В Португалии счета-фактуры должны соответствовать Кодексу НДС и включать обязательную информацию в зависимости от контекста (B2B, B2C).
⚠️ Отказ от ответственности: данное руководство предназначено только для информационных целей и не представляет собой юридическую или налоговую консультацию.
B2C Portugal
Контекст: B2C_PT
14 требования, 7 правила
Требуемая информация
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен иметь уникальный номер в непрерывной хронологической последовательности.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
2025/000001
Юридические источники:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Дата счета
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата выдачи.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
24/12/2025
Юридические источники:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Имя поставщика
ТребуетсяИмя или фирменное наименование поставщика должно быть указано на счете-фактуре. счет-фактура.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
Пример компании, Lda.
Юридические источники:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Адрес поставщика
Адрес поставщика (зарегистрированный офис или место жительства) обычно включается в счет-фактуру, но не является обязательным элементом упрощенного счета-фактуры.
Условия:
Не требуется для упрощенного счета-фактуры
Пример:
Rua ABC 123, 1000-000 Лиссабон
Юридические источники:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Налоговый идентификатор поставщика
ТребуетсяИдентификационный налоговый номер (номер НДС) поставщика.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
PT123456789
Юридические источники:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Имя клиента
Для продаж конечным потребителям (не плательщикам налога на добавленную стоимость), включение имени клиента не является обязательным, если только клиент не запросит этого.
Условия:
Не является обязательным для частных клиентов (если не указано иное)
Пример:
Конечный потребитель
Юридические источники:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Адрес клиента
Адрес клиента не требуется в счетах, выставленных частным лицам, если только клиент не попросит включить эти данные.
Условия:
Не является обязательным для частных клиентов (если не указано иное)
Юридические источники:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Налоговый идентификатор клиента
Идентификационный номер налогоплательщика клиента (когда клиент не является плательщиком НДС) необходимо указывать только в том случае, если этого требует потребитель.
Условия:
Обязательно, только если клиент запрашивает включение NIF
Пример:
000000001
Юридические источники:
3 - As faturas referidas nos números anteriores devem ainda conter o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo quando este o solicite.
Количество позиции
ТребуетсяКоличество (количество единиц) поставленных товаров или оказанных услуг.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
5
Юридические источники:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
item description
ТребуетсяОбычное название поставляемого товара или предоставляемой услуги (описание продукта или услуги).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
Продукт XYZ (пакет программного обеспечения)
Юридические источники:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
net amount
ТребуетсяЦена товара или услуги без НДС (налогооблагаемая сумма), включая любые дополнительные сборы, включенные в стоимость налогооблагаемая база.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
100,00 €
Юридические источники:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat rate
ТребуетсяПрименимая ставка НДС (в процентах).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
23%
Юридические источники:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat amount
ТребуетсяСумма налога к уплате (сумма НДС).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
23,00 евро
Юридические источники:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
Причина освобождения от НДС
Указание обоснования неприменения НДС, когда это применимо (например, ссылка на правовую статью, предоставляющую освобождение).
Условия:
Необходимо только в том случае, если операция освобождена от НДС или выходит за рамки его применения
Пример:
НДС – освобожден (ст. 9. CIVA)
Юридические источники:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso.
Особые правила
Упрощенный порог счета-фактуры
Специальное правилоПояснение:
Это разрешено выставлять упрощенный счет-фактуру (с пониженными требованиями) для продаж конечному потребителю на сумму до 1000 евро (товары) или 100 евро (услуги).
Юридические источники:
1 - ... emissão de uma fatura simplificada em transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: a) Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos, quando o valor da fatura não for superior a (euro) 1000; b) Outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a (euro) 100.
Освобождение от НДС (Статья 9)
Специальное правилоПояснение:
Если сделка освобождена от НДС в соответствии со статьей 9 Кодекса НДС, в счете-фактуре должно быть указано это освобождение со ссылкой на статью применимого закона.
Юридические источники:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Схема для малого бизнеса
Специальное правилоПояснение:
Если поставщик находится под специальным режимом освобождения (статья 53 Кодекса НДС), выставьте счет-фактуру без НДС и включите примечание «IVA – mode de isenção».
Юридические источники:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Специальная схема розничной торговли
Специальное правилоПояснение:
В соответствии со специальной схемой для мелких розничных торговцев (с клиентов не взимается НДС), в счете должно быть указано «IVA – não confere direito». à dedução' (НДС не взимается, и покупатель не может его вычесть).
Юридические источники:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Единая ставка для сельского хозяйства Схема
Специальное правилоПояснение:
Если поставщик подпадает под схему фиксированной ставки НДС для фермеров, счета должны включать примечание «IVA – режим forfetário».
Юридические источники:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Множественные ставки НДС
Специальное правилоПояснение:
Если счет включает товары, облагаемые налогом по разным ставкам НДС, детали (количество, сумма, налог) должны быть показаны отдельно для каждой применимой ставки.
Юридические источники:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Представитель иностранных поставщиков
Специальное правилоПояснение:
Если поставщик не зарегистрирован в Португалии и не назначил налогового представителя, счет должен включать следующее: имя представителя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика.
Юридические источники:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.
B2B Portugal
Контекст: B2B_PT
15 требования, 9 правила
Требуемая информация
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен быть последовательно пронумерован (уникальный номер в хронологическом ряду).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
2025/000001
Юридические источники:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Дата счета
ТребуетсяДолжна быть указана дата выставления счета-фактуры.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
24/12/2025
Юридические источники:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Имя поставщика
ТребуетсяИмя или фирменное наименование поставщика (выставителя счета).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
Пример компании, Lda.
Юридические источники:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Адрес поставщика
ТребуетсяАдрес (зарегистрированный офис или место жительства) поставщика.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
Rua ABC 123, 1000-000 Лиссабон
Юридические источники:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Налоговый идентификатор поставщика
ТребуетсяИдентификационный налоговый номер (номер НДС) поставщика.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
PT123456789
Юридические источники:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Имя клиента
ТребуетсяИмя или фирменное наименование клиента (покупатель товаров/услуг).
Условия:
Всегда обязательно (B2B)
Пример:
Cliente Além, S.A.
Юридические источники:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Адрес клиента
ТребуетсяАдрес (юридический адрес или место жительства) клиента.
Условия:
Всегда обязательно (B2B)
Пример:
Avenida XYZ 50, 1100-000 Порту
Юридические источники:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Налоговый идентификатор клиента
ТребуетсяИдентификационный налоговый номер (номер НДС) клиента.
Условия:
Всегда обязательно (B2B)
Пример:
PT987654321
Юридические источники:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Количество позиции
ТребуетсяКоличество (единиц) поставляемых товаров или услуг.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
10
Юридические источники:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
item description
ТребуетсяОбычное обозначение товаров или услуг (описание предоставляемого продукта/услуги).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
Оказание консультационных услуг
Юридические источники:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
net amount
ТребуетсяСтоимость товара или услуги без НДС (налогооблагаемая сумма), включая другие элементы налогооблагаемой суммы, если применимо.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
500,00 евро
Юридические источники:
c) O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor tributável;
vat rate
ТребуетсяСтавка(и) НДС, применимая к сделке.
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
23%
Юридические источники:
d) As taxas aplicáveis ...
vat amount
ТребуетсяСумма НДС к уплате (расчетная сумма налога).
Условия:
Всегда обязательно
Пример:
115,00 евро
Юридические источники:
d) ... e o montante de imposto devido;
Причина освобождения от НДС
Причина не применения НДС должна быть указана, если транзакция освобождена от налога или подлежит обратному начислению (или любой сценарий, когда НДС не взимается).
Условия:
Обязательно указать, если НДС не применяется. (освобождение, обратное начисление и т. д.)
Пример:
НДС - обратное начисление (ст. 2.º № 1 CIVA)
Юридические источники:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso;
Дата поставки
Дата поставки товаров или оказания услуг, если она отличается от даты выставления счета-фактуры.
Условия:
Обязательно, если дата транзакции отличается от даты счета-фактуры
Пример:
20/12/2025
Юридические источники:
f) A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a da emissão da factura.
Особые правила
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
В ситуациях, когда покупатель несет ответственность за уплату НДС (например, сценарии обратного начисления, включая определенные внутренние транзакции и приобретения внутри ЕС), счет-фактура должен включать фразу «IVA - autoliquidação».
Юридические источники:
13 - Nas situações ... em que o destinatário ou adquirente for o devedor do imposto, as faturas ... devem conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Самовыставление счетов
Специальное правилоПояснение:
Если счет-фактура выставляется самим покупателем (соглашение о самовыставлении счетов), он должен содержать указание «Autofaturação».
Юридические источники:
11 - ... fica sujeita às seguintes condições: c) Conter a menção 'autofaturação'.
Схема для малого бизнеса
Специальное правилоПояснение:
Если поставщик подпадает под освобождение от налога по статье 53 (освобождение от НДС для малого бизнеса), НДС не взимается, и в счете-фактуре должно быть указано «IVA – mode de isenção».
Юридические источники:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Освобождение от НДС (Статья 9)
Специальное правилоПояснение:
Для операций, освобожденных в соответствии со статьей 9 Кодекса НДС (внутренние освобождения, например, здравоохранение, образование), счет-фактура должен включать примечание об освобождении со ссылкой на статью 9.
Юридические источники:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Специальная схема розничной торговли
Специальное правилоПояснение:
В соответствии со схемой мелких розничных торговцев (НДС не взимается поставщиком), счета-фактуры должны включать пометку «IVA – não confere direito à dedução».
Юридические источники:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Единая ставка для сельского хозяйства Схема
Специальное правилоПояснение:
Если поставщик использует схему фиксированной ставки для сельскохозяйственных производителей, выставленные счета должны включать пометку «IVA – режим forfetário».
Юридические источники:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Освобождение от поставок внутри ЕС
Специальное правилоПояснение:
Для поставок товаров внутри Сообщества (отправка товаров из Португалии в другое государство-член ЕС покупателю, зарегистрированному в качестве плательщика НДС), НДС не взимается, и в счете-фактуре должно быть указано причина неприменения НДС (освобождение внутри Сообщества).
Юридические источники:
1 - Estão isentas do imposto: a) As transmissões de bens, efetuadas por um dos sujeitos passivos referidos na alínea a) do n.º 1 do artigo 2.º, expedidos ou transportados pelo vendedor, pelo adquirente ou por conta destes, a partir do território nacional para outro Estado-Membro com destino ao adquirente, quando este seja uma pessoa singular ou coletiva registada, para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado, em outro Estado-Membro, que tenha utilizado e comunicado ao vendedor o respetivo número de identificação para efetuar a aquisição...
Множественные ставки НДС
Специальное правилоПояснение:
Если счет-фактура содержит позиции, облагаемые разными ставками НДС, элементы (описание, сумма, ставка, налог) должны быть представлены отдельно для каждой применимой ставки НДС.
Юридические источники:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Представитель иностранных поставщиков
Специальное правилоПояснение:
Для поставщиков без постоянного представительства в Португалии, которые действуют через налогового представителя, счет-фактура должен включать, помимо обычных полей, идентификационные данные (имя, адрес) и налоговый идентификатор финансового представителя в Португалии.
Юридические источники:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.