In den Niederlanden müssen Rechnungen dem niederländischen Mehrwertsteuerrecht entsprechen und je nach Kontext obligatorische Informationen enthalten (B2B, B2C, Intra-EU, Export, elektronische Rechnungsstellung).
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar.
B2B Netherlands
Kontext: B2B_NL
11 Angaben, 5 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsdatum
ErforderlichDie Rechnung muss das Ausstellungsdatum enthalten.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
24.12.2025
Rechtsquellen:
de datum van uitreiking van de factuur;
Rechnungsnummer
ErforderlichDie Rechnung muss eine eindeutige, fortlaufende Nummer enthalten.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
NL-2025-001234
Rechtsquellen:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichDer vollständige Name und die Adresse des Lieferanten müssen auf der Rechnung erscheinen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Jansen B.V., Kalverstraat 1, 1012NX Amsterdam
Rechtsquellen:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Name und Adresse des Kunden
ErforderlichDer vollständige Name und die Adresse des Kunden müssen auf der Rechnung erscheinen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Pietersen B.V., Koningstraat 5, 2515AA Den Haag
Rechtsquellen:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
USt-IdNr.
ErforderlichDie Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten muss auf der Rechnung angegeben werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
NL123456789B01
Rechtsquellen:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer de goederenleveringen of de diensten heeft verricht;
Nummer der Handelskammer (KvK)
ErforderlichWenn der Lieferant bei der Handelskammer registriert ist, muss die KVK-Nummer (Handelsregisternummer) auf der Rechnung angegeben sein Rechnung.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn der Lieferant bei der niederländischen Handelskammer registriert ist.
Beispiel:
12345678
Rechtsquellen:
als u bij de KVK bent ingeschreven: uw KVK-nummer
Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
ErforderlichArt und Menge der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen müssen angegeben werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Lieferung von 10 Stück Produkt
Rechtsquellen:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of de omvang en de aard van de verrichte diensten;
Liefer-/Leistungsdatum
ErforderlichDas Datum der Lieferung oder Leistung (oder das Datum der Vorauszahlung) muss angegeben werden, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht.
Bedingungen:
Erforderlich, falls vom Rechnungsdatum abweichend
Beispiel:
20.12.2025
Rechtsquellen:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover die datum ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
ErforderlichFür jeden anwendbaren Mehrwertsteuersatz muss der Betrag ohne Mehrwertsteuer angegeben werden (einschließlich Einheitspreis und etwaiger Rabatte, falls zutreffend).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
1000,00
Rechtsquellen:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, de eenheidsprijs, ... evenals de eventuele vooruitbetalingskortingen, prijskortingen en -rabatten indien die niet in de eenheidsprijs zijn begrepen;
vat rate
ErforderlichDer auf die Lieferung angewendete Mehrwertsteuersatz muss angegeben werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
21 %
Rechtsquellen:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
ErforderlichDer Betrag der fälligen Mehrwertsteuer muss angegeben werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich (außer bei Sonderregelungen, die die Mehrwertsteuerangabe ausschließen)
Beispiel:
210,00
Rechtsquellen:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling van toepassing is waarvoor deze wet die vermelding uitsluit;
Sonderregeln
Mehrwertsteuerbefreiung
SonderregelErlauterung:
Vermerken Sie auf der Rechnung ggf. die Kleinunternehmerregelung (KOR); Es wird keine Mehrwertsteuer erhoben.
Rechtsquellen:
Als u hebt gekozen voor de kleineondernemersregeling, dan levert u vrijgestelde goederen of diensten. ... Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat u gebruik maakt van de kleineondernemersregeling. U zet geen btw op de factuur.
Mehrwertsteuerbefreiung
SonderregelErlauterung:
Geben Sie auf der Rechnung an, dass eine Befreiung von der Mehrwertsteuer gilt, wenn die gelieferten Waren oder Dienstleistungen steuerbefreit sind.
Rechtsquellen:
Als u vrijgestelde goederen of diensten levert, ... Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is.
Reverse Charge Mechanism
SonderregelErlauterung:
Wenn das Mehrwertsteuer-Reverse-Charge-Verfahren angewendet wird, berechnen Sie keine Mehrwertsteuer; Die Rechnung muss den Vermerk „btw verlegd“ enthalten und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden enthalten.
Rechtsquellen:
Bij zo'n verleggingsregeling rekent u geen btw, maar vermeldt u op de factuur: 'btw verlegd' en het btw-identificatienummer van die afnemer.
Besondere Mehrwertsteuerregelung
SonderregelErlauterung:
Wenn eine spezielle Mehrwertsteuerregelung gilt, fügen Sie die erforderliche Angabe hinzu.
Rechtsquellen:
U mag geen btw op de factuur vermelden, maar vermeldt één van de volgende termen: bijzondere regeling - gebruikte goederen; bijzondere regeling - kunstvoorwerpen; ... voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten
Besondere Mehrwertsteuerregelung
SonderregelErlauterung:
Wenn eine spezielle Mehrwertsteuerregelung gilt, fügen Sie die erforderliche Angabe hinzu.
Rechtsquellen:
Past u de reisbureauregeling toe? Dan vermeldt u voor reisdiensten geen btw op uw factuur, maar wel 'bijzondere regeling reisbureaus'.
B2C Netherlands (Retail & Kleine bedragen)
Kontext: B2C_NL
5 Angaben, 2 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsdatum
ErforderlichDas Ausstellungsdatum der Rechnung muss auf der vereinfachten Rechnung erscheinen.
Bedingungen:
Pflichtig auf vereinfachten Rechnungen
Beispiel:
24.12.2025
Rechtsquellen:
de datum waarop u de factuur uitreikt
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichIhr Name und Ihre Adresse (Lieferant) müssen auf der vereinfachten Rechnung erscheinen.
Bedingungen:
Pflichtig auf vereinfachten Rechnungen
Beispiel:
Shop XYZ, Damrak 1, 1012LG Amsterdam
Rechtsquellen:
uw naam en adresgegevens
Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
ErforderlichDie gelieferten Waren oder Dienstleistungen müssen auf der vereinfachten Rechnung beschrieben werden.
Bedingungen:
Pflichtig auf vereinfachten Rechnungen
Beispiel:
Verkauf von 3 Büchern
Rechtsquellen:
welke goederen of diensten u hebt geleverd
vat amount
ErforderlichDer Mehrwertsteuerbetrag (oder Einzelheiten zu seiner Berechnung) muss auf der vereinfachten Rechnung angegeben werden.
Bedingungen:
Pflichtig auf vereinfachten Rechnungen
Beispiel:
21,00
Rechtsquellen:
Referenz der Originalrechnung
ErforderlichWenn es sich bei der Rechnung um eine Korrekturrechnung (Gutschrift) handelt, muss in der vereinfachten Rechnung ein Verweis auf die Originalrechnung enthalten sein.
Bedingungen:
Nur erforderlich, wenn es sich bei der Rechnung um eine Korrektur einer früheren Rechnung handelt
Beispiel:
Referenz: Rechnung 2025-0001
Rechtsquellen:
de verwijzing naar de oorspronkelijke factuur (bij wijziging van een factuur)
Sonderregeln
Rechnungspflicht
SonderregelErlauterung:
Beim Verkauf an Privatpersonen sind Sie nicht verpflichtet, eine Rechnung auszustellen, außer in bestimmten Fällen (z. B. bei der Lieferung eines Neufahrzeugs an einen Käufer in einem anderen EU-Land oder wenn Sie ein Großhändler mit überwiegend Geschäftskunden sind).
Rechtsquellen:
Verkoopt u goederen of diensten aan particulieren? Dan bent u niet verplicht een factuur uit te reiken, met uitzondering van de volgende situaties: * U bent een groothandel ... en ten minste 80% van uw afnemers is ondernemer. * U levert een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel aan een afnemer in een ander EU-land.
Vereinfachte Rechnungsverwendung
SonderregelErlauterung:
Eine vereinfachte Rechnung können Sie nur verwenden, wenn der Rechnungsbetrag höchstens 100 € (inkl. MwSt.) beträgt oder wenn es sich bei der Rechnung um eine Korrektur des Originals (Gutschrift) handelt Hinweis).
Rechtsquellen:
In de volgende situaties mag u een vereenvoudigde factuur uitreiken: * het factuurbedrag is maximaal € 100 (inclusief btw) * uw factuur is een wijziging van de oorspronkelijke factuur
Intra-EU Netherlands (Cross-border EU)
Kontext: INTRA_EU_NL
11 Angaben, 2 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsdatum
ErforderlichDas Rechnungsdatum muss angegeben werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
24.12.2025
Rechtsquellen:
de datum van uitreiking van de factuur;
Rechnungsnummer
ErforderlichEs muss eine eindeutige, fortlaufende Rechnungsnummer verwendet werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
INT2025-0001
Rechtsquellen:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichDer vollständige Name und die Adresse des Lieferanten erscheinen auf der Rechnung.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Jansen B.V., Amsterdam (NL)
Rechtsquellen:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Name und Adresse des Kunden
ErforderlichDer vollständige Name und die Adresse des Kunden erscheinen auf der Rechnung.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Buyer Ltd., Berlin (DE)
Rechtsquellen:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
USt-IdNr.
ErforderlichDie Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten ist auf der Rechnung angegeben Rechnung.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
NL123456789B01
Rechtsquellen:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer ... heeft verricht;
USt-IdNr. des Kunden
ErforderlichBei innergemeinschaftlichen Lieferungen oder bei der Umkehrung der Umsatzsteuer muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden auf der Rechnung angegeben werden.
Bedingungen:
Erforderlich für Intra-EU-B2B-Geschäfte
Beispiel:
DE123456789
Rechtsquellen:
Op uw facturen aan klanten die btw-aangifte doen in andere EU-landen moeten de btw-identificatienummers van u én uw klant staan.
Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
ErforderlichAngegeben werden Art und Menge der gelieferten Waren oder Dienstleistungen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Innergemeinschaftliche Lieferung von Maschinen
Rechtsquellen:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of ... verrichte diensten;
Liefer-/Leistungsdatum
ErforderlichSoweit vom Rechnungsdatum abweichend, muss das Lieferdatum angegeben werden.
Bedingungen:
Erforderlich, falls vom Rechnungsdatum abweichend
Beispiel:
15.12.2025
Rechtsquellen:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
ErforderlichDer Betrag zzgl. MwSt. wird pro Satz bzw. Befreiung ausgewiesen (0 %-Satz für innergemeinschaftliche Lieferung).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
1000,00
Rechtsquellen:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, de eenheidsprijs, ...
vat rate
ErforderlichEs wird der geltende Mehrwertsteuersatz angegeben (bei innergemeinschaftlichen Lieferungen beträgt dieser 0 %).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
0 %
Rechtsquellen:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
ErforderlichDer Mehrwertsteuerbetrag wird angegeben (bei einer 0 %-Lieferung beträgt dieser Null).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
0,00
Rechtsquellen:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling ...
Sonderregeln
Null-Mehrwertsteuersatz
SonderregelErlauterung:
Bei innergemeinschaftlicher Lieferung von Gegenständen innerhalb der EU ist 0 % Mehrwertsteuer zu berechnen und in der Rechnung muss angegeben werden, dass es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung handelt (z. B. durch Angabe der Rechtsreferenz).
Rechtsquellen:
U factureert met 0% btw. Daarom moet op uw factuur een aanduiding staan waaruit blijkt dat het een intracommunautaire levering is. Vermeld op de factuur ... 'tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB '68' of 'artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112'.
Reverse Charge Mechanism
SonderregelErlauterung:
Bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen an ein EU-Unternehmen keine Mehrwertsteuer berechnen; Auf der Rechnung muss „btw verlegd“ stehen.
Rechtsquellen:
U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop: * de btw-identificatienummers van u én uw klant. ... * 'btw verlegd'.
Export Netherlands (Outside EU)
Kontext: EXPORT_NL
10 Angaben, 1 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsdatum
ErforderlichDas Rechnungsdatum muss auf der Rechnung angegeben sein.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
24.12.2025
Rechtsquellen:
de datum van uitreiking van de factuur;
Rechnungsnummer
ErforderlichEine eindeutige, fortlaufende Rechnungsnummer ist obligatorisch.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
EXP2025-1001
Rechtsquellen:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichDer Name und die Adresse des Lieferanten müssen auf der Rechnung stehen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Export BV, Rotterdam, NL
Rechtsquellen:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Name und Adresse des Kunden
ErforderlichDer Name und die Adresse des Kunden müssen auf der Rechnung stehen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Acme Corp, New York, USA
Rechtsquellen:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
USt-IdNr.
ErforderlichDie Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten lautet angegeben.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
NL123456789B01
Rechtsquellen:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer ... heeft verricht;
Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
ErforderlichDie gelieferten Waren oder Dienstleistungen sind auf der Rechnung beschrieben.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Export von Maschinen in die USA
Rechtsquellen:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of ... verrichte diensten;
Liefer-/Leistungsdatum
ErforderlichDas Lieferdatum (falls vom Rechnungsdatum abweichend) wird angegeben.
Bedingungen:
Erforderlich, falls vom Rechnungsdatum abweichend
Beispiel:
20.12.2025
Rechtsquellen:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
ErforderlichDer Rechnungsbetrag ohne Mehrwertsteuer wird angegeben (0 %-Satz für exportierte Waren).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
1000,00
Rechtsquellen:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, ...
vat rate
ErforderlichDer angewendete Mehrwertsteuersatz wird angegeben (für Exporte beträgt dieser 0 %).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
0 %
Rechtsquellen:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
ErforderlichDer Mehrwertsteuerbetrag wird angegeben (null für Exportlieferungen).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
0,00
Rechtsquellen:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling ...
Sonderregeln
Null-Mehrwertsteuersatz
SonderregelErlauterung:
Beim Export von Waren außerhalb der EU gilt der Mehrwertsteuersatz von 0 % und keine Berechnung Mehrwertsteuer; Auf der Rechnung wird 0 % Mehrwertsteuer ausgewiesen.
Rechtsquellen:
U hanteert het 0%-tarief ... U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Elektronisch factureren Netherlands
Kontext: E_INVOICING_NL
2 Angaben, 3 Regeln
Pflichtangaben
OIN des Kunden
ErforderlichAuf einer E-Rechnung an die Regierung muss die Organisationsidentifikationsnummer (OIN) der öffentlichen Einrichtung angegeben werden.
Bedingungen:
Erforderlich für elektronische Rechnungen an staatliche Stellen
Beispiel:
00020123456789000001
Rechtsquellen:
Elke rijksoverheidsorganisatie heeft een eigen Organisatie-identificatienummer (OIN) ... Stuurt u een e-factuur vanuit uw boekhoudpakket? Vul dan het OIN van uw klant
Referenz der Kundenbestellung
ErforderlichDie Bestell- oder Referenznummer des Kunden muss auf der E-Rechnung angegeben werden (falls vom Kunden angegeben). Kunde).
Bedingungen:
Auf E-Rechnungen erforderlich, wenn diese vom Kunden bereitgestellt werden
Beispiel:
PO 4501234567
Rechtsquellen:
Het ordernummer of referentie is een nummer dat de opdrachtgever ... meegeeft aan zijn bestelling ... Vermeld het juiste ordernummer op de e-factuur.
Sonderregeln
Pflicht zur E-Rechnung
SonderregelErlauterung:
Lieferanten, die an die Zentralregierung liefern, müssen eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) anstelle einer Papier- oder PDF-Rechnung senden.
Rechtsquellen:
Levert u goederen of diensten aan de Rijksoverheid? Dan moet u een e-factuur sturen.
E-Rechnungsformat
SonderregelErlauterung:
Eine E-Rechnung muss elektronisch in einem strukturierten Format eingereicht werden (eine PDF-Datei gilt nicht als E-Rechnung).
Rechtsquellen:
Een e-factuur heeft codes waardoor de overheid de factuur automatisch kan verwerken... Een pdf is geen e-factuur.
Einwilligung und Integrität
SonderregelErlauterung:
Bei der elektronischen Rechnungsstellung an Kunden muss der Kunde der elektronischen Rechnungsstellung zustimmen; Darüber hinaus müssen die Echtheit der Herkunft, die Integrität des Inhalts und die Lesbarkeit der digitalen Rechnung gewährleistet sein.
Rechtsquellen:
Een digitale factuur moet voldoen aan een extra voorwaarde: uw afnemer moet ermee akkoord gaan dat u digitaal factureert. Ook moet u zekerheid kunnen geven over de echtheid van herkomst, de inhoud en de leesbaarheid van de digitale factuur.