In Spain, invoices must comply with the requirements set by Real Decreto 1619/2012 and VAT law. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
B2B Spain
Контекст: B2B_ES
10 требования, 11 правила
Требуемая информация
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен содержать номер и, если применимо, серийный номер. Нумерация должна быть соотносительной внутри каждой серии.
Условия:
Требуется всегда
Пример:
F-2025-000123
Юридические источники:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Дата счета
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата выставления.
Условия:
Обязательно всегда
Пример:
Дата выдачи: 01.10.2025
Юридические источники:
La fecha de su expedicion.
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя или название компании и адрес эмитента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Мадрид
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор предприятия (SIREN/SIRET)
ТребуетсяНалоговый идентификационный номер (NIF) эмитента или номер, присвоенный другим государством-членом ЕС, где это применимо, должен быть включен.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Налоговый идентификатор: B12345678
Юридические источники:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Имя и адрес клиента
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя или компания имя и адрес получателя.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Клиент XYZ SA, Avenida Diagonal 520, 08006 Барселона
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор клиента
ТребуетсяNIF получателя должен быть записан в освобожденных от налога поставках внутри Сообщества, в операциях с инвестициями налогоплательщика или, когда это применимо, для операций на территории применения налога.
Условия:
Требуется для бизнес-клиентов (B2B) или сценарии обратного платежа
Пример:
Идентификатор налога: B87654321
Юридические источники:
Asimismo, sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados supuestos.
Сведения о позициях
ТребуетсяОписание операций должно быть включено в необходимые данные для определения налоговой базы, включая цену за единицу без налога и скидки, не включенные в указанную цену.
Условия:
Всегда требуется (для каждой позиции)
Пример:
2 x консультационные услуги - единица 500 евро - НДС 21%
Юридические источники:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Скидки на цену
Скидки или скидки, не включенные в цену за единицу, должны быть указаны
Условия:
Если применимо к сделке
Пример:
Применяется торговая скидка 5%
Юридические источники:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Разбивка НДС
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана применяемая ставка НДС и взимаемая сумма, отдельно и с разбивкой налоговой базы при наличии различных типов или освобождений.
Условия:
Всегда требуется (отдельная налогооблагаемая база для категории НДС, если применимо)
Пример:
НДС 21%: базовая 1 000 евро, сбор 210 евро
Юридические источники:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Дата поставки/доставки
ТребуетсяЕсли дата операции или авансового платежа отличается от даты отправки, это должно быть указано в счете-фактуре.
Условия:
Требуется, если она отличается от даты счета-фактуры
Пример:
Дата операции: 01.05.2025
Юридические источники:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Особые правила
Отображение освобождения от НДС
Специальное правилоПояснение:
Если операция освобождена от налога, должна быть включена соответствующая нормативная ссылка или освобождение должно быть явно указано
Юридические источники:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Новые виды транспорта
Специальное правилоПояснение:
При доставке новых транспортных средств внутри сообщества должны быть указаны их характеристики и использование.
Юридические источники:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Самовыставление счетов
Специальное правилоПояснение:
Когда счет-фактура выдается получателю, должно быть включено упоминание «выставление счета получателем». Включите упоминание: "facturacion por el destinatario"
Юридические источники:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
Если налогоплательщиком налога является получатель, должно появиться упоминание «отмена налогоплательщика». Включите упоминание: "inversion del sujeto pasivo"
Юридические источники:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Специальная схема для туристических агентств
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для туристических агентств, это должно быть указано в счете. Включите упоминание: "regimen especial de las agencias de viajes"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Схема наценки на публичные аукционы
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для бывших в употреблении товаров, предметов искусства, антиквариата или предметов коллекционирования, должно быть указано соответствующее упоминание. Включите упоминание: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Кассовый учет Схема
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим критерия наличных средств, это должно быть указано в счете. Включите упоминание: "regimen especial del criterio de caja"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Выставление электронных счетов для государственного управления
Специальное правилоПояснение:
Счета-фактуры государственным администрациям должны быть электронными в формате Facturae 3.2.x с подписью XAdES.
Юридические источники:
Las facturas que se remitan a las Administraciones Publicas seran electronicas y se ajustaran al formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Требования к выставлению электронных счетов B2B
Специальное правилоПояснение:
Закон 18/2022 устанавливает обязательный характер электронных счетов-фактур в отношениях B2B (ожидает разработки нормативных актов).
Юридические источники:
Todos los empresarios y profesionales deberan expedir, remitir y recibir facturas electronicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales.
Согласие на выставление электронных счетов для потребителей
Специальное правилоПояснение:
В договорах с потребителями электронный счет-фактура требует явного согласия, и потребитель может потребовать бумажный счет-фактуру.
Юридические источники:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Требование VERI*FACTU QR
Специальное правилоПояснение:
Счета-фактуры, выставленные с помощью систем VERI*FACTU, должны включать QR-код и необходимую фразу. Включите упоминание: "Factura verificable..."
Юридические источники:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
B2C Spain
Контекст: B2C_ES
10 требования, 9 правила
Требуемая информация
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен содержать номер и, если применимо, серийный номер. Нумерация должна быть соответствующей внутри каждой серии.
Условия:
Обязательно всегда
Пример:
F-2025-000123
Юридические источники:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Дата счета
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата выставления.
Условия:
Обязательно всегда
Пример:
Дата выставления: 01.10.2025
Юридические источники:
La fecha de su expedicion.
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя или название компании и адрес эмитента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Мадрид
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор предприятия (SIREN/SIRET)
ТребуетсяНалоговый идентификационный номер (NIF) эмитента или номер, присвоенный другим государством-членом ЕС, где это применимо, должен быть включен.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Налоговый идентификатор: B12345678
Юридические источники:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Имя и адрес клиента
ТребуетсяСчет-фактура необходимо указать имя и адрес получателя.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Частный клиент, Calle Gran Via 1, 28013 Мадрид
Юридические источники:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Налоговый идентификатор клиента
ТребуетсяВ определенных случаях (инвестиции налогоплательщика или поставки внутри Сообщества) должен быть включен NIF получателя.
Условия:
Требуется, если клиент несет ответственность за НДС (обратное начисление или поставка внутри ЕС)
Пример:
Идентификатор налога: 12345678Z
Юридические источники:
Sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados casos.
Сведения о позициях
ТребуетсяОписание операций должно быть включено вместе с необходимыми данными для определения налоговой базы, включая цену за единицу без налога и скидки, не включенные в указанную цену.
Условия:
Всегда требуется (для каждой позиции)
Пример:
Профессиональные услуги - 100 евро - НДС 21%
Юридические источники:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Скидки на цену
Скидки или скидки, не включенные в цену за единицу, должны быть указаны
Условия:
Если применимо к сделке
Пример:
Применяется торговая скидка 5%
Юридические источники:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Разбивка НДС
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана примененная ставка НДС и взимаемая сумма, отдельно и с разбивкой по налоговая база при наличии различных типов или освобождений.
Условия:
Всегда требуется (отдельная налоговая база для категории НДС, если применимо)
Пример:
НДС 21%: базовая ставка 100 евро, комиссия 21 евро
Юридические источники:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Дата поставки/доставки
ТребуетсяЕсли дата операции или авансового платежа отличается от даты отгрузки, это должно быть указано в счете-фактуре.
Условия:
Обязательно, если отличается от дата счета-фактуры
Пример:
Дата операции: 01.05.2025
Юридические источники:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Особые правила
Отображение освобождения от НДС
Специальное правилоПояснение:
Если операция освобождена от налога, необходимо включить соответствующую нормативную ссылку или исключение должно быть прямо указано.
Юридические источники:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Новые виды транспорта
Специальное правилоПояснение:
При доставке внутри сообщества новых транспортных средств должны быть указаны их характеристики и использование.
Юридические источники:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Самовыставление счетов
Специальное правилоПояснение:
Когда счет-фактура выдается получателю необходимо включить упоминание «выставление счета получателем». Включите упоминание: "facturacion por el destinatario"
Юридические источники:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
Если налогоплательщиком налога является получатель, должно появиться упоминание «отмена налогоплательщика». Включите упоминание: "inversion del sujeto pasivo"
Юридические источники:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Специальная схема для туристических агентств
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для туристических агентств, это должно быть указано в счете. Включите упоминание: "regimen especial de las agencias de viajes"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Схема наценки на публичные аукционы
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим для бывших в употреблении товаров, предметов искусства, антиквариата или предметов коллекционирования, необходимо указать соответствующее упоминание. Включите упоминание: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Кассовый учет Схема
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальный режим критерия наличности, это должно быть указано в счете-фактуре. Включите упоминание: "regimen especial del criterio de caja"
Юридические источники:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Согласие на выставление электронных счетов для потребителей
Специальное правилоПояснение:
В договорах с потребителями электронный счет-фактура требует явного согласия, и потребитель может потребовать бумажный счет-фактуру.
Юридические источники:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Требование VERI*FACTU QR
Специальное правилоПояснение:
Счета, выставленные с помощью систем VERI*FACTU, должны включать QR-код и необходимую фразу. Включите упоминание: "Factura verificable..."
Юридические источники:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
Ready to create a compliant invoice?
Use our free generator to create invoices that comply with all mandatory requirements.
Create a compliant invoice now →