandation : ✅ Utilisez-le si vous avez des besoins métier avancés

Exemples de données additionnelles :

• Informations logistiques (numéros de colis, poids, dimensions)
• Références comptables internes (codes analytiques, centres de coûts)
• Données de traçabilité (numéros de série, lots)

Quel Profil Choisir ?

Pour 90% des entreprises : Profil EN 16931 ✅

Pourquoi ?

• Conformité garantie à la réglementation allemande
• Support universel par tous les logiciels
• Équilibre entre simplicité et complétude

Si vous avez des besoins avancés : Profil EXTENDED ✅

À éviter : MINIMUM et BASIC WL (non conformes EN 16931)

Implémentation Technique

Générer une Facture XRechnung

Avec un Logiciel Comptable

La plupart des logiciels allemands supportent XRechnung nativement :

DATEV :

1. Créez votre facture normalement
2. Sélectionnez "Export XRechnung"
3. Choisissez la syntaxe (UBL ou CII)
4. Envoyez le fichier XML à votre client

Lexware :

1. Paramètres → Facturation → Format électronique → XRechnung
2. Créez et finalisez votre facture
3. Le logiciel génère automatiquement le fichier .xml

SAP Business One :

1. Module Add-on XRechnung (peut nécessiter un achat)
2. Configuration des paramètres EN 16931
3. Export via transaction de facturation

Avec un Outil en Ligne

Si votre logiciel ne supporte pas encore XRechnung :

• Mustang Project - Générateur open source
• XRechnung Generator - Outil en ligne gratuit

Validation

Après génération, validez toujours votre fichier XRechnung :

1. Téléchargez le KoSIT Validator
2. Uploadez votre fichier .xml
3. Vérifiez qu'il n'y a aucune erreur
4. Corrigez les éventuels problèmes avant envoi

Générer une Facture ZUGFeRD

Avec un Logiciel Comptable

Sage :

1. Créez votre facture PDF normalement
2. Activez l'option "Export ZUGFeRD"
3. Sélectionnez le profil (EN 16931 recommandé)
4. Le logiciel génère un PDF/A-3 avec XML intégré

Microsoft Dynamics 365 :

1. Configuration → Facturation → Format électronique
2. Sélectionnez "ZUGFeRD 2.3" ou "Factur-X 1.08"
3. Créez votre facture normalement
4. Export automatique en PDF/A-3 + XML

Avec une Bibliothèque de Développement

Si vous développez votre propre solution :

PDFlib (commercial) :

$p = new PDFlib();
$p->begin_document("", "");
// Générez le PDF visuel
$p->embed_file("factur-x.xml", $xmlContent, "application/xml", "FACTUR-X");

Mustang Project (open source Java) :

ZUGFeRDExporter ze = new ZUGFeRDExporter(pdfFilename);
ze.setZUGFeRDVersion(2);
ze.setProfile("EN16931");
ze.setXML(xmlBytes);
ze.export(outputFilename);

Validation

Validez votre fichier ZUGFeRD :

1. Ouvrez-le dans Adobe Reader ou Foxit
2. Vérifiez que vous voyez une icône de pièce jointe (📎)
3. Cliquez sur la pièce jointe → Un fichier XML nommé "factur-x.xml" ou "ZUGFeRD-invoice.xml" doit apparaître
4. Utilisez E-Rechnung Validator pour valider la conformité EN 16931

Transmission des Factures

Par Email

XRechnung :

• Pièce jointe : facture-2026-001.xml
• Objet : "Facture électronique 2026-001 (XRechnung)"

ZUGFeRD :

• Pièce jointe : facture-2026-001.pdf (contient le XML intégré)
• Objet : "Facture électronique 2026-001 (ZUGFeRD)"

Via Plateforme EDI

Si vous utilisez une plateforme EDI (SEEBURGER, Esker, etc.) :

• La plateforme gère automatiquement le format
• Conversion possible entre XRechnung ↔ ZUGFeRD si nécessaire
• Archivage et traçabilité inclus

Via Peppol Network

Le réseau Peppol est un réseau d'échange de documents électroniques utilisé en Europe :

• Supporte XRechnung (BIS Billing 3.0)
• Transmission sécurisée entre Access Points
• Utilisé par l'administration allemande

Coûts et Ressources

Coûts de Mise en Œuvre

XRechnung

Logiciels existants :

• Mise à jour logicielle : 0€ - 500€ (souvent gratuit)
• Formation équipe : 500€ - 2 000€
• Tests et validation : 500€ - 1 000€

Développement sur mesure :

• Bibliothèque XML : Gratuit (open source) - 5 000€ (commercial)
• Développement intégration : 5 000€ - 20 000€
• Tests et validation : 2 000€ - 5 000€

ZUGFeRD

Logiciels existants :

• Mise à jour logicielle : 0€ - 500€
• Formation équipe : 500€ - 2 000€
• Tests et validation : 500€ - 1 000€

Développement sur mesure :

• Bibliothèque PDF/XML : Gratuit (Mustang) - 10 000€ (PDFlib license)
• Développement intégration : 8 000€ - 25 000€ (plus complexe que XRechnung)
• Tests et validation : 2 000€ - 5 000€

Coûts Récurrents

Les deux formats ont des coûts opérationnels similaires :

• Archivage : ~0,01€ par facture/an
• Transmission : Gratuit (email) ou inclus dans plateforme EDI
• Support : Selon contrat logiciel

Ressources Gratuites

Documentation Officielle

• XRechnung : www.xeinkauf.de/xrechnung
• ZUGFeRD : www.ferd-net.de
• Factur-X : fnfe-mpe.org/factur-x

Outils de Validation Gratuits

• KoSIT Validator - XRechnung
• E-Rechnung Validator Autriche - XRechnung et ZUGFeRD

Générateurs Open Source

• Mustang Project - Java, open source (ZUGFeRD)
• PHP-ZUGFeRD - PHP, open source
• XRechnung Generator - .NET, open source

Questions Fréquentes

Puis-je utiliser les deux formats dans mon entreprise ?

Oui, absolument. Beaucoup d'entreprises :

• Utilisent XRechnung pour les factures B2G et les grands comptes
• Utilisent ZUGFeRD pour les PME et les clients internationaux

Avantage : Flexibilité maximale selon le client

Inconvénient : Deux processus à maintenir et deux formations

Mon client peut-il refuser mon format ?

À partir de janvier 2025, les entreprises allemandes ne peuvent plus refuser une facture électronique conforme EN 16931¹.

Si votre facture est conforme (XRechnung ou ZUGFeRD profil EN 16931) :

• Le client doit l'accepter et la traiter
• Il ne peut pas exiger un format spécifique

Bonne pratique : Demandez quand même les préférences du client pour faciliter son traitement.

ZUGFeRD est-il accepté par l'administration allemande ?

Oui, ZUGFeRD profil EN 16931 ou EXTENDED est accepté pour les factures B2G⁶.

Cependant, XRechnung reste le format recommandé par l'administration car :

• C'est le format officiellement développé pour l'administration
• Les systèmes publics sont optimisés pour XRechnung
• La conformité est garantie

Puis-je convertir une facture XRechnung en ZUGFeRD et vice versa ?

Oui, c'est techniquement possible :

XRechnung → ZUGFeRD :

• Extraction des données XML XRechnung
• Génération d'un PDF visuel à partir des données
• Intégration du XML (converti en CII si nécessaire) dans le PDF
• Plusieurs plateformes EDI offrent cette conversion automatique

ZUGFeRD → XRechnung :

• Extraction du XML intégré dans le PDF
• Conversion du XML (si nécessaire) vers le format XRechnung
• Plus simple que l'inverse (pas de PDF à générer)

Attention : Certaines données spécifiques peuvent être perdues lors de la conversion. Testez toujours le résultat.

Quelle est la différence entre Factur-X et ZUGFeRD ?

Aucune différence technique⁴⁵. Ce sont deux noms pour le même standard :

• ZUGFeRD = Nom allemand
• Factur-X = Nom français

Les versions sont alignées :

• ZUGFeRD 2.4 = Factur-X 1.08
• ZUGFeRD 2.3 = Factur-X 1.07
• ZUGFeRD 2.2 = Factur-X 1.06

Un fichier ZUGFeRD peut être lu comme Factur-X et vice versa.

Mon logiciel actuel supporte-t-il ces formats ?

Vérifiez auprès de votre éditeur :

Logiciels avec support natif (liste non exhaustive) :

• ✅ DATEV (XRechnung et ZUGFeRD)
• ✅ Lexware (XRechnung et ZUGFeRD)
• ✅ Sage (ZUGFeRD)
• ✅ SAP Business One (XRechnung avec module)
• ✅ Microsoft Dynamics 365 (ZUGFeRD)
• ✅ Billomat (XRechnung et ZUGFeRD)

Si votre logiciel ne supporte pas :

1. Vérifiez si une mise à jour est prévue
2. Cherchez un module additionnel (plugin)
3. Utilisez une plateforme intermédiaire (conversion)
4. Changez de logiciel si nécessaire (dernière option)

Notre Recommandation

Pour 80% des Entreprises : ZUGFeRD / Factur-X ✅

Choisissez ZUGFeRD si :

• Vous êtes une PME ou TPE
• Vous facturez des clients français ET allemands
• Vous voulez une transition douce depuis vos PDF actuels
• Vos clients ont des systèmes hétérogènes
• Vous cherchez la simplicité

Profil recommandé : EN 16931

Pour les Grandes Entreprises et B2G : XRechnung ✅

Choisissez XRechnung si :

• Vous facturez principalement l'administration allemande
• Vous avez un ERP moderne avec traitement XML automatisé
• Vous gérez des volumes très élevés (>10 000 factures/mois)
• Vos clients utilisent déjà XRechnung
• Vous cherchez la performance maximale

Solution Mixte : Les Deux ✅

Implémentez les deux formats si :

• Vous avez une clientèle diverse (B2G + B2B)
• Votre logiciel supporte les deux nativement
• Vous voulez offrir le choix à vos clients
• Vous avez les ressources IT pour gérer deux processus

Conclusion

XRechnung et ZUGFeRD sont deux formats excellents et entièrement conformes à EN 16931. Le choix dépend principalement de :

1. Votre clientèle : B2G → XRechnung | B2B mixte → ZUGFeRD
2. Votre géographie : Allemagne seule → XRechnung | France + Allemagne → ZUGFeRD
3. Votre infrastructure : ERP avancé → XRechnung | Transition douce → ZUGFeRD

Pour la majorité des entreprises, ZUGFeRD / Factur-X offre le meilleur compromis entre :

• Conformité légale (EN 16931)
• Simplicité d'adoption (ressemble aux PDF actuels)
• Interopérabilité internationale (France, Allemagne, Europe)

Ne tardez pas : Avec janvier 2027 qui approche, testez les deux formats avec des factures pilotes et choisissez celui qui convient le mieux à votre entreprise.

Besoin d'Aide ?

Ressources Officielles

• XRechnung (KoSIT)
• ZUGFeRD (Forum FeRD)
• Factur-X (FNFE-MPE)

Outils pour Créer des Factures Conformes

Chez Compliant Invoice, nous proposons un générateur de factures gratuit compatible avec les normes allemandes et françaises :

• Génération au format ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.08
• Conformité EN 16931 garantie
• Profils EN 16931 et EXTENDED supportés
• Support multilingue (allemand, français, anglais, etc.)

Créer une facture conforme maintenant →

Sources et Références

Dernière mise à jour : 7 janvier 2026

Cet article fournit des informations générales basées sur des sources publiques et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique ou fiscal. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour des conseils adaptés à votre situation.