Em Portugal, as faturas devem estar em conformidade com o Código do IVA e incluir informação obrigatória consoante o contexto (B2B, B2C).
⚠️ Aviso Legal: Este guia é fornecido apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal.
B2C Portugal
Contexto: B2C_PT
{requisitos} requisitos, {regras} regras
Informações Obrigatórias
Número da fatura
ObrigatórioA fatura deve possuir um número único, inserido numa sequência cronológica contínua.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
2025/000001
Fontes legais:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Data da fatura
ObrigatórioA fatura deve indicar a data de emissão (data em que é emitida).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
24/12/2025
Fontes legais:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Nome do fornecedor
ObrigatórioNome ou denominação social do fornecedor deve constar na fatura.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Empresa Exemplo, Lda.
Fontes legais:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Endereço do fornecedor
A morada (sede ou domicílio) do fornecedor normalmente consta na fatura, mas não é um elemento obrigatório na fatura simplificada.
Condições:
Não exigido em fatura simplificada
Exemplo:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Fontes legais:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
CNPJ do fornecedor
ObrigatórioNúmero de identificação fiscal (NIF) do fornecedor.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
PT123456789
Fontes legais:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Nome do cliente
Em vendas a consumidores finais (não sujeitos passivos de IVA), não é obrigatória a indicação do nome do adquirente, exceto se este o solicitar.
Condições:
Não obrigatório para clientes particulares (salvo pedido específico)
Exemplo:
Consumidor Final
Fontes legais:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Endereço do cliente
A morada do adquirente (destinatário) não é obrigatória em faturas a particulares, a menos que o cliente solicite a inclusão desses dados.
Condições:
Não obrigatório para clientes particulares (salvo pedido específico)
Fontes legais:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
CNPJ do cliente
O número de identificação fiscal do cliente (quando este não é sujeito passivo de IVA) só deve constar se o consumidor o solicitar.
Condições:
Obrigatório apenas se o cliente solicitar a inclusão do NIF
Exemplo:
000000001
Fontes legais:
3 - As faturas referidas nos números anteriores devem ainda conter o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo quando este o solicite.
Quantidade do item
ObrigatórioQuantidade (número de unidades) dos bens entregues ou serviços prestados.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
5
Fontes legais:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
item description
ObrigatórioDenominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados (descrição do produto ou serviço).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Produto XYZ (pacote de software)
Fontes legais:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
net amount
ObrigatórioPreço do bem ou serviço, sem IVA (valor tributável), incluindo quaisquer valores adicionais incorporados na base tributável.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
100,00 €
Fontes legais:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat rate
ObrigatórioTaxa de IVA aplicável (percentual).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
23%
Fontes legais:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat amount
ObrigatórioMontante de imposto devido (valor do IVA).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
23,00 €
Fontes legais:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
Motivo da isenção de IVA
Indicação do motivo justificativo da não aplicação do IVA, quando aplicável (por exemplo, referência ao artigo de lei que concede isenção).
Condições:
Necessário apenas se a operação for isenta de IVA ou fora do âmbito
Exemplo:
IVA – Isento (art.º 9.º CIVA)
Fontes legais:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso.
Regras Especiais
Limite de fatura simplificado
Regra especialExplicação:
É permitido emitir fatura simplificada (com requisitos reduzidos) em vendas a consumidor final até 1000 € (bens) ou 100 € (serviços).
Fontes legais:
1 - ... emissão de uma fatura simplificada em transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: a) Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos, quando o valor da fatura não for superior a (euro) 1000; b) Outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a (euro) 100.
Isenção de IVA (Art. 9)
Regra especialExplicação:
Em caso de isenção de IVA ao abrigo do artigo 9.º (isenções internas), a fatura deve indicar essa isenção mencionando o artigo de lei aplicável.
Fontes legais:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Regime de pequenas empresas
Regra especialExplicação:
Quando o fornecedor está isento de IVA pelo artigo 53.º (pequeno sujeito passivo), a fatura é emitida sem IVA e deve conter a indicação 'IVA – regime de isenção'.
Fontes legais:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Regime especial de varejo
Regra especialExplicação:
No regime especial dos pequenos retalhistas (isentos de cobrar IVA aos clientes), a fatura deve indicar 'IVA – não confere direito à dedução' (o IVA não é cobrado nem pode ser deduzido pelo adquirente).
Fontes legais:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Taxa fixa para agricultura Esquema
Regra especialExplicação:
Para sujeitos passivos enquadrados no regime forfetário de IVA (agricultores), as faturas devem incluir a menção 'IVA – regime forfetário'.
Fontes legais:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Múltiplas Taxas de IVA
Regra especialExplicação:
Quando há produtos/serviços tributados a taxas de IVA distintas na mesma fatura, os elementos (quantidade, valor, imposto) devem ser discriminados separadamente para cada taxa.
Fontes legais:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Representante de Fornecedor Estrangeiro
Regra especialExplicação:
Quando o vendedor não tem sede ou domicílio em Portugal e nomeou um representante fiscal no país, é obrigatório indicar na fatura a identificação e o NIF desse representante fiscal.
Fontes legais:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.
B2B Portugal
Contexto: B2B_PT
{requisitos} requisitos, {regras} regras
Informações Obrigatórias
Número da fatura
ObrigatórioA fatura deve ser numerada sequencialmente (número único em série cronológica).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
2025/000001
Fontes legais:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Data da fatura
ObrigatórioA data de emissão da fatura deve estar indicada.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
24/12/2025
Fontes legais:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Nome do fornecedor
ObrigatórioNome ou denominação social do fornecedor (emitente da fatura).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Empresa Exemplo, Lda.
Fontes legais:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Endereço do fornecedor
ObrigatórioEndereço (sede ou domicílio) do fornecedor.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Fontes legais:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
CNPJ do fornecedor
ObrigatórioNúmero de identificação fiscal (NIF/VAT) do fornecedor.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
PT123456789
Fontes legais:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Nome do cliente
ObrigatórioNome, firma ou denominação social do cliente (adquirente dos bens/serviços).
Condições:
Sempre obrigatório (B2B)
Exemplo:
Cliente Exemplo, S.A.
Fontes legais:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Endereço do cliente
ObrigatórioEndereço (sede ou domicílio) do cliente.
Condições:
Sempre obrigatório (B2B)
Exemplo:
Avenida XYZ 50, 1100-000 Porto
Fontes legais:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
CNPJ do cliente
ObrigatórioNúmero de identificação fiscal (NIF/VAT) do cliente.
Condições:
Sempre obrigatório (B2B)
Exemplo:
PT987654321
Fontes legais:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Quantidade do item
ObrigatórioQuantidade (unidades) de bens ou serviços fornecidos.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
10
Fontes legais:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
item description
ObrigatórioDenominação usual dos bens ou serviços (descrição do produto/serviço fornecido).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Prestação de serviço de consultoria
Fontes legais:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
net amount
ObrigatórioValor do bem ou serviço sem IVA (valor tributável), incluindo outros elementos do valor tributável se aplicável.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
500,00 €
Fontes legais:
c) O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor tributável;
vat rate
ObrigatórioTaxa(s) de IVA aplicável(eis) à operação.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
23%
Fontes legais:
d) As taxas aplicáveis ...
vat amount
ObrigatórioMontante de IVA devido (valor do imposto calculado).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
115,00 €
Fontes legais:
d) ... e o montante de imposto devido;
Motivo da isenção de IVA
O motivo da não aplicação de IVA deve ser mencionado caso a operação esteja isenta ou sujeita a regime de inversão do sujeito passivo (ou outra não aplicação do imposto).
Condições:
Obrigatório indicar se não há IVA aplicável (isenção, autoliquidação, etc.)
Exemplo:
IVA - Autoliquidação (art. 2.º n.º 1 do CIVA)
Fontes legais:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso;
Data de fornecimento
A data em que os bens foram entregues ou os serviços prestados, caso seja distinta da data de emissão da fatura.
Condições:
Obrigatório se a data da transação for diferente da data da fatura
Exemplo:
20/12/2025
Fontes legais:
f) A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a da emissão da factura.
Regras Especiais
Mecanismo de cobrança reversa
Regra especialExplicação:
Nas situações em que o comprador assume a obrigação do IVA (por exemplo, em certas operações de inversão do sujeito passivo, incluindo algumas transações internas e aquisições intracomunitárias), a fatura deve conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Fontes legais:
13 - Nas situações ... em que o destinatário ou adquirente for o devedor do imposto, as faturas ... devem conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Autofaturamento
Regra especialExplicação:
No caso de autofaturação (fatura emitida pelo cliente em nome do fornecedor, mediante acordo prévio), o documento deve incluir explicitamente a indicação 'Autofaturação'.
Fontes legais:
11 - ... fica sujeita às seguintes condições: c) Conter a menção 'autofaturação'.
Regime de pequenas empresas
Regra especialExplicação:
Quando o fornecedor está abrangido pelo art. 53.º (franquia de IVA para pequenos contribuintes), não liquida IVA e deve indicar na fatura 'IVA – regime de isenção'.
Fontes legais:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Isenção de IVA (Art. 9)
Regra especialExplicação:
Para operações isentas ao abrigo do art. 9.º do CIVA (isenções internas, ex.: saúde, educação), a fatura deve conter a menção da isenção e referência ao artigo 9.º.
Fontes legais:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Regime especial de varejo
Regra especialExplicação:
No regime especial dos pequenos retalhistas (R.E.P.R.), em que o fornecedor não liquida IVA nas vendas, as faturas devem incluir a indicação 'IVA – não confere direito à dedução'.
Fontes legais:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Taxa fixa para agricultura Esquema
Regra especialExplicação:
Caso o fornecedor aplique o regime forfetário de IVA para produtores agrícolas, as faturas emitidas devem conter a indicação 'IVA – regime forfetário'.
Fontes legais:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Isenção de Fornecimento Intra-UE
Regra especialExplicação:
Nas vendas intracomunitárias de bens (expedição de bens de Portugal para outro Estado-Membro a um adquirente com NIF/IVA válido), a operação é isenta de IVA e a fatura deve indicar o motivo da não aplicação do imposto (isenção intracomunitária).
Fontes legais:
1 - Estão isentas do imposto: a) As transmissões de bens, efetuadas por um dos sujeitos passivos referidos na alínea a) do n.º 1 do artigo 2.º, expedidos ou transportados pelo vendedor, pelo adquirente ou por conta destes, a partir do território nacional para outro Estado-Membro com destino ao adquirente, quando este seja uma pessoa singular ou coletiva registada, para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado, em outro Estado-Membro, que tenha utilizado e comunicado ao vendedor o respetivo número de identificação para efetuar a aquisição...
Múltiplas Taxas de IVA
Regra especialExplicação:
Quando uma fatura abrange operações tributadas a taxas distintas de IVA, os elementos (descrição, valor, taxa, imposto) devem ser apresentados de forma separada consoante a taxa aplicável a cada linha.
Fontes legais:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Representante de Fornecedor Estrangeiro
Regra especialExplicação:
Para fornecedores sem sede ou estabelecimento em território nacional que operam através de representante fiscal, além dos campos habituais a fatura deve conter a identificação (nome/denominação, endereço) e o NIF do representante fiscal em Portugal.
Fontes legais:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.