In Spain, invoices must comply with the requirements set by Real Decreto 1619/2012 and VAT law. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. Compliance information is aggregated by AI from public sources. This is not legal advice. You remain responsible for final compliance. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
This content is generated by AI from public sources and may be inaccurate or outdated. It is not reviewed by legal professionals and does not constitute legal advice. You must verify requirements with qualified counsel.
AI sources include public regulations and official guidance from tax authorities and e-invoicing bodies.
B2B Spain
Контекст: B2B_ES
10 требования, 11 правила
Требуемая информация
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен содержать номер и, если применимо, серийный номер. Нумерация должна быть соотносительной внутри каждой серии.
Условия:
Требуется всегда
Пример:
F-2025-000123
Юридические источники:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Дата счета
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата выставления.
Условия:
Обязательно всегда
Пример:
Дата выдачи: 01.10.2025
Юридические источники:
La fecha de su expedicion.
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя или название компании и адрес эмитента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Мадрид
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор предприятия (SIREN/SIRET)
ТребуетсяНалоговый идентификационный номер (NIF) эмитента или номер, присвоенный другим государством-членом ЕС, где это применимо, должен быть включен.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Налоговый идентификатор: B12345678
Юридические источники:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Имя и адрес клиента
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя или компания имя и адрес получателя.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Клиент XYZ SA, Avenida Diagonal 520, 08006 Барселона
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор клиента
ТребуетсяNIF получателя должен быть записан в освобожденных от налога поставках внутри Сообщества, в операциях с инвестициями налогоплательщика или, когда это применимо, для операций на территории применения налога.
Условия:
Требуется для бизнес-клиентов (B2B) или сценарии обратного платежа
Пример:
Идентификатор налога: B87654321
Юридические источники:
Asimismo, sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados supuestos.
Сведения о позициях
ТребуетсяОписание операций должно быть включено в необходимые данные для определения налоговой базы, включая цену за единицу без налога и скидки, не включенные в указанную цену.
Условия:
Всегда требуется (для каждой позиции)
Пример:
2 x консультационные услуги - единица 500 евро - НДС 21%
Юридические источники:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Скидки на цену
Скидки или скидки, не включенные в цену за единицу, должны быть указаны
Условия:
Если применимо к сделке
Пример:
Применяется торговая скидка 5%
Юридические источники:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Разбивка НДС
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана применяемая ставка НДС и взимаемая сумма, отдельно и с разбивкой налоговой базы при наличии различных типов или освобождений.
Условия:
Всегда требуется (отдельная налогооблагаемая база для категории НДС, если применимо)
Пример:
НДС 21%: базовая 1 000 евро, сбор 210 евро
Юридические источники:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Дата поставки/доставки
ТребуетсяЕсли дата операции или авансового платежа отличается от даты отправки, это должно быть указано в счете-фактуре.
Условия:
Требуется, если она отличается от даты счета-фактуры
Пример:
Дата операции: 01.05.2025
Юридические источники:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Особые правила
Отображение освобождения от НДС
Специальное правилоПояснение:
Если операция освобождена от налога, должна быть включена соответствующая нормативная ссылка или освобождение должно быть явно указано
Юридические источники:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Новые виды транспорта
Специальное правилоПояснение:
При доставке новых транспортных средств внутри сообщества должны быть указаны их характеристики и использование.
Юридические источники:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Самовыставление счетов
Специальное правилоПояснение:
Когда счет-фактура выдается получателю, должно быть включено упоминание «выставление счета получателем». Включите упоминание: "facturacion por el destinatario"
Юридические источники:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
Если налогоплательщиком налога является получатель, должно появиться упоминание «отмена налогоплательщика». Включите упоминание: "inversion del sujeto pasivo"
Юридические источники:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Специальная схема для туристических агентств
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для туристических агентств, это должно быть указано в счете. Включите упоминание: "regimen especial de las agencias de viajes"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Схема наценки на публичные аукционы
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для бывших в употреблении товаров, предметов искусства, антиквариата или предметов коллекционирования, должно быть указано соответствующее упоминание. Включите упоминание: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Кассовый учет Схема
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим критерия наличных средств, это должно быть указано в счете. Включите упоминание: "regimen especial del criterio de caja"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Выставление электронных счетов для государственного управления
Специальное правилоПояснение:
Счета-фактуры государственным администрациям должны быть электронными в формате Facturae 3.2.x с подписью XAdES.
Юридические источники:
Las facturas que se remitan a las Administraciones Publicas seran electronicas y se ajustaran al formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Требования к выставлению электронных счетов B2B
Специальное правилоПояснение:
Закон 18/2022 устанавливает обязательный характер электронных счетов-фактур в отношениях B2B (ожидает разработки нормативных актов).
Юридические источники:
Todos los empresarios y profesionales deberan expedir, remitir y recibir facturas electronicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales.
Согласие на выставление электронных счетов для потребителей
Специальное правилоПояснение:
В договорах с потребителями электронный счет-фактура требует явного согласия, и потребитель может потребовать бумажный счет-фактуру.
Юридические источники:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Требование VERI*FACTU QR
Специальное правилоПояснение:
Счета-фактуры, выставленные с помощью систем VERI*FACTU, должны включать QR-код и необходимую фразу. Включите упоминание: "Factura verificable..."
Юридические источники:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
B2C Spain
Контекст: B2C_ES
10 требования, 9 правила
Требуемая информация
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен содержать номер и, если применимо, серийный номер. Нумерация должна быть соответствующей внутри каждой серии.
Условия:
Обязательно всегда
Пример:
F-2025-000123
Юридические источники:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Дата счета
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата выставления.
Условия:
Обязательно всегда
Пример:
Дата выставления: 01.10.2025
Юридические источники:
La fecha de su expedicion.
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя или название компании и адрес эмитента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Мадрид
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор предприятия (SIREN/SIRET)
ТребуетсяНалоговый идентификационный номер (NIF) эмитента или номер, присвоенный другим государством-членом ЕС, где это применимо, должен быть включен.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Налоговый идентификатор: B12345678
Юридические источники:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Имя и адрес клиента
ТребуетсяСчет-фактура необходимо указать имя и адрес получателя.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Частный клиент, Calle Gran Via 1, 28013 Мадрид
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор клиента
ТребуетсяВ определенных случаях (инвестиции налогоплательщика или поставки внутри Сообщества) должен быть включен NIF получателя.
Условия:
Требуется, если клиент несет ответственность за НДС (обратное начисление или поставка внутри ЕС)
Пример:
Идентификатор налога: 12345678Z
Юридические источники:
Sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados casos.
Сведения о позициях
ТребуетсяОписание операций должно быть включено вместе с необходимыми данными для определения налоговой базы, включая цену за единицу без налога и скидки, не включенные в указанную цену.
Условия:
Всегда требуется (для каждой позиции)
Пример:
Профессиональные услуги - 100 евро - НДС 21%
Юридические источники:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Скидки на цену
Скидки или скидки, не включенные в цену за единицу, должны быть указаны
Условия:
Если применимо к сделке
Пример:
Применяется торговая скидка 5%
Юридические источники:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Разбивка НДС
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана примененная ставка НДС и взимаемая сумма, отдельно и с разбивкой по налоговая база при наличии различных типов или освобождений.
Условия:
Всегда требуется (отдельная налоговая база для категории НДС, если применимо)
Пример:
НДС 21%: базовая ставка 100 евро, комиссия 21 евро
Юридические источники:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Дата поставки/доставки
ТребуетсяЕсли дата операции или авансового платежа отличается от даты отгрузки, это должно быть указано в счете-фактуре.
Условия:
Обязательно, если отличается от дата счета-фактуры
Пример:
Дата операции: 01.05.2025
Юридические источники:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Особые правила
Отображение освобождения от НДС
Специальное правилоПояснение:
Если операция освобождена от налога, необходимо включить соответствующую нормативную ссылку или исключение должно быть прямо указано.
Юридические источники:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Новые виды транспорта
Специальное правилоПояснение:
При доставке внутри сообщества новых транспортных средств должны быть указаны их характеристики и использование.
Юридические источники:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Самовыставление счетов
Специальное правилоПояснение:
Когда счет-фактура выдается получателю необходимо включить упоминание «выставление счета получателем». Включите упоминание: "facturacion por el destinatario"
Юридические источники:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
Если налогоплательщиком налога является получатель, должно появиться упоминание «отмена налогоплательщика». Включите упоминание: "inversion del sujeto pasivo"
Юридические источники:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Специальная схема для туристических агентств
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для туристических агентств, это должно быть указано в счете. Включите упоминание: "regimen especial de las agencias de viajes"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Схема наценки на публичные аукционы
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для бывших в употреблении товаров, предметов искусства, антиквариата или предметов коллекционирования, необходимо указать соответствующее упоминание. Включите упоминание: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Кассовый учет Схема
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим критерия наличности, это должно быть указано в счете-фактуре. Включите упоминание: "regimen especial del criterio de caja"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Согласие на выставление электронных счетов для потребителей
Специальное правилоПояснение:
В договорах с потребителями электронный счет-фактура требует явного согласия, и потребитель может потребовать бумажный счет-фактуру.
Юридические источники:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Требование VERI*FACTU QR
Специальное правилоПояснение:
Счета, выставленные с помощью систем VERI*FACTU, должны включать QR-код и необходимую фразу. Включите упоминание: "Factura verificable..."
Юридические источники:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
Ready to create a compliant invoice?
Use our free generator to help include the mandatory requirements.
Create a compliant invoice →