In Italy, invoices must comply with DPR 633/1972. This guide details the mandatory information depending on the context (B2B and B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice.
B2C Italy
Контекст: B2C_IT
13 требования, 8 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата выставления счета.
Условия:
Всегда обязателен
Пример:
01.10.2025
Юридические источники:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Номер счета
ТребуетсяУникальный прогрессивный номер счета, в непрерывной серии.
Условия:
Обязателен всегда
Пример:
2025/0001
Юридические источники:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяИмя (или имя и фамилия) и адрес отправителя/поставщика;
Условия:
Всегда требуется
Пример:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Рим (ИТ)
Юридические источники:
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Номер НДС
ТребуетсяНомер НДС продавца/поставщика.
Условия:
Всегда требуется (номер НДС поставщика)
Пример:
если вы не являетесь резидентом Италии, также укажите налогового представителя и постоянное представительство.
Юридические источники:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Имя и адрес клиента
ТребуетсяИмя (или наименование) и адрес получателя/клиента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Марио Росси, Via Milano 10, 20100 Милан (ИТ)
Юридические источники:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
ТребуетсяНалоговый код клиента (если физическое лицо не имеет номера НДС).
Условия:
Обязательно, если клиент без номера НДС (конечный потребитель)
Пример:
RSSMRA85M01H501U
Юридические источники:
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
ТребуетсяХарактер, качество и количество товаров и услуг, охватываемых сделкой.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Продажа 2 предметов одежды
Юридические источники:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата выполнения операции (если отличается от даты выставления счета).
Условия:
Обязательно, если он отличается от даты выставления счета
Пример:
Дата исполнения: 05.01.2025
Юридические источники:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
ТребуетсяНалогооблагаемая сумма сделки, за вычетом НДС.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
€100,00
Юридические источники:
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
ТребуетсяСтавка НДС, применяемая к операции.
Условия:
Всегда требуется (для каждой применимой ставки)
Пример:
22%
Юридические источники:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
ТребуетсяСумма НДС, причитающаяся по транзакции.
Условия:
Требуется, если применяется НДС
Пример:
22,00 евро
Юридические источники:
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
ТребуетсяДля перемещения новых транспортных средств внутри сообщества: укажите дату первой регистрации и расстояние/часы использования.
Условия:
Требуется только для внутриобщинной передачи новых транспортных средств
Пример:
Регистрация 07.01.2025, пройдено 50 км
Юридические источники:
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
ТребуетсяАннотация должна быть включена, если счет-фактура выставлен от имени передающей стороны получателем/клиентом или третьей стороной.
Условия:
Требуется, если счет-фактура выдан покупателем или третьей стороной.
Пример:
Счет-фактура, выставленный третьей стороной от имени передающей стороны.
Юридические источники:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Особые правила
Освобождение от НДС для малого бизнеса
Специальное правилоПояснение:
10. Включите упоминание: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Юридические источники:
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
Транзакция, освобожденная от НДС
Специальное правилоПояснение:
Примечание обязательно указывается для операций, освобожденных от НДС в соответствии со ст. Включите упоминание: "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Юридические источники:
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Необлагаемая налогом транзакция
Специальное правилоПояснение:
Аннотация указывается для необлагаемых налогом операций (экспорт, перемещение внутри сообщества) в соответствии со статьями. Включите упоминание: "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Юридические источники:
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Вне сферы применения НДС
Специальное правилоПояснение:
Аннотация указывается, если операция территориально не облагается НДС в Италии (например, товары в таможенном транзите, операции за пределами ЕС). Включите упоминание: "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Юридические источники:
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Схема маржи — бывшие в употреблении товары
Специальное правилоПояснение:
Обязательная отметка для продаж, подлежащих маржинальному режиму (бывшие в употреблении товары). Включите упоминание: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Юридические источники:
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Схема маржи — произведения искусства
Специальное правилоПояснение:
Обязательная пометка для маржинальных сделок с предметами искусства. Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Юридические источники:
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Схема маржи — предметы коллекционирования
Специальное правилоПояснение:
Обязательная пометка для маржинальных сделок с антиквариатом или предметами коллекционирования. Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Юридические источники:
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Схема маржи — туристические агентства
Специальное правилоПояснение:
Обязательная пометка для операций туристических агентств, на которые распространяется маржинальный режим (ст. 74-ter Указа Президента). 633/72). Включите упоминание: "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Юридические источники:
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Контекст: B2B_IT
13 требования, 11 правила
Требуемая информация
Дата счета
ТребуетсяДата выставления счета.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
01.10.2025
Юридические источники:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Номер счета
ТребуетсяУникальный прогрессивный номер счета.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
2025/0001
Юридические источники:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяИмя (или имя и фамилия) и адрес отправителя/поставщика (и налогового представителя/постоянного представительства, если применимо).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rome (IT)
Юридические источники:
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
Номер НДС
ТребуетсяНомер НДС продавца/поставщика.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
если вы не являетесь резидентом Италии, также укажите налогового представителя и постоянное представительство.
Юридические источники:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Имя и адрес клиента
ТребуетсяИмя (или имя) и адрес получателя/клиента.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Милан (IT)
Юридические источники:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Номер НДС клиента
ТребуетсяНомер НДС клиента (или идентификационный номер НДС ЕС, если иностранное налогообязанное лицо).
Условия:
Требуется, если клиент является юридическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (номер плательщика НДС или идентификатор плательщика НДС)
Пример:
IT09876543210
Юридические источники:
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
ТребуетсяОписание (характер, качество) и количество продаваемых товаров/услуг.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Продажа 100 штук электронных компонентов XYZ
Юридические источники:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата выполнения операции (если отличается от даты выставления счета).
Условия:
Обязательно, если отличается с даты выставления счета
Пример:
Дата поставки: 01.05.2025
Юридические источники:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
ТребуетсяНалогооблагаемая сумма для операции или каждой ставки НДС.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
1 000,00 евро
Юридические источники:
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
ТребуетсяПрименяется ставка НДС.
Условия:
Всегда требуется (для каждой применимой ставки)
Пример:
22%
Юридические источники:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
ТребуетсяСумма НДС к уплате.
Условия:
Требуется, если применяется НДС
Пример:
€220,00
Юридические источники:
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
ТребуетсяДля передачи нового транспортного средства внутри сообщества: отчетная дата первой регистрации/регистрации и использования (км/часы).
Условия:
Требуется для продаж новых транспортных средств внутри ЕС
Пример:
Первая регистрация 01.07.2025, 10-часовой полет
Юридические источники:
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
ТребуетсяОбязательная аннотация, если счет выставлен клиентом или третьим лицом от имени поставщика.
Условия:
Требуется, если счет выставлен клиентом или третьей стороной
Пример:
Счет выставлен получателем от имени передающего лица
Юридические источники:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Особые правила
Освобождение от НДС для малого бизнеса
Специальное правилоПояснение:
Обязательная формулировка, если поставщик применяет режим единой ставки (НДС не применяется). взимается). Включите упоминание: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Юридические источники:
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
Транзакция, освобожденная от НДС
Специальное правилоПояснение:
Для операций, освобожденных от НДС (статья 10), счет-фактура должен содержать формулировку освобождения и нормативную ссылку. Включите упоминание: "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Юридические источники:
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Необлагаемая налогом транзакция
Специальное правилоПояснение:
Для необлагаемых налогом операций (экспорт, продажи внутри ЕС) укажите в счете-фактуре «необлагаемую налогом операцию» со ссылкой на закон. Включите упоминание: "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Юридические источники:
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Вне сферы применения НДС
Специальное правилоПояснение:
Для операций, не облагаемых НДС (не облагаемых из-за отсутствия территориальных требований), в счете-фактуре указывается «операция, не подлежащая обложению». Включите упоминание: "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Юридические источники:
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
Обратный сбор ЕС
Специальное правилоПояснение:
Для услуг, оказанных налогообязанным лицам ЕС (не облагаемым налогом ст. 7-ter), счет-фактура должен включать слова «обратное начисление». Включите упоминание: "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Юридические источники:
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Внутренний обратный сбор
Специальное правилоПояснение:
Для операций, подлежащих внутреннему обратному начислению (ст. 17 п.6), счет-фактура выдается без НДС с указанием «обратное начисление» и нормативной ссылкой. Включите упоминание: "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Юридические источники:
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Схема маржи — бывшие в употреблении товары
Специальное правилоПояснение:
Сделки, на которые распространяется маржинальный режим (бывшие в употреблении товары), должны содержать слова «маржинальный режим - бывшие в употреблении товары». Включите упоминание: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Юридические источники:
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Схема маржи — произведения искусства
Специальное правилоПояснение:
Сделки в маржинальном режиме (предметы искусства) должны содержать слова «маржинальный режим – предметы искусства». Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Юридические источники:
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Схема маржи — предметы коллекционирования
Специальное правилоПояснение:
Сделки в маржинальном режиме (антиквариат/коллекции) должны содержать слова «маржинальный режим – антиквариат или предметы коллекционирования». Включите упоминание: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Юридические источники:
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Схема маржи — туристические агентства
Специальное правилоПояснение:
Туристическое агентство операции по маржинальной схеме должны содержать слова «маржинальная схема – туристические агентства». Включите упоминание: "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Юридические источники:
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Выставление счетов самостоятельно
Специальное правилоПояснение:
Если получатель/принципал выставляет счет-фактуру самостоятельно (самовыставление счета, например, обратное начисление), счет-фактура должен содержать пометку «самовыставление-выставление счета». Включите упоминание: "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Юридические источники:
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}