В Нидерландах счета-фактуры должны соответствовать законодательству Нидерландов о НДС и включать обязательную информацию в зависимости от контекста (B2B, B2C, внутри ЕС, экспорт, электронное выставление счетов).
⚠️ Отказ от ответственности: данное руководство предназначено только для информационных целей и не представляет собой юридическую или налоговую консультацию.
B2B Netherlands
Контекст: B2B_NL
11 требования, 5 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата его выдачи.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
24-12-2025
Юридические источники:
de datum van uitreiking van de factuur;
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен содержать уникальный последовательный номер.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
NL-2025-001234
Юридические источники:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя и адрес поставщика.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Jansen B.V., Kalverstraat 1, 1012NX Amsterdam
Юридические источники:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Имя и адрес клиента
ТребуетсяПолное имя и адрес клиента должны быть указаны в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Pietersen B.V., Koningstraat 5, 2515AA The Hague
Юридические источники:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
Номер НДС
ТребуетсяВ счете должен быть указан идентификационный номер НДС поставщика.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
NL123456789B01
Юридические источники:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer de goederenleveringen of de diensten heeft verricht;
Номер Торговой палаты (KvK)
ТребуетсяЕсли поставщик зарегистрирован в Торговой палате, KVK (торговля) реестр) номер должен быть включен в счет-фактуру.
Условия:
Обязательно, если поставщик зарегистрирован в Торговой палате Нидерландов
Пример:
12345678
Юридические источники:
als u bij de KVK bent ingeschreven: uw KVK-nummer
Описание Товары/Услуги
ТребуетсяНеобходимо указать характер и количество поставленных товаров или оказанных услуг.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Поставка 10 штук. Продукт
Юридические источники:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of de omvang en de aard van de verrichte diensten;
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата поставки товаров или услуг (или дата авансового платежа) должна быть указана, если она отличается от даты выставления счета-фактуры.
Условия:
Обязательно, если отличается от даты счета-фактуры
Пример:
20-12-2025
Юридические источники:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover die datum ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
ТребуетсяСумма без учета НДС должна быть указана для каждой применимой ставки НДС (включая цену за единицу товара и любые скидки, если применимо).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
1000.00
Юридические источники:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, de eenheidsprijs, ... evenals de eventuele vooruitbetalingskortingen, prijskortingen en -rabatten indien die niet in de eenheidsprijs zijn begrepen;
vat rate
ТребуетсяДолжна быть указана ставка НДС, применяемая к поставке.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
21%
Юридические источники:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
ТребуетсяДолжна быть указана сумма подлежащего уплате НДС.
Условия:
Всегда требуется (за исключением специальных схем, исключающих указание НДС)
Пример:
210,00
Юридические источники:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling van toepassing is waarvoor deze wet die vermelding uitsluit;
Особые правила
Освобождение от НДС
Специальное правилоПояснение:
Включите в счет-фактуру примечание о схеме малого бизнеса (KOR), если она применима; НДС не взимается.
Юридические источники:
Als u hebt gekozen voor de kleineondernemersregeling, dan levert u vrijgestelde goederen of diensten. ... Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat u gebruik maakt van de kleineondernemersregeling. U zet geen btw op de factuur.
Освобождение от НДС
Специальное правилоПояснение:
Укажите в счете-фактуре, что освобождение от НДС применяется, если поставляемые товары или услуги освобождены от налога.
Юридические источники:
Als u vrijgestelde goederen of diensten levert, ... Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is.
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
При применении механизма обратного начисления НДС не взимайте НДС; в счете-фактуре должно быть указано «кстати, verlegd» и указан идентификационный номер плательщика НДС клиента. Включите упоминание: "btw verlegd"
Юридические источники:
Bij zo'n verleggingsregeling rekent u geen btw, maar vermeldt u op de factuur: 'btw verlegd' en het btw-identificatienummer van die afnemer.
Специальная схема НДС
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальная схема НДС, включите необходимое упоминание.
Юридические источники:
U mag geen btw op de factuur vermelden, maar vermeldt één van de volgende termen: bijzondere regeling - gebruikte goederen; bijzondere regeling - kunstvoorwerpen; ... voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten
Специальная схема НДС
Специальное правилоПояснение:
Если применяется специальная схема НДС, включите необходимое упоминание.
Юридические источники:
Past u de reisbureauregeling toe? Dan vermeldt u voor reisdiensten geen btw op uw factuur, maar wel 'bijzondere regeling reisbureaus'.
B2C Netherlands (Retail & Kleine bedragen)
Контекст: B2C_NL
5 требования, 2 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата выставления счета-фактуры должна быть указана в упрощенном счете-фактуре.
Условия:
Требуется в упрощенных счетах-фактурах.
Пример:
24-12-2025
Юридические источники:
de datum waarop u de factuur uitreikt
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВаше имя и адрес (поставщика) должны быть указаны в упрощенном счете-фактуре.
Условия:
Требуется в упрощенных счетах-фактурах.
Пример:
Магазин XYZ, Damrak 1, 1012LG Amsterdam
Юридические источники:
uw naam en adresgegevens
Описание Товары/Услуги
ТребуетсяПоставляемые товары или услуги должны быть описаны в упрощенном счете-фактуре. счет-фактура.
Условия:
Требуется в упрощенных счетах-фактурах.
Пример:
Продажа 3 книг
Юридические источники:
welke goederen of diensten u hebt geleverd
vat amount
ТребуетсяСумма НДС (или данные для ее расчета) должна быть указана в упрощенном счете-фактуре.
Условия:
Требуется в упрощенных счетах-фактурах.
Пример:
21.00
Юридические источники:
Номер исходного счета
ТребуетсяЕсли счет является корректирующим счетом (кредит-нотой), в упрощенный счет-фактуру должна быть включена ссылка на исходный счет-фактуру.
Условия:
Требуется только в том случае, если счет-фактура является исправлением предыдущего счета-фактуры
Пример:
Ссылка: счет-фактура 2025-0001
Юридические источники:
de verwijzing naar de oorspronkelijke factuur (bij wijziging van een factuur)
Особые правила
Требование к счету-фактуре
Специальное правилоПояснение:
При продаже частным лицам вы не обязаны выставлять счет-фактуру, за исключением особых случаев (например, доставка нового автомобиля покупателю в другой стране ЕС или если вы являетесь оптовым торговцем с преимущественно бизнес-клиентами).
Юридические источники:
Verkoopt u goederen of diensten aan particulieren? Dan bent u niet verplicht een factuur uit te reiken, met uitzondering van de volgende situaties: * U bent een groothandel ... en ten minste 80% van uw afnemers is ondernemer. * U levert een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel aan een afnemer in een ander EU-land.
Упрощенное использование счета-фактуры
Специальное правилоПояснение:
Вы можете использовать упрощенный счет-фактуру только в том случае, если сумма счета-фактуры составляет не более 100 евро (включая НДС) или если счет-фактура является исправлением оригинального (кредит-нота). примечание).
Юридические источники:
In de volgende situaties mag u een vereenvoudigde factuur uitreiken: * het factuurbedrag is maximaal € 100 (inclusief btw) * uw factuur is een wijziging van de oorspronkelijke factuur
Intra-EU Netherlands (Cross-border EU)
Контекст: INTRA_EU_NL
11 требования, 2 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата счета должна быть указана.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
24-12-2025
Юридические источники:
de datum van uitreiking van de factuur;
Номер счета
ТребуетсяНеобходимо использовать уникальный последовательный номер счета.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
INT2025-0001
Юридические источники:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяПолное имя и адрес поставщика указаны в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Jansen B.V., Амстердам (Нидерланды)
Юридические источники:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Имя и адрес клиента
ТребуетсяПолное имя и адрес клиента указаны в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Buyer Ltd., Берлин (Германия)
Юридические источники:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
Номер НДС
ТребуетсяИдентификационный номер плательщика НДС поставщика указан в счете. счет-фактура.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
NL123456789B01
Юридические источники:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer ... heeft verricht;
Номер НДС клиента
ТребуетсяИдентификационный номер НДС клиента должен быть включен в счет-фактуру для поставок внутри Сообщества или обратного начисления НДС.
Условия:
Требуется для сделок B2B внутри ЕС
Пример:
DE123456789
Юридические источники:
Op uw facturen aan klanten die btw-aangifte doen in andere EU-landen moeten de btw-identificatienummers van u én uw klant staan.
Описание Товары/Услуги
ТребуетсяУказываются характер и количество поставляемых товаров или услуг.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Поставка машин внутри Сообщества
Юридические источники:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of ... verrichte diensten;
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата поставки должна быть указана, если она отличается от счета-фактуры дата.
Условия:
Обязательно, если отличается от даты счета-фактуры
Пример:
15-12-2025
Юридические источники:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
ТребуетсяСумма без учета НДС указана по ставке или освобождению от налога (ставка 0% для поставок внутри Сообщества).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
1000.00
Юридические источники:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, de eenheidsprijs, ...
vat rate
ТребуетсяУказывается применяемая ставка НДС (для поставок внутри Сообщества это 0%).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
0%
Юридические источники:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
ТребуетсяУказывается сумма НДС (в случае поставки со ставкой 0% она будет равна нулю).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
0,00
Юридические источники:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling ...
Особые правила
Нулевая ставка НДС
Специальное правилоПояснение:
Для поставок товаров внутри Сообщества в пределах ЕС взимается 0% НДС, а в счете-фактуре должно быть указано, что это поставка внутри Сообщества (например, с указанием юридической ссылки).
Юридические источники:
U factureert met 0% btw. Daarom moet op uw factuur een aanduiding staan waaruit blijkt dat het een intracommunautaire levering is. Vermeld op de factuur ... 'tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB '68' of 'artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112'.
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
Для трансграничных услуг для бизнеса ЕС не взимается НДС; в счете должно быть указано «кстати, verlegd». Включите упоминание: "btw verlegd"
Юридические источники:
U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop: * de btw-identificatienummers van u én uw klant. ... * 'btw verlegd'.
Export Netherlands (Outside EU)
Контекст: EXPORT_NL
10 требования, 1 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата счета должна быть указана в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
24-12-2025
Юридические источники:
de datum van uitreiking van de factuur;
Номер счета
ТребуетсяУникальный последовательный номер счета является обязательным.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
EXP2025-1001
Юридические источники:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяНазвание и адрес поставщика должны быть указаны в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Export BV, Rotterdam, NL
Юридические источники:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Имя и адрес клиента
ТребуетсяИмя и адрес клиента должны быть указаны в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Acme Corp, Нью-Йорк, США
Юридические источники:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
Номер НДС
ТребуетсяУказывается идентификационный номер НДС поставщика.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
NL123456789B01
Юридические источники:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer ... heeft verricht;
Описание Товары/Услуги
ТребуетсяПоставленные товары или услуги описаны в счете-фактуре.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Экспорт машин в США
Юридические источники:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of ... verrichte diensten;
Дата поставки/доставки
ТребуетсяУказывается дата поставки (если она отличается от даты счета-фактуры).
Условия:
Обязательно, если отличается от даты счета-фактуры
Пример:
20-12-2025
Юридические источники:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
ТребуетсяУказывается сумма счета-фактуры без НДС (ставка 0% для экспортируемых товаров).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
1000.00
Юридические источники:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, ...
vat rate
ТребуетсяУказывается применяемая ставка НДС (для экспорта это 0%).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
0%
Юридические источники:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
ТребуетсяУказывается сумма НДС (нулевая для экспортных поставок).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
0,00
Юридические источники:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling ...
Особые правила
Нулевая ставка НДС
Специальное правилоПояснение:
При экспорте товаров за пределы ЕС применяется 0% ставка НДС и не взимать НДС; в счете-фактуре указан НДС 0 %.
Юридические источники:
U hanteert het 0%-tarief ... U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Elektronisch factureren Netherlands
Контекст: E_INVOICING_NL
2 требования, 3 правила
Требуемая информация
ОИН клиента
ТребуетсяВ электронном счете правительству должен быть указан Идентификационный номер организации (OIN) публичного лица.
Условия:
Требуется для электронных счетов-фактур, выставленных государственным учреждениям.
Пример:
00020123456789000001
Юридические источники:
Elke rijksoverheidsorganisatie heeft een eigen Organisatie-identificatienummer (OIN) ... Stuurt u een e-factuur vanuit uw boekhoudpakket? Vul dan het OIN van uw klant
Номер заказа клиента
ТребуетсяВ электронный счет должен быть включен заказ на покупку или ссылочный номер клиента (если он предоставлен клиентом). клиент).
Условия:
Обязательно для электронных счетов, если они предоставлены клиентом
Пример:
PO 4501234567
Юридические источники:
Het ordernummer of referentie is een nummer dat de opdrachtgever ... meegeeft aan zijn bestelling ... Vermeld het juiste ordernummer op de e-factuur.
Особые правила
Обязательное выставление электронных счетов
Специальное правилоПояснение:
Поставщики, осуществляющие доставку в центральное правительство, обязаны отправлять электронный счет (электронный счет) вместо бумажного счета или счета в формате PDF.
Юридические источники:
Levert u goederen of diensten aan de Rijksoverheid? Dan moet u een e-factuur sturen.
Формат электронного счета-фактуры
Специальное правилоПояснение:
Электронный счет должен быть отправлен в электронном виде в структурированном формате (файл PDF не считается электронным счетом).
Юридические источники:
Een e-factuur heeft codes waardoor de overheid de factuur automatisch kan verwerken... Een pdf is geen e-factuur.
Согласие и целостность
Специальное правилоПояснение:
При выставлении счета клиентам в электронном виде клиент должен дать согласие на выставление счета в электронном виде; кроме того, должны быть гарантированы подлинность происхождения, целостность содержания и разборчивость цифрового счета-фактуры.
Юридические источники:
Een digitale factuur moet voldoen aan een extra voorwaarde: uw afnemer moet ermee akkoord gaan dat u digitaal factureert. Ook moet u zekerheid kunnen geven over de echtheid van herkomst, de inhoud en de leesbaarheid van de digitale factuur.