En Italie, les factures doivent respecter les exigences du DPR 633/1972. Ce guide detaille les mentions obligatoires selon le contexte (B2B et B2C).
⚠️ Avertissement : ce guide est fourni a titre informatif et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal.
B2C Italy
Contexte : B2C_IT
13 mentions, 8 regles
Mentions obligatoires
Date de facture
ObligatoireLa date d'émission de la facture.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
10/01/2025
Sources legales :
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Numero de facture
ObligatoireNuméro progressif unique de la facture, en série continue.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
2025/0001
Sources legales :
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Nom et adresse du fournisseur
ObligatoireNom (ou prénom et prénom) et adresse du cédant/fournisseur ; s'il n'est pas résident en Italie, indiquer également le représentant fiscal et l'établissement stable.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rome (IT)
Sources legales :
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Numero de TVA intracommunautaire
ObligatoireNuméro de TVA du vendeur/fournisseur.
Conditions :
Toujours obligatoire (numéro de TVA du fournisseur)
Exemple :
IT01234567890
Sources legales :
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Nom et adresse du client
ObligatoireNom (ou dénomination) et adresse du cessionnaire/client.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
Mario Rossi, Via Milan 10, 20100 Milan (IT)
Sources legales :
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
ObligatoireCode fiscal du client (si une personne physique ne dispose pas de numéro de TVA).
Conditions :
Obligatoire si client sans numéro de TVA (consommateur final)
Exemple :
RSSMRA85M01H501U
Sources legales :
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
ObligatoireNature, qualité et quantité des biens et services objet de la transaction.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
Vente de 2 vêtements
Sources legales :
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Date de livraison/prestation
ObligatoireDate d'exécution de l'opération (si différente de la date d'émission de la facture).
Conditions :
Obligatoire si différent de la date de facture
Exemple :
Date de représentation : 01/05/2025
Sources legales :
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
ObligatoireMontant imposable de la transaction, hors TVA.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
100,00 €
Sources legales :
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
ObligatoireTaux de TVA appliqué à l'opération.
Conditions :
Toujours obligatoire (pour chaque tarif applicable)
Exemple :
22%
Sources legales :
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
ObligatoireMontant de la TVA due sur la transaction.
Conditions :
Obligatoire si la TVA est applicable
Exemple :
22,00 €
Sources legales :
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
ObligatoirePour les transferts intracommunautaires de nouveaux moyens de transport : indiquer la date de première immatriculation et la distance/heures d'utilisation.
Conditions :
Obligatoire uniquement pour le transfert intracommunautaire de nouveaux moyens de transport
Exemple :
Inscription 01/07/2025, 50 km parcourus
Sources legales :
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
ObligatoireUne annotation doit être incluse si la facture est émise au nom du cédant par le cessionnaire/client ou par un tiers.
Conditions :
Obligatoire si facture émise par l'acheteur ou un tiers
Exemple :
Facture émise par un tiers pour le compte du cédant
Sources legales :
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Regles speciales
Franchise en base de TVA
Regle specialeExplication :
Indication obligatoire si le cédant applique le régime forfaitaire (transaction sans TVA conformément à la loi). Indiquer la mention : "Operazione effettuata ai sensi dell"
Sources legales :
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
Operation exoneree
Regle specialeExplication :
Mention à indiquer obligatoire pour les opérations exonérées de TVA conformément à l'art. 10. Indiquer la mention : "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Sources legales :
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Operation non imposable
Regle specialeExplication :
Annotation à indiquer pour les opérations non imposables (exportations, transferts intracommunautaires) en application des articles. 8, 8-bis, 9, 38-quater Décret présidentiel 633/72. Indiquer la mention : "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Sources legales :
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Hors champ TVA
Regle specialeExplication :
Annotation à indiquer si l'opération n'est pas territorialement soumise à la TVA en Italie (par exemple marchandises en transit douanier, opérations hors UE). Indiquer la mention : "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Sources legales :
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Regime de la marge - Biens d'occasion
Regle specialeExplication :
Annotation obligatoire pour les ventes soumises au régime de la marge (biens d'occasion). Indiquer la mention : "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Sources legales :
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Regime de la marge - Oeuvres d'art
Regle specialeExplication :
Annotation obligatoire pour les transactions sur marge sur les objets d'art. Indiquer la mention : "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Sources legales :
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Regime de la marge - Objets de collection
Regle specialeExplication :
Annotation obligatoire pour les transactions sur marge sur des antiquités ou des objets de collection. Indiquer la mention : "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Sources legales :
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Regime de la marge - Agences de voyage
Regle specialeExplication :
Annotation obligatoire pour les opérations d'agence de voyages soumises au régime de la marge (art. 74-ter Décret présidentiel 633/72). Indiquer la mention : "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Sources legales :
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Contexte : B2B_IT
13 mentions, 11 regles
Mentions obligatoires
Date de facture
ObligatoireDate d'émission de la facture.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
10/01/2025
Sources legales :
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Numero de facture
ObligatoireNuméro progressif unique de la facture.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
2025/0001
Sources legales :
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Nom et adresse du fournisseur
ObligatoireNom (ou prénom et prénom) et adresse du cédant/prestataire (et du représentant fiscal/établissement stable le cas échéant).
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rome (IT)
Sources legales :
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
Numero de TVA intracommunautaire
ObligatoireNuméro de TVA du vendeur/fournisseur.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
IT01234567890
Sources legales :
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Nom et adresse du client
ObligatoireNom (ou nom) et adresse du cessionnaire/client.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Milan (IT)
Sources legales :
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Numero de TVA du client
ObligatoireNuméro de TVA du client (ou numéro d'identification TVA UE s'il s'agit d'un assujetti étranger).
Conditions :
Obligatoire si le client est une entité assujettie à la TVA (numéro de TVA ou numéro de TVA)
Exemple :
IT09876543210
Sources legales :
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
ObligatoireDescription (nature, qualité) et quantité des biens/services vendus.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
Vente de 100 pièces de composants électroniques XYZ
Sources legales :
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Date de livraison/prestation
ObligatoireDate d'exécution de l'opération (si différente de la date de facture).
Conditions :
Obligatoire si différent de la date de facture
Exemple :
Date de livraison : 05/01/2025
Sources legales :
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
ObligatoireMontant imposable pour la transaction ou chaque taux de TVA.
Conditions :
Toujours requis
Exemple :
1 000,00 €
Sources legales :
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
ObligatoireTaux de TVA appliqué.
Conditions :
Toujours obligatoire (pour chaque tarif applicable)
Exemple :
22%
Sources legales :
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
ObligatoireMontant de la TVA due.
Conditions :
Obligatoire si la TVA s'applique
Exemple :
220,00 €
Sources legales :
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
ObligatoirePour le transfert intracommunautaire d'un nouveau moyen de transport : date de déclaration de première immatriculation/immatriculation et d'utilisation (km/heures).
Conditions :
Obligatoire pour les ventes intra-UE de moyens de transport neufs
Exemple :
Première inscription le 01/07/2025, 10 heures de vol
Sources legales :
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
ObligatoireAnnotation obligatoire si la facture est émise par le client ou par un tiers pour le compte du fournisseur.
Conditions :
Obligatoire si facture émise par le client ou un tiers
Exemple :
Facture émise par le cessionnaire au nom du cédant
Sources legales :
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Regles speciales
Franchise en base de TVA
Regle specialeExplication :
Mention obligatoire si le fournisseur applique le régime forfaitaire (TVA non facturée). Indiquer la mention : "Operazione effettuata ai sensi dell"
Sources legales :
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
Operation exoneree
Regle specialeExplication :
Pour les opérations exonérées de TVA (art. 10), la facture doit contenir le libellé de l'exonération et la référence réglementaire. Indiquer la mention : "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Sources legales :
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Operation non imposable
Regle specialeExplication :
Pour les opérations non taxables (exportations, ventes intra-UE), indiquer « opération non taxable » sur la facture en faisant référence à la loi. Indiquer la mention : "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Sources legales :
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Hors champ TVA
Regle specialeExplication :
Pour les opérations hors TVA (non soumises faute d'exigence territoriale), indiquer « opération non soumise » sur la facture. Indiquer la mention : "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Sources legales :
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
Autoliquidation UE
Regle specialeExplication :
Pour les services rendus aux assujettis de l'UE (non imposables art. 7-ter), la facture doit comporter la mention « autoliquidation ». Indiquer la mention : "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Sources legales :
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Autoliquidation interne
Regle specialeExplication :
Pour les opérations soumises à l'autoliquidation interne (art. 17 c.6), la facture est émise hors TVA avec la mention « autoliquidation » et la référence réglementaire. Indiquer la mention : "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Sources legales :
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Regime de la marge - Biens d'occasion
Regle specialeExplication :
Les opérations soumises au régime de la marge (biens d'occasion) doivent porter la mention « régime de marge - biens d'occasion ». Indiquer la mention : "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Sources legales :
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Regime de la marge - Oeuvres d'art
Regle specialeExplication :
Les transactions sous le régime de la marge (objets d'art) doivent porter la mention « régime de la marge - objets d'art ». Indiquer la mention : "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Sources legales :
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Regime de la marge - Objets de collection
Regle specialeExplication :
Les transactions sous régime sur marge (antiquités/collections) doivent porter la mention « régime sur marge - antiquités ou objets de collection ». Indiquer la mention : "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Sources legales :
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Regime de la marge - Agences de voyage
Regle specialeExplication :
Les opérations des agences de voyages dans le cadre du régime sur marge doivent porter la mention « régime sur marge - agences de voyages ». Indiquer la mention : "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Sources legales :
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Autofacturation
Regle specialeExplication :
Si le cessionnaire/mandant émet lui-même une facture (auto-facturation, par exemple auto-facturation), la facture doit porter la mention « auto-facturation ». Indiquer la mention : "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Sources legales :
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}