In Italy, invoices must comply with DPR 633/1972. This guide details the mandatory information depending on the context (B2B and B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice.
B2C Italy
Kontext: B2C_IT
13 Angaben, 8 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsdatum
ErforderlichDas Ausstellungsdatum der Rechnung.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
01.10.2025
Rechtsquellen:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Rechnungsnummer
ErforderlichEindeutige fortlaufende Nummer der Rechnung, in einer fortlaufenden Reihe.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
2025/0001
Rechtsquellen:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichName (oder Vor- und Nachname) und Anschrift des Übertragenden/Anbieters; Wenn Sie nicht in Italien ansässig sind, geben Sie auch den Steuervertreter und die ständige Niederlassung an.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rom (IT)
Rechtsquellen:
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
USt-IdNr.
ErforderlichUmsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers/Anbieters.
Bedingungen:
Immer erforderlich (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten)
Beispiel:
IT01234567890
Rechtsquellen:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Name und Adresse des Kunden
ErforderlichName (oder Bezeichnung) und Adresse des Erwerbers/Kunden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Mario Rossi, Via Milano 10, 20100 Mailand (IT)
Rechtsquellen:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
ErforderlichSteuernummer des Kunden (falls eine natürliche Person keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat).
Bedingungen:
Erforderlich, wenn Kunde ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Endverbraucher)
Beispiel:
RSSMRA85M01H501U
Rechtsquellen:
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
ErforderlichArt, Qualität und Menge der von der Transaktion erfassten Waren und Dienstleistungen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Verkauf von 2 Kleidungsstücken
Rechtsquellen:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Liefer-/Leistungsdatum
ErforderlichDatum der Ausführung des Vorgangs (falls vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweichend).
Bedingungen:
Erforderlich, wenn vom Rechnungsdatum abweichend
Beispiel:
Aufführungstermin: 01.05.2025
Rechtsquellen:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
ErforderlichSteuerpflichtiger Betrag der Transaktion, abzüglich Mehrwertsteuer.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
100,00 €
Rechtsquellen:
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
ErforderlichDer auf den Vorgang angewendete Mehrwertsteuersatz.
Bedingungen:
Immer erforderlich (für jeden anwendbaren Tarif)
Beispiel:
22 %
Rechtsquellen:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
ErforderlichBetrag der für die Transaktion fälligen Mehrwertsteuer.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn Mehrwertsteuer anfällt
Beispiel:
22,00 €
Rechtsquellen:
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
ErforderlichBei innergemeinschaftlicher Verbringung neuer Verkehrsmittel: Datum der Erstzulassung und Entfernung/Nutzungsstunden angeben.
Bedingungen:
Nur für den innergemeinschaftlichen Transfer neuer Transportmittel erforderlich
Beispiel:
Zulassung 01.07.2025, 50 km zurückgelegt
Rechtsquellen:
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
ErforderlichWird die Rechnung im Auftrag des Übertragenden durch den Übernehmer/Kunden oder einen Dritten ausgestellt, muss ein Vermerk enthalten sein.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn die Rechnung vom Käufer oder einem Dritten ausgestellt wurde
Beispiel:
Von einem Dritten im Namen des Übertragenden ausgestellte Rechnung
Rechtsquellen:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Sonderregeln
Small Business VAT Exemption
SonderregelErlauterung:
Obligatorische Angabe, wenn der Übertragende die Pauschalregelung anwendet (Transaktion ohne Mehrwertsteuer gemäß Gesetz). Hinweis: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Rechtsquellen:
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
VAT-Exempt Transaction
SonderregelErlauterung:
Für mehrwertsteuerbefreite Geschäfte gemäß Art. 10. Hinweis: "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Rechtsquellen:
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Non-Taxable Transaction
SonderregelErlauterung:
Für nicht steuerpflichtige Vorgänge (Ausfuhren, innergemeinschaftliche Verbringungen) gemäß den Artikeln ist eine Anmerkung anzugeben. 8, 8-bis, 9, 38-quater Präsidialdekret 633/72. Hinweis: "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Rechtsquellen:
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Out of VAT Scope
SonderregelErlauterung:
Anzugebende Anmerkung, wenn der Vorgang in Italien nicht gebietsweise der Mehrwertsteuer unterliegt (z. B. Waren im Zolltransit, Vorgänge außerhalb der EU). Hinweis: "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Rechtsquellen:
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Margin Scheme - Used Goods
SonderregelErlauterung:
Verpflichtender Vermerk bei Verkäufen, die der Margenregelung unterliegen (Gebrauchtwaren). Hinweis: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Rechtsquellen:
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Margin Scheme - Works of Art
SonderregelErlauterung:
Verpflichtende Anmerkung für Margin-Transaktionen auf Kunstobjekten. Hinweis: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Rechtsquellen:
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Margin Scheme - Collectibles
SonderregelErlauterung:
Obligatorische Anmerkung für Margin-Transaktionen bei Antiquitäten oder Sammlerstücken. Hinweis: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Rechtsquellen:
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Margin Scheme - Travel Agencies
SonderregelErlauterung:
Obligatorische Anmerkung für Reisebürotätigkeiten, die der Margenregelung unterliegen (Art. 74-ter Präsidialdekret 633/72). Hinweis: "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Rechtsquellen:
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Kontext: B2B_IT
13 Angaben, 11 Regeln
Pflichtangaben
Rechnungsdatum
ErforderlichAusstellungsdatum der Rechnung.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
01.10.2025
Rechtsquellen:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Rechnungsnummer
ErforderlichEindeutige fortlaufende Nummer der Rechnung.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
2025/0001
Rechtsquellen:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichName (oder Vor- und Nachname) und Anschrift des Übertragenden/Erbringers (und gegebenenfalls des Steuervertreters/der Betriebsstätte).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rom (IT)
Rechtsquellen:
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
USt-IdNr.
ErforderlichUmsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers/Anbieters.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
IT01234567890
Rechtsquellen:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Name und Adresse des Kunden
ErforderlichName (oder Name) und Adresse des Erwerbers/Kunden.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Mailand (IT)
Rechtsquellen:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
USt-IdNr. des Kunden
ErforderlichUmsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden (oder EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wenn es sich um einen ausländischen Steuerpflichtigen handelt).
Bedingungen:
Erforderlich, wenn der Kunde ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen ist (Umsatzsteuernummer oder Umsatzsteuer-ID).
Beispiel:
IT09876543210
Rechtsquellen:
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
ErforderlichBeschreibung (Art, Qualität) und Menge der verkauften Waren/Dienstleistungen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Verkauf von 100 Stück XYZ-Elektronikkomponenten
Rechtsquellen:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Liefer-/Leistungsdatum
ErforderlichDatum der Ausführung des Vorgangs (falls vom Rechnungsdatum abweichend).
Bedingungen:
Erforderlich, wenn vom Rechnungsdatum abweichend
Beispiel:
Liefertermin: 01.05.2025
Rechtsquellen:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
ErforderlichSteuerpflichtiger Betrag für die Transaktion oder jeder Mehrwertsteuersatz.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
1.000,00 €
Rechtsquellen:
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
ErforderlichAngewandter Mehrwertsteuersatz.
Bedingungen:
Immer erforderlich (für jeden anwendbaren Tarif)
Beispiel:
22 %
Rechtsquellen:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
ErforderlichBetrag der fälligen Mehrwertsteuer.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn Mehrwertsteuer anfällt
Beispiel:
220,00 €
Rechtsquellen:
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
ErforderlichBei innergemeinschaftlicher Überlassung eines neuen Verkehrsmittels: Meldedatum der Erstzulassung/Zulassung und Nutzung (km/h).
Bedingungen:
Erforderlich für den Verkauf neuer Transportmittel innerhalb der EU
Beispiel:
Erstanmeldung 01.07.2025, 10 Stunden Flug
Rechtsquellen:
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
ErforderlichVerpflichtender Vermerk, wenn die Rechnung vom Kunden oder einem Dritten im Auftrag des Lieferanten ausgestellt wird.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn die Rechnung vom Kunden oder Dritten ausgestellt wurde
Beispiel:
Vom Erwerber im Namen des Übertragenden ausgestellte Rechnung
Rechtsquellen:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Sonderregeln
Small Business VAT Exemption
SonderregelErlauterung:
Obligatorischer Wortlaut, wenn der Lieferant die Pauschalregelung anwendet (ohne Berechnung der Mehrwertsteuer). Hinweis: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Rechtsquellen:
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
VAT-Exempt Transaction
SonderregelErlauterung:
Bei von der Mehrwertsteuer befreiten Geschäften (Art. 10) muss die Rechnung den Wortlaut der Befreiung und einen Hinweis auf die Vorschriften enthalten. Hinweis: "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Rechtsquellen:
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Non-Taxable Transaction
SonderregelErlauterung:
Bei nicht steuerpflichtigen Umsätzen (Ausfuhren, Verkäufe innerhalb der EU) geben Sie auf der Rechnung „nicht steuerpflichtiger Vorgang“ unter Bezugnahme auf das Gesetz an. Hinweis: "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Rechtsquellen:
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Out of VAT Scope
SonderregelErlauterung:
Bei Vorgängen, die nicht in den Geltungsbereich der Mehrwertsteuer fallen (wegen fehlender Gebietspflicht nicht steuerpflichtig), geben Sie auf der Rechnung den Vermerk „Vorgang nicht steuerpflichtig“ an. Hinweis: "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Rechtsquellen:
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
EU Reverse Charge
SonderregelErlauterung:
Für Dienstleistungen, die an EU-Steuerpflichtige erbracht werden (nicht steuerpflichtig, Art. 7-ter), muss die Rechnung den Vermerk „Reverse Charge“ enthalten. Hinweis: "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Rechtsquellen:
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Domestic Reverse Charge
SonderregelErlauterung:
Bei Transaktionen, die der internen Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Art. 17 c.6) unterliegen, wird die Rechnung ohne Mehrwertsteuer mit dem Vermerk „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft“ und einem Verweis auf die Vorschriften ausgestellt. Hinweis: "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Rechtsquellen:
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Margin Scheme - Used Goods
SonderregelErlauterung:
Bei Geschäften, die der Margenregelung unterliegen (Gebrauchtwaren), muss der Vermerk „Margenregelung – Gebrauchtware“ angebracht sein. Hinweis: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Rechtsquellen:
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Margin Scheme - Works of Art
SonderregelErlauterung:
Geschäfte im Rahmen der Margenregelung (Kunstgegenstände) müssen mit dem Vermerk „Margenregelung – Kunstgegenstände“ versehen sein. Hinweis: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Rechtsquellen:
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Margin Scheme - Collectibles
SonderregelErlauterung:
Transaktionen im Rahmen der Margenregelung (Antiquitäten/Sammlungen) müssen den Vermerk „Margenregelung – Antiquitäten oder Sammlerstücke“ tragen. Hinweis: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Rechtsquellen:
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Margin Scheme - Travel Agencies
SonderregelErlauterung:
Reisebürobetriebe im Rahmen der Differenzbesteuerung müssen den Vermerk „Differenzbesteuerung – Reisebüros“ tragen. Hinweis: "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Rechtsquellen:
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Self-Invoicing
SonderregelErlauterung:
Stellt der Erwerber/Auftraggeber selbst eine Rechnung aus (Selbstfakturierung, z. B. Reverse Charge), muss die Rechnung den Vermerk „Selbstfakturierung“ tragen. Hinweis: "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Rechtsquellen:
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}