In Italy, invoices must comply with DPR 633/1972. This guide details the mandatory information depending on the context (B2B and B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. Compliance information is aggregated by AI from public sources. This is not legal advice. You remain responsible for final compliance.
This content is generated by AI from public sources and may be inaccurate or outdated. It is not reviewed by legal professionals and does not constitute legal advice. You must verify requirements with qualified counsel.
AI sources include public regulations and official guidance from tax authorities and e-invoicing bodies.
B2C Italy
Контекст: B2C_IT
13 требования, 8 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата выставления счета.
Условия:
Всегда обязателен
Пример:
01.10.2025
Юридические источники:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Номер счета
ТребуетсяУникальный прогрессивный номер счета, в непрерывной серии.
Условия:
Обязателен всегда
Пример:
2025/0001
Юридические источники:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяИмя (или имя и фамилия) и адрес отправителя/поставщика;
Условия:
Всегда требуется
Пример:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Рим (ИТ)
Юридические источники:
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Номер НДС
ТребуетсяНомер НДС продавца/поставщика.
Условия:
Всегда требуется (номер НДС поставщика)
Пример:
если вы не являетесь резидентом Италии, также укажите налогового представителя и постоянное представительство.
Юридические источники:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Имя и адрес клиента
ТребуетсяИмя (или наименование) и адрес получателя/клиента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Марио Росси, Via Milano 10, 20100 Милан (ИТ)
Юридические источники:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
ТребуетсяНалоговый код клиента (если физическое лицо не имеет номера НДС).
Условия:
Обязательно, если клиент без номера НДС (конечный потребитель)
Пример:
RSSMRA85M01H501U
Юридические источники:
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
ТребуетсяХарактер, качество и количество товаров и услуг, охватываемых сделкой.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Продажа 2 предметов одежды
Юридические источники:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата выполнения операции (если отличается от даты выставления счета).
Условия:
Обязательно, если он отличается от даты выставления счета
Пример:
Дата исполнения: 05.01.2025
Юридические источники:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
ТребуетсяНалогооблагаемая сумма сделки, за вычетом НДС.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
€100,00
Юридические источники:
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
ТребуетсяСтавка НДС, применяемая к операции.
Условия:
Всегда требуется (для каждой применимой ставки)
Пример:
22%
Юридические источники:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
ТребуетсяСумма НДС, причитающаяся по транзакции.
Условия:
Требуется, если применяется НДС
Пример:
22,00 евро
Юридические источники:
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
ТребуетсяДля перемещения новых транспортных средств внутри сообщества: укажите дату первой регистрации и расстояние/часы использования.
Условия:
Требуется только для внутриобщинной передачи новых транспортных средств
Пример:
Регистрация 07.01.2025, пройдено 50 км
Юридические источники:
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
ТребуетсяАннотация должна быть включена, если счет-фактура выставлен от имени передающей стороны получателем/клиентом или третьей стороной.
Условия:
Требуется, если счет-фактура выдан покупателем или третьей стороной.
Пример:
Счет-фактура, выставленный третьей стороной от имени передающей стороны.
Юридические источники:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Особые правила
Освобождение от НДС для малого бизнеса
Специальное правилоПояснение:
10. Включите упоминание: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Юридические источники:
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
Транзакция, освобожденная от НДС
Специальное правилоПояснение:
Примечание обязательно указывается для операций, освобожденных от НДС в соответствии со ст. Включите упоминание: "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Юридические источники:
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Необлагаемая налогом транзакция
Специальное правилоПояснение:
Аннотация указывается для необлагаемых налогом операций (экспорт, перемещение внутри сообщества) в соответствии со статьями. Включите упоминание: "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Юридические источники:
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Вне сферы применения НДС
Специальное правилоПояснение:
Аннотация указывается, если операция территориально не облагается НДС в Италии (например, товары в таможенном транзите, операции за пределами ЕС). Включите упоминание: "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Юридические источники:
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Схема маржи — бывшие в употреблении товары
Специальное правилоПояснение:
Обязательная отметка для продаж, подлежащих маржинальному режиму (бывшие в употреблении товары). Включите упоминание: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Юридические источники:
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Схема маржи — произведения искусства
Специальное правилоПояснение:
Обязательная пометка для маржинальных сделок с предметами искусства. Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Юридические источники:
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Схема маржи — предметы коллекционирования
Специальное правилоПояснение:
Обязательная пометка для маржинальных сделок с антиквариатом или предметами коллекционирования. Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Юридические источники:
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Схема маржи — туристические агентства
Специальное правилоПояснение:
Обязательная пометка для операций туристических агентств, на которые распространяется маржинальный режим (ст. 74-ter Указа Президента). 633/72). Включите упоминание: "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Юридические источники:
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Контекст: B2B_IT
13 требования, 11 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата выставления счета.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
01.10.2025
Юридические источники:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Номер счета
ТребуетсяУникальный прогрессивный номер счета.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
2025/0001
Юридические источники:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяИмя (или имя и фамилия) и адрес отправителя/поставщика (и налогового представителя/постоянного представительства, если применимо).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rome (IT)
Юридические источники:
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
Номер НДС
ТребуетсяНомер НДС продавца/поставщика.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
если вы не являетесь резидентом Италии, также укажите налогового представителя и постоянное представительство.
Юридические источники:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Имя и адрес клиента
ТребуетсяИмя (или имя) и адрес получателя/клиента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Милан (IT)
Юридические источники:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Номер НДС клиента
ТребуетсяНомер НДС клиента (или идентификационный номер НДС ЕС, если иностранное налогообязанное лицо).
Условия:
Требуется, если клиент является юридическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (номер плательщика НДС или идентификатор плательщика НДС)
Пример:
IT09876543210
Юридические источники:
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
ТребуетсяОписание (характер, качество) и количество продаваемых товаров/услуг.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Продажа 100 штук электронных компонентов XYZ
Юридические источники:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата выполнения операции (если отличается от даты выставления счета).
Условия:
Обязательно, если отличается с даты выставления счета
Пример:
Дата поставки: 01.05.2025
Юридические источники:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
ТребуетсяНалогооблагаемая сумма для операции или каждой ставки НДС.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
1 000,00 евро
Юридические источники:
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
ТребуетсяПрименяется ставка НДС.
Условия:
Всегда требуется (для каждой применимой ставки)
Пример:
22%
Юридические источники:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
ТребуетсяСумма НДС к уплате.
Условия:
Требуется, если применяется НДС
Пример:
€220,00
Юридические источники:
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
ТребуетсяДля передачи нового транспортного средства внутри сообщества: отчетная дата первой регистрации/регистрации и использования (км/часы).
Условия:
Требуется для продаж новых транспортных средств внутри ЕС
Пример:
Первая регистрация 01.07.2025, 10-часовой полет
Юридические источники:
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
ТребуетсяОбязательная аннотация, если счет выставлен клиентом или третьим лицом от имени поставщика.
Условия:
Требуется, если счет выставлен клиентом или третьей стороной
Пример:
Счет выставлен получателем от имени передающего лица
Юридические источники:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Особые правила
Освобождение от НДС для малого бизнеса
Специальное правилоПояснение:
Обязательная формулировка, если поставщик применяет режим единой ставки (НДС не применяется). взимается). Включите упоминание: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Юридические источники:
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
Транзакция, освобожденная от НДС
Специальное правилоПояснение:
Для операций, освобожденных от НДС (статья 10), счет-фактура должен содержать формулировку освобождения и нормативную ссылку. Включите упоминание: "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Юридические источники:
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Необлагаемая налогом транзакция
Специальное правилоПояснение:
Для необлагаемых налогом операций (экспорт, продажи внутри ЕС) укажите в счете-фактуре «необлагаемую налогом операцию» со ссылкой на закон. Включите упоминание: "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Юридические источники:
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Вне сферы применения НДС
Специальное правилоПояснение:
Для операций, не облагаемых НДС (не облагаемых из-за отсутствия территориальных требований), в счете-фактуре указывается «операция, не подлежащая обложению». Включите упоминание: "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Юридические источники:
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
Обратный сбор ЕС
Специальное правилоПояснение:
Для услуг, оказанных налогообязанным лицам ЕС (не облагаемым налогом ст. 7-ter), счет-фактура должен включать слова «обратное начисление». Включите упоминание: "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Юридические источники:
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Внутренний обратный сбор
Специальное правилоПояснение:
Для операций, подлежащих внутреннему обратному начислению (ст. 17 п.6), счет-фактура выдается без НДС с указанием «обратное начисление» и нормативной ссылкой. Включите упоминание: "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Юридические источники:
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Схема маржи — бывшие в употреблении товары
Специальное правилоПояснение:
Сделки, на которые распространяется маржинальный режим (бывшие в употреблении товары), должны содержать слова «маржинальный режим - бывшие в употреблении товары». Включите упоминание: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Юридические источники:
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Схема маржи — произведения искусства
Специальное правилоПояснение:
Сделки в маржинальном режиме (предметы искусства) должны содержать слова «маржинальный режим – предметы искусства». Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Юридические источники:
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Схема маржи — предметы коллекционирования
Специальное правилоПояснение:
Сделки в маржинальном режиме (антиквариат/коллекции) должны содержать слова «маржинальный режим – антиквариат или предметы коллекционирования». Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Юридические источники:
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Схема маржи — туристические агентства
Специальное правилоПояснение:
Туристическое агентство операции по маржинальной схеме должны содержать слова «маржинальная схема – туристические агентства». Включите упоминание: "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Юридические источники:
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Выставление счетов самостоятельно
Специальное правилоПояснение:
Если получатель/принципал выставляет счет-фактуру самостоятельно (самовыставление счета, например, обратное начисление), счет-фактура должен содержать пометку «самовыставление-выставление счета». Включите упоминание: "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Юридические источники:
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}