In Portugal müssen Rechnungen dem Mehrwertsteuergesetz entsprechen und je nach Kontext (B2B, B2C) obligatorische Informationen enthalten.
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar.
B2C Portugal
Kontext: B2C_PT
14 Angaben, 7 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsnummer
ErforderlichDie Rechnung muss eine eindeutige Nummer in fortlaufender chronologischer Reihenfolge haben.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
2025/000001
Rechtsquellen:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Rechnungsdatum
ErforderlichDie Rechnung muss das Ausstellungsdatum enthalten.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
24.12.2025
Rechtsquellen:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Name des Lieferanten
ErforderlichDer Name oder Firmenname des Lieferanten muss auf der Rechnung erscheinen.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
Firmenbeispiel Lda.
Rechtsquellen:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Adresse des Lieferanten
Die Adresse des Lieferanten (Firmensitz oder Wohnsitz) ist normalerweise auf der Rechnung angegeben, sie ist jedoch kein obligatorisches Element auf einer vereinfachten Rechnung.
Bedingungen:
Nicht auf vereinfachter Rechnung erforderlich
Beispiel:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Rechtsquellen:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Steuer-ID des Lieferanten
ErforderlichSteueridentifikationsnummer (Mehrwertsteuernummer) des Lieferanten.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
PT123456789
Rechtsquellen:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Name des Kunden
Bei Verkäufen an Endverbraucher (keine Mehrwertsteuerzahler) ist die Angabe des Namens des Kunden nicht obligatorisch, es sei denn, der Kunde wünscht dies ausdrücklich.
Bedingungen:
Für Privatkunden nicht obligatorisch (sofern nicht ausdrücklich gewünscht)
Beispiel:
Endverbraucher
Rechtsquellen:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Adresse des Kunden
Die Adresse des Kunden ist auf Rechnungen an Privatpersonen nicht erforderlich, es sei denn, der Kunde wünscht die Angabe dieser Angaben.
Bedingungen:
Für Privatkunden nicht obligatorisch (sofern nicht ausdrücklich gewünscht)
Rechtsquellen:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Steuer-ID des Kunden
Die Steueridentifikationsnummer des Kunden (wenn der Kunde ist kein Umsatzsteuerzahler) muss nur dann einbezogen werden, wenn der Verbraucher dies wünscht.
Bedingungen:
Nur obligatorisch, wenn der Kunde die Angabe der NIF wünscht.
Beispiel:
000000001
Rechtsquellen:
3 - As faturas referidas nos números anteriores devem ainda conter o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo quando este o solicite.
Artikelmenge
ErforderlichMenge (Anzahl der Einheiten) der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
5
Rechtsquellen:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
item description
ErforderlichÜbliche Bezeichnung der gelieferten Waren oder der erbrachten Dienstleistungen (Beschreibung des Produkts oder der Dienstleistung).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
Produkt XYZ (Softwarepaket)
Rechtsquellen:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
net amount
ErforderlichPreis der Ware oder Dienstleistung, ohne Mehrwertsteuer (Steuerbetrag), einschließlich etwaiger zusätzlicher Abgaben, die in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten sind.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
100,00 €
Rechtsquellen:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat rate
ErforderlichAnwendbarer Mehrwertsteuersatz (Prozentsatz).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
23 %
Rechtsquellen:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat amount
ErforderlichGeschuldeter Steuerbetrag (Mehrwertsteuerbetrag).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
23,00 €
Rechtsquellen:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
Grund für die Mehrwertsteuerbefreiung
Angabe der Begründung für die Nichtanwendung der Mehrwertsteuer, sofern zutreffend (z. B. Verweis auf den Gesetzesartikel, der die Befreiung gewährt).
Bedingungen:
Nur erforderlich, wenn die Transaktion von der Mehrwertsteuer befreit ist oder nicht der Geltungsbereich
Beispiel:
Mehrwertsteuer – befreit (Art. 9 CIVA)
Rechtsquellen:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso.
Sonderregeln
Vereinfachte Rechnungsschwelle
SonderregelErlauterung:
Für Verkäufe an einen Endverbraucher bis zu 1000 € (Waren) oder 100 € (Dienstleistungen) ist die Ausstellung einer vereinfachten Rechnung (mit reduzierten Anforderungen) zulässig.
Rechtsquellen:
1 - ... emissão de uma fatura simplificada em transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: a) Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos, quando o valor da fatura não for superior a (euro) 1000; b) Outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a (euro) 100.
Mehrwertsteuerbefreiung (Art. 9)
SonderregelErlauterung:
Wenn die Transaktion gemäß Artikel 9 des Mehrwertsteuergesetzbuchs von der Mehrwertsteuer befreit ist, muss in der Rechnung diese Befreiung unter Bezugnahme auf den Artikel des anwendbaren Rechts vermerkt werden.
Rechtsquellen:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Kleinunternehmerregelung
SonderregelErlauterung:
Falls der Lieferant unter die besondere Befreiungsregelung (Artikel 53 des Mehrwertsteuergesetzbuchs) fällt, stellen Sie die Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus und fügen Sie den Vermerk „IVA – Regime de Isenção“ bei.
Rechtsquellen:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Spezielle Einzelhandelsregelung
SonderregelErlauterung:
Im Rahmen der Sonderregelung für kleine Einzelhändler (keine Mehrwertsteuer wird den Kunden in Rechnung gestellt) muss die Rechnung den Vermerk „IVA – não confere direito à“ enthalten dedução“ (Mehrwertsteuer wird nicht berechnet und der Käufer kann sie nicht abziehen).
Rechtsquellen:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Pauschalregelung für die Landwirtschaft
SonderregelErlauterung:
Falls der Lieferant unter die Pauschalsatz-Mehrwertsteuerregelung der Landwirte fällt, sollten die Rechnungen den Vermerk „IVA – Regime forfetário“ enthalten.
Rechtsquellen:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Mehrwertsteuerregelung Tarife
SonderregelErlauterung:
Wenn eine Rechnung Posten enthält, für die unterschiedliche Mehrwertsteuersätze gelten, müssen die Details (Menge, Betrag, Steuer) für jeden anwendbaren Satz separat ausgewiesen werden.
Rechtsquellen:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Vertreter ausländischer Lieferanten
SonderregelErlauterung:
Wenn der Lieferant nicht in Portugal ansässig ist und einen Steuervertreter ernannt hat, muss die Rechnung den Namen, die Adresse und den Namen dieses Vertreters enthalten Steueridentifikationsnummer.
Rechtsquellen:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.
B2B Portugal
Kontext: B2B_PT
15 Angaben, 9 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsnummer
ErforderlichDie Rechnung muss fortlaufend nummeriert sein (eine eindeutige Nummer in chronologischer Reihenfolge).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
2025/000001
Rechtsquellen:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Rechnungsdatum
ErforderlichDas Ausstellungsdatum der Rechnung muss angegeben werden.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
24.12.2025
Rechtsquellen:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Name des Lieferanten
ErforderlichName oder Firmenname des Lieferanten (Rechnungsaussteller).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
Firmenbeispiel Lda.
Rechtsquellen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Adresse des Lieferanten
ErforderlichAdresse (Sitz oder Wohnsitz) des Lieferanten.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Rechtsquellen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Steuer-ID des Lieferanten
ErforderlichSteueridentifikationsnummer (Mehrwertsteuernummer) des Lieferanten.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
PT123456789
Rechtsquellen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Name des Kunden
ErforderlichName oder Firmenname des Kunden (Käufer der Waren/Dienstleistungen).
Bedingungen:
Immer obligatorisch (B2B)
Beispiel:
Cliente Além, S.A.
Rechtsquellen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Adresse des Kunden
ErforderlichAdresse (Sitz oder Wohnsitz) des Kunden.
Bedingungen:
Immer obligatorisch (B2B)
Beispiel:
Avenida XYZ 50, 1100-000 Porto
Rechtsquellen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Steuer-ID des Kunden
ErforderlichSteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.) des Kunden.
Bedingungen:
Immer obligatorisch (B2B)
Beispiel:
PT987654321
Rechtsquellen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Artikelmenge
ErforderlichMenge (Einheiten) der gelieferten Waren oder Dienstleistungen.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
10
Rechtsquellen:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
item description
ErforderlichÜbliche Bezeichnung der Waren oder Dienstleistungen (Beschreibung des bereitgestellten Produkts/der bereitgestellten Dienstleistung).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
Erbringung von Beratungsleistungen
Rechtsquellen:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
net amount
ErforderlichWert der Ware oder Dienstleistung ohne Mehrwertsteuer (Steuerbetrag), einschließlich anderer Elemente des Steuerbetrags, falls zutreffend.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
500,00 €
Rechtsquellen:
c) O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor tributável;
vat rate
ErforderlichFür die Transaktion geltender Mehrwertsteuersatz.
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
23 %
Rechtsquellen:
d) As taxas aplicáveis ...
vat amount
ErforderlichGeschuldeter Mehrwertsteuerbetrag (berechneter Steuerbetrag).
Bedingungen:
Immer obligatorisch
Beispiel:
115,00 €
Rechtsquellen:
d) ... e o montante de imposto devido;
Grund für die Mehrwertsteuerbefreiung
Der Grund für die Nichtanwendung der Mehrwertsteuer muss angegeben werden, wenn die Transaktion steuerbefreit ist oder dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt (oder in jedem Szenario, in dem keine Mehrwertsteuer erhoben wird).
Bedingungen:
Pflichtangabe, wenn keine Mehrwertsteuer anfällt (Befreiung, Reverse-Charge usw.)
Beispiel:
Mehrwertsteuer - Reverse-Charge (Art. 2.º Nr. 1 des CIVA)
Rechtsquellen:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso;
Lieferdatum
Das Datum, an dem die Waren geliefert oder die Dienstleistungen erbracht wurden, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht Datum.
Bedingungen:
Obligatorisch, wenn das Transaktionsdatum vom Rechnungsdatum abweicht
Beispiel:
20.12.2025
Rechtsquellen:
f) A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a da emissão da factura.
Sonderregeln
Reverse Charge Mechanism
SonderregelErlauterung:
In Situationen, in denen der Käufer für die Mehrwertsteuer verantwortlich ist (z. B. Reverse-Charge-Szenarios, einschließlich bestimmter inländischer Transaktionen und innergemeinschaftlicher Erwerbe), muss die Rechnung den Vermerk „IVA – autoliquidação“ enthalten.
Rechtsquellen:
13 - Nas situações ... em que o destinatário ou adquirente for o devedor do imposto, as faturas ... devem conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Self-Billing
SonderregelErlauterung:
Wenn die Rechnung vom Käufer selbst ausgestellt wird (Selbstfakturierungsvereinbarung), muss sie den Hinweis „Autofaturação“ enthalten.
Rechtsquellen:
11 - ... fica sujeita às seguintes condições: c) Conter a menção 'autofaturação'.
Kleinunternehmerregelung
SonderregelErlauterung:
Falls der Lieferant unter die Befreiung von Artikel 53 (Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen), wird keine Mehrwertsteuer berechnet und die Rechnung muss dies tun Geben Sie „IVA – Regime de Isenção“ an.
Rechtsquellen:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Mehrwertsteuerbefreiung (Art. 9)
SonderregelErlauterung:
Für Umsätze, die gemäß Artikel 9 des Mehrwertsteuergesetzes steuerfrei sind (inländische Befreiungen, z. B. Gesundheit, Bildung), sollte die Rechnung einen Hinweis auf die Befreiung enthalten, der sich auf Artikel 9 bezieht.
Rechtsquellen:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Spezielle Einzelhandelsregelung
SonderregelErlauterung:
Im Rahmen der Regelung für kleine Einzelhändler (keine Mehrwertsteuererhebung durch den Lieferanten) müssen Rechnungen den Hinweis „IVA – não confere direito à dedução“ enthalten.
Rechtsquellen:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Pauschalregelung für die Landwirtschaft
SonderregelErlauterung:
Wenn der Lieferant das verwendet Bei der Pauschalregelung für landwirtschaftliche Erzeuger müssen die ausgestellten Rechnungen den Vermerk „IVA – Regime forfetário“ enthalten.
Rechtsquellen:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Befreiung von Lieferungen innerhalb der EU
SonderregelErlauterung:
Bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen (Warenversand von Portugal in einen anderen EU-Mitgliedstaat an einen umsatzsteuerlich registrierten Käufer) wird keine Umsatzsteuer berechnet und in der Rechnung muss der Grund für die Nichtanwendung der Umsatzsteuer angegeben werden (innergemeinschaftliche Befreiung).
Rechtsquellen:
1 - Estão isentas do imposto: a) As transmissões de bens, efetuadas por um dos sujeitos passivos referidos na alínea a) do n.º 1 do artigo 2.º, expedidos ou transportados pelo vendedor, pelo adquirente ou por conta destes, a partir do território nacional para outro Estado-Membro com destino ao adquirente, quando este seja uma pessoa singular ou coletiva registada, para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado, em outro Estado-Membro, que tenha utilizado e comunicado ao vendedor o respetivo número de identificação para efetuar a aquisição...
Mehrwertsteuerregelung Tarife
SonderregelErlauterung:
Wenn eine Rechnung Posten enthält, für die unterschiedliche Umsatzsteuersätze gelten, sind die Elemente (Beschreibung, Betrag, Satz, Steuer) für jeden anwendbaren gesondert darzustellen Mehrwertsteuersatz.
Rechtsquellen:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Vertreter ausländischer Lieferanten
SonderregelErlauterung:
Für Lieferanten ohne feste Niederlassung in Portugal, die über einen Steuervertreter agieren, muss die Rechnung zusätzlich zu den üblichen Feldern die Identifikation (Name, Adresse) und die Steuernummer des Steuervertreters in Portugal enthalten.
Rechtsquellen:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.