In France, invoices must comply with mandatory information requirements defined by the General Tax Code (CGI), particularly Article 242 nonies A. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
B2B France
Kontext: B2B_FR
22 Angaben, 9 Regeln
Pflichtangaben
Name und Adresse des Lieferanten
ErforderlichAuf der Rechnung müssen der vollständige Name und die Anschrift des Verkäufers angegeben sein.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
ABC SAS, 10 Avenue de la République, 75011 Paris
Rechtsquellen:
la facture mentionne le nom des parties ainsi que leur adresse et leur adresse de facturation si elle est différente
Steuernummer/Handelsregisternummer
ErforderlichDie Rechnung muss die Identifikationsnummer des Unternehmens des Verkäufers (SIREN-Nummer) enthalten.
Bedingungen:
Für registrierte Unternehmen immer erforderlich
Beispiel:
SIREN 123 456 789
Rechtsquellen:
1° Le nom complet, le numéro d'identification mentionné au premier alinéa de l'article R. 123-221 du code de commerce et l'adresse de l'assujetti et de son client
USt-IdNr.
ErforderlichDie Rechnung muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers enthalten.
Bedingungen:
Immer erforderlich (für umsatzsteuerpflichtige Lieferanten)
Beispiel:
MwSt.: FR12 123456789
Rechtsquellen:
2° Le numéro individuel d'identification attribué à l'assujetti en application de l'article 286 ter du code précité et sous lequel il a effectué la livraison de biens ou la prestation de services
Name und Adresse des Kunden
ErforderlichDie Rechnung muss den vollständigen Namen und die vollständige Adresse des Käufers (sowie die Rechnungsadresse, falls abweichend) enthalten.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
XYZ SA, 5 Boulevard des Fleurs, 06000 Nizza
Rechtsquellen:
la facture mentionne le nom des parties ainsi que leur adresse et leur adresse de facturation si elle est différente
Steuernummer des Kunden
ErforderlichDie Rechnung muss die Identifikationsnummer des Unternehmens des Kunden enthalten, sofern es sich bei diesem um ein Unternehmen handelt.
Bedingungen:
Für Geschäftskunden erforderlich
Beispiel:
SIRENE 987 654 321
Rechtsquellen:
1° ... le numéro d'identification mentionné au premier alinéa de l'article R. 123-221 du code de commerce ... de son client
USt-IdNr. des Kunden
ErforderlichDie innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden muss auf der Rechnung erscheinen, wenn der Kunde umsatzsteuerpflichtig ist (befreite innergemeinschaftliche Lieferung oder Reverse-Charge-Geschäft).
Bedingungen:
Erforderlich, wenn der Kunde umsatzsteuerpflichtig ist (z. B. Lieferung innerhalb der EU oder Reverse Charge)
Beispiel:
MwSt.: DE 123456789
Rechtsquellen:
3° Les numéros d'identification ... du vendeur et de l'acquéreur pour les livraisons désignées au I de l'article 262 ter ... ; 4° Le numéro d'identification ... du prestataire ainsi que celui fourni par le preneur pour les prestations pour lesquelles le preneur est redevable de la taxe
Lieferadresse
ErforderlichDie Lieferadresse der Ware ist anzugeben, sofern diese von der Adresse des Kunden abweicht.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn die Lieferadresse der Ware von der Rechnungsadresse abweicht
Beispiel:
ABC Warehouse, 20 Route du Port, 06200 Nizza
Rechtsquellen:
7° bis L'adresse de livraison des biens si elle est différente de l'adresse du client
Rechnungsdatum
ErforderlichAuf der Rechnung ist das Datum der Rechnungsstellung anzugeben.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Rechnungsdatum: 01.10.2025
Rechtsquellen:
6° Sa date d'émission
Liefer-/Leistungsdatum
ErforderlichDas Datum der Warenlieferung bzw. Leistungserbringung (bzw. Anzahlung) ist anzugeben, sofern es vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn vom Rechnungsdatum abweichend
Beispiel:
Liefertermin: 01.05.2025
Rechtsquellen:
la date de la vente ou de la prestation de service
Rechnungsnummer
ErforderlichDie Rechnung muss eine eindeutige Nummer haben, die auf einer fortlaufenden chronologischen Reihenfolge basiert.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
FAC-2025-000123
Rechtsquellen:
7° Un numéro unique basé sur une séquence chronologique et continue
Bestellnummer
ErforderlichDie Bestellnummer muss auf der Rechnung angegeben werden, wenn diese zuvor vom Käufer festgelegt wurde.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn vom Käufer eine Bestellung aufgegeben wurde
Beispiel:
Bestellnummer 4501
Rechtsquellen:
La facture mentionne le numéro du bon de commande lorsqu'il a été préalablement établi par l'acheteur
Positionsdetails
ErforderlichFür jede gelieferte Ware oder erbrachte Dienstleistung muss die Rechnung die Menge, die genaue Bezeichnung, den Stückpreis ohne Steuern und den geltenden Mehrwertsteuersatz (ggf. einen Hinweis auf die Mehrwertsteuerbefreiung) enthalten.
Bedingungen:
Immer erforderlich (für jede Werbebuchung)
Beispiel:
2 × Laptop – 1.000 € pro Einheit ohne Mehrwertsteuer – 20 % Mehrwertsteuer
Rechtsquellen:
8° Pour chacun des biens livrés ou des services rendus, la quantité, la dénomination précise, le prix unitaire hors taxes et le taux de taxe sur la valeur ajoutée ... ou, le cas échéant, le bénéfice d'une exonération
Art der Leistung
ErforderlichIn der Rechnung muss angegeben werden, ob es sich bei den in Rechnung gestellten Umsätzen ausschließlich um Warenlieferungen, ausschließlich um die Erbringung von Dienstleistungen handelt oder ob es sich um beide Kategorien von Umsätzen handelt.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Lieferungen von Waren und Dienstleistungen
Rechtsquellen:
8° bis L'information selon laquelle les opérations ... sont constituées exclusivement de livraisons de biens ou exclusivement de prestations de services ou ... des deux catégories
Rabatte
ErforderlichIn der Rechnung müssen alle während der Transaktion erworbenen und quantifizierbaren Rabatte, Nachlässe, Nachlässe oder Rabatte aufgeführt sein, die in direktem Zusammenhang mit dieser Transaktion stehen (mit Ausnahme von Rabatten, die nicht in der Rechnung vorgesehen sind).
Bedingungen:
Falls für die Transaktion zutreffend
Beispiel:
Außergewöhnlicher Rabatt von 5 % gewährt
Rechtsquellen:
9° Tous rabais, remises, ristournes ou escomptes acquis et chiffrables lors de l'opération et directement liés à cette opération
Rechnungsbetrag
ErforderlichAuf der Rechnung müssen die Gesamtbeträge ohne Steuern und die Gesamtsumme aller Steuern (TTC) erscheinen.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Gesamtbetrag ohne Steuern: 1.200 €; MwSt.: 240 €; Gesamtbetrag inklusive Steuern: 1.440 €
Rechtsquellen:
Les sommes hors taxes et toutes taxes comprises doivent apparaître obligatoirement sur la facture.
USt.-Aufschluesselung
ErforderlichIn der Rechnung müssen der zu zahlende Mehrwertsteuerbetrag und je Steuersatz der Gesamtbetrag ohne Steuer und die entsprechende Steuer separat angegeben werden.
Bedingungen:
Immer erforderlich (klare Aufschlüsselung, wenn mehrere Mehrwertsteuersätze gelten)
Beispiel:
20 %: Basis 1.200 €, MwSt. 240 €; 5,5 %: Basis 100 €, MwSt. 5,50 €
Rechtsquellen:
11° Le montant de la taxe à payer et, par taux d'imposition, le total hors taxe et la taxe correspondante mentionnés distinctement
Faelligkeitsdatum
ErforderlichAuf der Rechnung muss das Datum angegeben sein, an dem die Abrechnung (Zahlung) erfolgen muss.
Bedingungen:
Immer erforderlich (für B2B-Transaktionen)
Beispiel:
Fälligkeitsdatum: 31.01.2025
Rechtsquellen:
La facture mentionne la date à laquelle le règlement doit intervenir.
Skonto
ErforderlichIn der Rechnung sind die Rabattbedingungen bei Zahlung per Vorkasse anzugeben (bzw. darauf hinzuweisen, dass in diesem Fall kein Rabatt gewährt wird).
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Skonto bei vorzeitiger Zahlung: kein Rabatt
Rechtsquellen:
Elle précise les conditions d'escompte applicables en cas de paiement anticipé ...
Verzugszinsen
ErforderlichAuf der Rechnung muss der Satz der Verzugszinsen angegeben sein, die im Falle eines Zahlungsverzugs ab dem auf den Zahlungstermin folgenden Tag zu zahlen sind.
Bedingungen:
Immer erforderlich
Beispiel:
Verzugszinsen: 10 % Jahreszins
Rechtsquellen:
le taux des pénalités exigibles le jour suivant la date de règlement inscrite sur la facture ... en cas de retard de paiement
Mahnungspauschale
ErforderlichIn der Rechnung muss die gesetzliche Pauschalentschädigung in Höhe von 40 € aufgeführt sein, die dem Gläubiger bei Zahlungsverzug für die Beitreibungskosten zusteht.
Bedingungen:
Immer erforderlich (für B2B-Rechnungen)
Beispiel:
Pauschale Wiederherstellungsentschädigung: 40 €
Rechtsquellen:
ainsi que le montant de l'indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement due au créancier en cas de retard de paiement
structured format
ErforderlichDie Rechnung muss in einem strukturierten Format gemäß EN 16931 für die nationale elektronische B2B-Rechnung ausgestellt werden.
Bedingungen:
Erforderlich für die inländische B2B-E-Rechnung (ab 2026)
Beispiel:
Factur-X (PDF/A-3 + XML EN 16931)
Rechtsquellen:
La facturation electronique devient obligatoire pour les transactions B2B domestiques selon le calendrier.
Fiskalvertreter
ErforderlichIst ein Steuervertreter für den Lieferanten umsatzsteuerpflichtig, muss die Rechnung die individuelle Umsatzsteuer-Identifikationsnummer dieses Steuervertreters sowie seinen vollständigen Namen und seine Anschrift enthalten.
Bedingungen:
Erforderlich, wenn ein Steuervertreter für die Umsatzsteuer verantwortlich ist
Beispiel:
Steuervertreter: DEF Ltd (VAT GB123456789), 22 Baker St, London
Rechtsquellen:
5° ... le numéro individuel d'identification attribué à ce représentant fiscal ... ainsi que son nom complet et son adresse
Sonderregeln
VAT Exemption Display
SonderregelErlauterung:
Obligatorischer Hinweis auf Rechnungen im Falle eines Vorsteuerabzugs (das Unternehmen erhebt keine Mehrwertsteuer). Hinweis: "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" / "TVA non applicable, article 293 B du CGI"
Rechtsquellen:
la facture ... doit comporter la mention : " TVA non applicable, article 293 B du CGI ":contentReference[oaicite:21]{index=21}
Reverse Charge Mechanism
SonderregelErlauterung:
Der Hinweis „Reverse Charge“ ist zwingend erforderlich, wenn der Käufer oder Leasingnehmer der Umsatzsteuer unterliegt (Reverse Charge of Tax). Hinweis: "Autoliquidation"
Rechtsquellen:
13° Lorsque l'acquéreur ou le preneur est redevable de la taxe, la mention : " Autoliquidation "
Self-Billing
SonderregelErlauterung:
Der Hinweis „Selbstfakturierung“ ist obligatorisch, wenn die Rechnung vom Käufer oder Mieter im Namen und Auftrag des Lieferanten ausgestellt wird. Hinweis: "Autofacturation"
Rechtsquellen:
14° Lorsque l'acquéreur ou le preneur émet la facture au nom et pour le compte de l'assujetti, la mention : " Autofacturation "
VAT Group Member
SonderregelErlauterung:
Wenn der Verkäufer einem einzigen Steuerpflichtigen (Mehrwertsteuergruppe) angehört, muss die Rechnung den Vermerk „Mitglied eines einzigen Steuerpflichtigen“ sowie den Namen, die Adresse und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer dieses Mitglieds enthalten. Hinweis: "Membre d’un assujetti unique" / "Membre d'un assujetti unique"
Rechtsquellen:
5° bis ... la mention " Membre d'un assujetti unique " ainsi que le nom, l'adresse et le numéro ... de ce membre
Travel Agency Special Scheme
SonderregelErlauterung:
Erforderliche Angabe, wenn der Verkäufer die besondere Mehrwertsteuerregelung für Reisebüros anwendet. Hinweis: "Régime particulier–Agences de voyages" / "Régime particulier-Agences de voyages"
Rechtsquellen:
15° Lorsque l'assujetti applique le régime particulier des agences de voyage, la mention " Régime particulier-Agences de voyages "
Margin Scheme
SonderregelErlauterung:
Pflichtangabe bei Anwendung der Margenregelung (Gebrauchtwaren, Kunstgegenstände, Sammlerstücke oder Antiquitäten). Hinweis: "Régime particulier-Biens d'occasion" / "Régime particulier-Objets d'art" / "Régime particulier-Objets de collection et d'antiquité"
Rechtsquellen:
16° ... la mention " Régime particulier-Biens d'occasion ", " Régime particulier-Objets d'art " ou " Régime particulier-Objets de collection et d'antiquité "
New Means of Transport
SonderregelErlauterung:
Im Falle einer innergemeinschaftlichen Lieferung eines neuen Transportmittels sind in der Rechnung die (gesetzlich festgelegten) Eigenschaften des Transportmittels anzugeben.
Rechtsquellen:
17° Les caractéristiques du moyen de transport neuf ... pour les livraisons mentionnées au II de ce même article:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Public Auction Margin Scheme
SonderregelErlauterung:
Bei öffentlichen Auktionen, die der Margenregelung unterliegen, muss die Rechnung den Zuschlagspreis, Steuern und Gebühren gesondert aufschlüsseln und darf keine Mehrwertsteuer ausweisen.
Rechtsquellen:
18° ... pour les livraisons aux enchères publiques ... soumises au régime de la marge ... Cette facture ne doit pas mentionner de taxe sur la valeur ajoutée.:contentReference[oaicite:28]{index=28}
Simplified Invoice
SonderregelErlauterung:
Rechnungen über einen Betrag von weniger als oder gleich 150 € ohne Mehrwertsteuer, Rechnungen, die von einem Steuerpflichtigen ausgestellt wurden, der von der Mehrwertsteuer befreit ist, und bestimmte spezifische Dokumente dürfen weder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers noch den Hinweis auf die Befreiung enthalten (Erwähnungen 2° und 12°).
Rechtsquellen:
II. – Les factures ≤ 150 € HT ainsi que celles des assujettis en franchise en base ... peuvent ne pas comporter les mentions énoncées aux 2° et 12°:contentReference[oaicite:29]{index=29}
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