In Italy, invoices must comply with DPR 633/1972. This guide details the mandatory information depending on the context (B2B and B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice.
B2C Italy
Contexto: B2C_IT
{requisitos} requisitos, {regras} regras
Informações Obrigatórias
Data da fatura
ObrigatórioData de emissão da fatura.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
10/01/2025
Fontes legais:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Número da fatura
ObrigatórioNúmero único e progressivo da fatura, em série contínua.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
2025/0001
Fontes legais:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Nome e endereço do fornecedor
ObrigatórioNome (ou nome e apelido) e morada do cedente/prestador;
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Roma (IT)
Fontes legais:
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Número de IVA
ObrigatórioNúmero de IVA do vendedor/prestador.
Condições:
Sempre obrigatório (número de IVA do fornecedor)
Exemplo:
se não for residente em Itália, indicar também o representante fiscal e o estabelecimento estável.
Fontes legais:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Nome e endereço do cliente
ObrigatórioNome (ou denominação) e morada do cessionário/cliente.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Mario Rossi, Via Milano 10, 20100 Milão (IT)
Fontes legais:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
ObrigatórioCódigo fiscal do cliente (se pessoa singular não tiver NIF).
Condições:
Obrigatório se cliente não tiver NIF (consumidor final)
Exemplo:
RSSMRA85M01H501U
Fontes legais:
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
ObrigatórioNatureza, qualidade e quantidade dos bens e serviços abrangidos pela transação.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Venda de 2 peças de vestuário
Fontes legais:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Data de fornecimento/entrega
ObrigatórioData de execução da operação (se diferente da data de emissão da fatura).
Condições:
Obrigatório se for diferente da data da fatura
Exemplo:
Data de execução: 01/05/2025
Fontes legais:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
ObrigatórioValor tributável da transação, líquido de IVA.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
€100,00
Fontes legais:
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
ObrigatórioTaxa de IVA aplicada à operação.
Condições:
Sempre obrigatório (para cada taxa aplicável)
Exemplo:
22%
Fontes legais:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
ObrigatórioValor de IVA devido na transação.
Condições:
Obrigatório se for aplicável IVA
Exemplo:
€22,00
Fontes legais:
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
ObrigatórioPara transferências intracomunitárias de novos meios de transporte: indicar data do primeiro registo e distância/horas de utilização.
Condições:
Obrigatório apenas para transferências intracomunitárias de novos meios de transporte
Exemplo:
Inscrição 01/07/2025, 50 km percorridos
Fontes legais:
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
ObrigatórioDeve ser incluída uma anotação se a fatura for emitida em nome do cedente pelo cessionário/cliente ou por um terceiro.
Condições:
Obrigatório se a fatura for emitida pelo comprador ou por terceiro
Exemplo:
Fatura emitida por um terceiro em nome do cedente
Fontes legais:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Regras Especiais
Isenção de IVA para pequenas empresas
Regra especialExplicação:
10. Inclua a menção: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Fontes legais:
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
Transação isenta de IVA
Regra especialExplicação:
Nota a indicar obrigatória para operações isentas de IVA nos termos do art. Inclua a menção: "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Fontes legais:
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Transação não tributável
Regra especialExplicação:
Anotação a indicar para operações não tributáveis (exportações, transferências intracomunitárias) nos termos dos artigos. Inclua a menção: "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Fontes legais:
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Fora do escopo de IVA
Regra especialExplicação:
Anotação a indicar se a operação não estiver territorialmente sujeita a IVA em Itália (por exemplo, mercadorias em trânsito aduaneiro, operações fora da UE). Inclua a menção: "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Fontes legais:
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Esquema de Margem - Bens Usados
Regra especialExplicação:
Anotação obrigatória para vendas sujeitas ao regime de margem (mercadorias usadas). Inclua a menção: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Fontes legais:
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Esquema de Margem - Obras de Arte
Regra especialExplicação:
Anotação obrigatória para transações de margem sobre objetos de arte. Inclua a menção: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Fontes legais:
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Esquema de Margem - Colecionáveis
Regra especialExplicação:
Anotação obrigatória para transações de margem sobre antiguidades ou colecionáveis. Inclua a menção: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Fontes legais:
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Esquema de Margem - Agências de Viagens
Regra especialExplicação:
Anotação obrigatória para operações de agências de viagens sujeitas ao regime de margem (art. 74-ter Decreto Presidencial 633/72). Inclua a menção: "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Fontes legais:
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Contexto: B2B_IT
{requisitos} requisitos, {regras} regras
Informações Obrigatórias
Data da fatura
ObrigatórioData de emissão da fatura.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
10/01/2025
Fontes legais:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Número da fatura
ObrigatórioNúmero único e progressivo da fatura.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
2025/0001
Fontes legais:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Nome e endereço do fornecedor
ObrigatórioNome (ou nome e apelido) e endereço do cedente/prestador (e representante fiscal/estabelecimento estável, se aplicável).
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Roma (IT)
Fontes legais:
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
Número de IVA
ObrigatórioNúmero de IVA do vendedor/prestador.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
se não for residente em Itália, indicar também o representante fiscal e o estabelecimento estável.
Fontes legais:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Nome e endereço do cliente
ObrigatórioNome (ou nome) e endereço do cessionário/cliente.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Milão (IT)
Fontes legais:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Número de IVA do cliente
ObrigatórioNúmero de IVA do cliente (ou número de identificação de IVA da UE se for um sujeito passivo estrangeiro).
Condições:
Obrigatório se o cliente for uma entidade registada para efeitos de IVA (número de IVA ou ID de IVA)
Exemplo:
IT09876543210
Fontes legais:
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
ObrigatórioDescrição (natureza, qualidade) e quantidade dos bens/serviços vendidos.
Condições:
Sempre obrigatório
Exemplo:
Venda de 100 peças de componente eletrônico XYZ
Fontes legais:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Data de fornecimento/entrega
ObrigatórioData de execução da operação (se diferente da data da fatura).
Condições:
Obrigatório se for diferente da data da fatura.
Exemplo:
Data de entrega: 01/05/2025
Fontes legais:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
ObrigatórioValor tributável da operação ou de cada taxa de IVA.
Condições:
Sempre exigida
Exemplo:
€1.000,00
Fontes legais:
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
ObrigatórioTaxa de IVA aplicada.
Condições:
Sempre obrigatório (para cada taxa aplicável)
Exemplo:
22%
Fontes legais:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
ObrigatórioValor do IVA devido.
Condições:
Obrigatório se o IVA for aplicável
Exemplo:
€220,00
Fontes legais:
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
ObrigatórioPara transferência intracomunitária de um novo meio de transporte: data do relatório do primeiro registo/registo e utilização (km/horas).
Condições:
Obrigatório para vendas intra-UE de novos meios de transporte
Exemplo:
Primeiro registo 07/01/2025, 10 horas de voo
Fontes legais:
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
ObrigatórioAnotação obrigatória se a fatura for emitida pelo cliente ou por terceiro em em nome do fornecedor.
Condições:
Obrigatório se a fatura for emitida pelo cliente ou por terceiro
Exemplo:
Fatura emitida pelo cessionário em nome do cedente
Fontes legais:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Regras Especiais
Isenção de IVA para pequenas empresas
Regra especialExplicação:
Redação obrigatória caso o fornecedor aplique o regime de taxa fixa (IVA não cobrado). Inclua a menção: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Fontes legais:
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
Transação isenta de IVA
Regra especialExplicação:
Para operações isentas de IVA (art. 10), a fatura deve conter a menção de isenção e referência regulamentar. Inclua a menção: "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Fontes legais:
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Transação não tributável
Regra especialExplicação:
Para operações não tributáveis (exportações, vendas intra-UE), indicar «operação não tributável» na fatura com referência à lei. Inclua a menção: "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Fontes legais:
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Fora do escopo de IVA
Regra especialExplicação:
Para operações fora do âmbito de IVA (não sujeitas por falta de exigência territorial), indicar 'operação não sujeita' na fatura. Inclua a menção: "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Fontes legais:
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
Cobrança reversa da UE
Regra especialExplicação:
Para serviços prestados a sujeitos passivos da UE (não sujeitos passivos do artigo 7.º-ter), a fatura deve incluir a menção «autoliquidação». Inclua a menção: "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Fontes legais:
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Cobrança reversa doméstica
Regra especialExplicação:
Para as operações sujeitas a autoliquidação interna (art. 17.º c.6), a fatura é emitida sem IVA com a indicação ‘autoliquidação’ e referência regulamentar. Inclua a menção: "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Fontes legais:
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Esquema de Margem - Bens Usados
Regra especialExplicação:
As operações sujeitas ao regime de margem (bens usados) devem ostentar a menção 'regime de margem - bens usados'. Inclua a menção: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Fontes legais:
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Esquema de Margem - Obras de Arte
Regra especialExplicação:
As transações sob o regime de margem (objetos de arte) devem ostentar a menção “regime de margem – objetos de arte”. Inclua a menção: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Fontes legais:
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Esquema de Margem - Colecionáveis
Regra especialExplicação:
As operações ao abrigo do regime de margem (antiguidades/colecções) devem ostentar a menção «regime de margem - antiguidades ou coleccionáveis». Inclua a menção: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Fontes legais:
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Esquema de Margem - Agências de Viagens
Regra especialExplicação:
As operações das agências de viagens ao abrigo do regime de margem devem ostentar a menção «regime de margem - agências de viagens». Inclua a menção: "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Fontes legais:
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Autofaturação
Regra especialExplicação:
Se o cessionário/principal emitir uma fatura por conta própria (autofaturamento, por exemplo, autoliquidação), a fatura deve conter a anotação 'autofaturamento'. Inclua a menção: "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Fontes legais:
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}