In Spain, invoices must comply with the requirements set by Real Decreto 1619/2012 and VAT law. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. Compliance information is aggregated by AI from public sources. This is not legal advice. You remain responsible for final compliance. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
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AI sources include public regulations and official guidance from tax authorities and e-invoicing bodies.
B2B Spain
Contexto: B2B_ES
{requisitos} requisitos, {regras} regras
Informações Obrigatórias
Número da fatura
ObrigatórioA fatura deve conter um número e, se aplicável, um número de série. A numeração deve ser correlativa dentro de cada série.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
F-2025-000123
Fontes legais:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Data da fatura
ObrigatórioA fatura deverá indicar a data de emissão.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Data de emissão: 01/10/2025
Fontes legais:
La fecha de su expedicion.
Nome e endereço do fornecedor
ObrigatórioA fatura deve indicar o nome completo ou firma e morada do emitente.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Madrid
Fontes legais:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
CNPJ comercial (SIREN/SIRET)
ObrigatórioDeve ser incluído o Número de Identificação Fiscal (NIF) do emitente, ou aquele atribuído por outro Estado Membro quando aplicável.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
CNPJ: B12345678
Fontes legais:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nome e endereço do cliente
ObrigatórioA fatura deverá indicar o nome completo ou razão social e morada do destinatário.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Cliente XYZ SA, Avenida Diagonal 520, 08006 Barcelona
Fontes legais:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
CNPJ do cliente
ObrigatórioO NIF do destinatário deverá ser registado nas entregas intracomunitárias isentas, nas operações com investimento do sujeito passivo ou quando aplicável para operações no território de aplicação do imposto.
Condições:
Obrigatório para clientes empresariais (B2B) ou cenários de cobrança reversa
Exemplo:
NIF: B87654321
Fontes legais:
Asimismo, sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados supuestos.
Itens de linha Detalhes
ObrigatórioA descrição das operações deve ser acompanhada dos dados necessários à determinação da base tributável, incluindo o preço unitário sem impostos e os descontos não incluídos no referido preço.
Condições:
Sempre obrigatório (para cada item de linha)
Exemplo:
2 x Serviços de consultoria - 500 EUR unitários - IVA 21%
Fontes legais:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Descontos de preços
Descontos ou abatimentos não incluídos no preço unitário devem ser indicado.
Condições:
Se aplicável à transação
Exemplo:
Desconto comercial de 5% aplicado
Fontes legais:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Detalhamento do IVA
ObrigatórioA fatura deve indicar a taxa de IVA aplicada e o valor cobrado, separadamente e com discriminação da base tributável quando existem diferentes tipos ou isenções.
Condições:
Sempre obrigatório (base tributável separada para categoria de IVA quando aplicável)
Exemplo:
IVA 21%: base 1 000 EUR, taxa 210 EUR
Fontes legais:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Data de fornecimento/entrega
ObrigatórioSe a data da operação ou do pagamento antecipado for diferente da data de envio, deverá ser indicada na fatura.
Condições:
Obrigatório se for diferente da data da fatura
Exemplo:
Data da operação: 01/05/2025
Fontes legais:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Regras Especiais
Exibição de isenção de IVA
Regra especialExplicação:
Caso a operação seja isenta, deve ser incluída a referência regulamentar aplicável ou indicada expressamente a isenção.
Fontes legais:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Novos meios de transporte
Regra especialExplicação:
Na entrega intracomunitária de novos meios de transporte devem ser indicadas as suas características e utilização.
Fontes legais:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Autofaturamento
Regra especialExplicação:
Quando a factura for emitida pelo destinatário, deverá ser incluída a menção “facturação por destinatário”. Inclua a menção: "facturacion por el destinatario"
Fontes legais:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Mecanismo de cobrança reversa
Regra especialExplicação:
Se o sujeito passivo do imposto for o destinatário, deve constar a menção “reversão do sujeito passivo”. Inclua a menção: "inversion del sujeto pasivo"
Fontes legais:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Esquema especial para agências de viagens
Regra especialExplicação:
Se for aplicável o regime especial para agências de viagens, esta deverá ser indicada na factura. Inclua a menção: "regimen especial de las agencias de viajes"
Fontes legais:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Esquema de margem
Regra especialExplicação:
Se for aplicável o regime especial para bens usados, objectos de arte, antiguidades ou coleccionáveis, deverá ser indicada a menção correspondente. Inclua a menção: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Fontes legais:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Esquema de contabilidade de caixa
Regra especialExplicação:
Se for aplicado o regime especial do critério de numerário, o mesmo deverá ser indicado na factura. Inclua a menção: "regimen especial del criterio de caja"
Fontes legais:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Fatura eletrônica da administração pública
Regra especialExplicação:
As faturas às Administrações Públicas devem ser eletrónicas em formato Facturae 3.2.x com assinatura XAdES.
Fontes legais:
Las facturas que se remitan a las Administraciones Publicas seran electronicas y se ajustaran al formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Requisito de fatura eletrônica B2B
Regra especialExplicação:
A Lei 18/2022 estabelece a obrigatoriedade da fatura eletrónica nas relações B2B (pendente de desenvolvimento regulamentar).
Fontes legais:
Todos los empresarios y profesionales deberan expedir, remitir y recibir facturas electronicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales.
Consentimento da fatura eletrônica do consumidor
Regra especialExplicação:
Nos contratos com consumidores, a fatura eletrónica carece de consentimento expresso, podendo o consumidor exigir uma fatura em papel.
Fontes legais:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
VERI*FACTU Requisito QR
Regra especialExplicação:
As faturas emitidas com sistemas VERI*FACTU devem incluir um código QR e a frase exigida. Inclua a menção: "Factura verificable..."
Fontes legais:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
B2C Spain
Contexto: B2C_ES
{requisitos} requisitos, {regras} regras
Informações Obrigatórias
Número da fatura
ObrigatórioA fatura deverá conter um número e, se for o caso, um número de série. A numeração deve ser correlativa dentro de cada série.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
F-2025-000123
Fontes legais:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Data da fatura
ObrigatórioA fatura deve indicar a data de emissão.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Data de emissão: 01/10/2025
Fontes legais:
La fecha de su expedicion.
Nome e endereço do fornecedor
ObrigatórioA fatura deve indicar o nome completo ou a firma e a morada do emitente.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Madrid
Fontes legais:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
CNPJ comercial (SIREN/SIRET)
ObrigatórioDeve ser incluído o número de identificação fiscal (NIF) do emitente, ou o atribuído por outro Estado-Membro, se for caso disso.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Identificação fiscal: B12345678
Fontes legais:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nome e endereço do cliente
ObrigatórioA fatura deve indicar a nome e morada do destinatário.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Cliente particular, Calle Gran Via 1, 28013 Madrid
Fontes legais:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
CNPJ do cliente
ObrigatórioEm certos casos (investimento do sujeito passivo ou entregas intracomunitárias), o NIF do destinatário deve ser incluído.
Condições:
Obrigatório se o cliente for responsável pelo IVA (autoliquidação ou entrega intra-UE)
Exemplo:
Identificação fiscal: 12345678Z
Fontes legais:
Sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados casos.
Itens de linha Detalhes
ObrigatórioA descrição das operações deve ser acompanhada dos dados necessários à determinação da base tributável, incluindo o preço unitário sem impostos e os descontos não incluídos no referido preço.
Condições:
Sempre obrigatório (para cada item de linha)
Exemplo:
Serviço profissional - 100 EUR - IVA 21%
Fontes legais:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Descontos de preços
Descontos ou abatimentos não incluídos no preço unitário devem ser indicado.
Condições:
Se aplicável à transação
Exemplo:
Desconto comercial de 5% aplicado
Fontes legais:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Detalhamento do IVA
ObrigatórioA fatura deve indicar a taxa de IVA aplicada e o valor cobrado, separadamente e com discriminação de a base tributável quando existem diferentes tipos ou isenções.
Condições:
Sempre obrigatório (base tributável separada para a categoria de IVA quando aplicável)
Exemplo:
IVA 21%: 100 euros base, taxa de 21 euros
Fontes legais:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Data de fornecimento/entrega
ObrigatórioSe a data de operações ou pagamento antecipado for diferente da data de envio, deverá ser indicada na fatura.
Condições:
Obrigatório se for diferente da data da fatura.
Exemplo:
Data de operação: 01/05/2025
Fontes legais:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Regras Especiais
Exibição de isenção de IVA
Regra especialExplicação:
Se uma operação for isenta, deverá ser incluída a referência regulamentar aplicável ou a isenção deverá ser expressamente indicada.
Fontes legais:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Novos meios de transporte
Regra especialExplicação:
Na entrega intracomunitária de novos meios de transporte devem ser indicadas as suas características e utilização.
Fontes legais:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Autofaturamento
Regra especialExplicação:
Quando a factura é emitida pelo destinatário, deve ser incluída a menção "facturação pelo destinatário". Inclua a menção: "facturacion por el destinatario"
Fontes legais:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Mecanismo de cobrança reversa
Regra especialExplicação:
Se o sujeito passivo do imposto for o destinatário, a menção "reversão" do sujeito passivo". Inclua a menção: "inversion del sujeto pasivo"
Fontes legais:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Esquema especial para agências de viagens
Regra especialExplicação:
Caso se aplique o regime especial para agências de viagens, o mesmo deverá ser indicado na fatura. Inclua a menção: "regimen especial de las agencias de viajes"
Fontes legais:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Esquema de margem
Regra especialExplicação:
Caso se aplique o regime especial para bens usados, objectos de arte, antiguidades ou coleccionáveis, deverá ser indicada a menção correspondente. Inclua a menção: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Fontes legais:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Esquema de contabilidade de caixa
Regra especialExplicação:
Se for aplicado o regime especial do critério de numerário, o mesmo deve ser indicado na factura. Inclua a menção: "regimen especial del criterio de caja"
Fontes legais:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Consentimento da fatura eletrônica do consumidor
Regra especialExplicação:
Nos contratos com consumidores, a fatura eletrónica carece de consentimento expresso e o consumidor pode exigir uma fatura em papel.
Fontes legais:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
VERI*FACTU Requisito QR
Regra especialExplicação:
As faturas emitidas nos sistemas VERI*FACTU devem incluir o código QR e a frase exigida. Inclua a menção: "Factura verificable..."
Fontes legais:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
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