In France, invoices must comply with mandatory information requirements defined by the General Tax Code (CGI), particularly Article 242 nonies A. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
B2B France
Контекст: B2B_FR
22 требования, 9 правила
Требуемая информация
Имя и адрес поставщика
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя и адрес продавца.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
ABC SAS, 10 Avenue de la République, 75011 Париж
Юридические источники:
la facture mentionne le nom des parties ainsi que leur adresse et leur adresse de facturation si elle est différente
Налоговый идентификатор предприятия (SIREN/SIRET)
ТребуетсяСчет должен содержать идентификационный номер компании продавца (сирена) номер).
Условия:
Всегда требуется для зарегистрированных предприятий
Пример:
Сирена 123 456 789
Юридические источники:
1° Le nom complet, le numéro d'identification mentionné au premier alinéa de l'article R. 123-221 du code de commerce et l'adresse de l'assujetti et de son client
Номер НДС
ТребуетсяВ счете-фактуре должен быть указан идентификационный номер НДС продавца.
Условия:
Всегда требуется (для поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС)
Пример:
НДС: FR12 123456789
Юридические источники:
2° Le numéro individuel d'identification attribué à l'assujetti en application de l'article 286 ter du code précité et sous lequel il a effectué la livraison de biens ou la prestation de services
Имя и адрес клиента
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано полное имя и адрес покупателя (и платежный адрес, если он отличается).
Условия:
Всегда требуется
Пример:
XYZ SA, 5 Boulevard des Fleurs, 06000 Ницца
Юридические источники:
la facture mentionne le nom des parties ainsi que leur adresse et leur adresse de facturation si elle est différente
Налоговый идентификатор клиента
ТребуетсяВ счете-фактуре должен быть указан идентификационный номер компании, если клиент является юридическим лицом.
Условия:
Требуется для бизнес-клиентов
Пример:
Сирена 987 654 321
Юридические источники:
1° ... le numéro d'identification mentionné au premier alinéa de l'article R. 123-221 du code de commerce ... de son client
Номер НДС клиента
ТребуетсяНомер НДС внутри Сообщества должен быть указан в счете-фактуре, когда клиент несет ответственность за НДС (освобождение от доставки внутри Сообщества или обратного платежа) транзакция).
Условия:
Требуется, если клиент несет ответственность за НДС (например, поставка внутри ЕС или обратный сбор)
Пример:
НДС: DE 123456789
Юридические источники:
3° Les numéros d'identification ... du vendeur et de l'acquéreur pour les livraisons désignées au I de l'article 262 ter ... ; 4° Le numéro d'identification ... du prestataire ainsi que celui fourni par le preneur pour les prestations pour lesquelles le preneur est redevable de la taxe
Адрес доставки
ТребуетсяАдрес доставки товара должен быть указан, если он отличается от адреса покупателя.
Условия:
Обязателен, если адрес доставки товара отличается от адреса выставления счета
Пример:
ABC Warehouse, 20 Route du Port, 06200 Nice
Юридические источники:
7° bis L'adresse de livraison des biens si elle est différente de l'adresse du client
Дата счета
ТребуетсяВ счете должна быть указана дата выставления счета.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Дата выставления счета: 01.10.2025
Юридические источники:
6° Sa date d'émission
Дата поставки/доставки
ТребуетсяДата поставки товаров или оказания услуг (или первоначального взноса) должна быть указана, если она отличается от даты выставления счета-фактуры.
Условия:
Обязательно, если она отличается от даты выставления счета-фактуры
Пример:
Дата доставки: 01.05.2025
Юридические источники:
la date de la vente ou de la prestation de service
Номер счета
ТребуетсяСчет-фактура должен иметь уникальный номер, основанный на непрерывной хронологической последовательности.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
FAC-2025-000123
Юридические источники:
7° Un numéro unique basé sur une séquence chronologique et continue
Заказ на покупку Количество
ТребуетсяНомер заказа на покупку должен быть указан в счете-фактуре, если он был ранее установлен покупателем.
Условия:
Требуется, если заказ на покупку был оформлен покупателем
Пример:
НОМЕР ЗАКАЗА НА ПОКУПКУ
Юридические источники:
La facture mentionne le numéro du bon de commande lorsqu'il a été préalablement établi par l'acheteur
Сведения о позициях
ТребуетсяДля каждого поставленного товара или оказанной услуги в счете-фактуре должно быть указано количество, точное наименование, цена за единицу без учета налогов и применимая ставка НДС (или упоминание об освобождении от НДС, если применимо).
Условия:
Всегда требуется (для каждой позиции)
Пример:
2 × ноутбук – 1000 евро, не включая. налоговая единица – 20 % НДС.
Юридические источники:
8° Pour chacun des biens livrés ou des services rendus, la quantité, la dénomination précise, le prix unitaire hors taxes et le taux de taxe sur la valeur ajoutée ... ou, le cas échéant, le bénéfice d'une exonération
Характер операций
ТребуетсяВ счете-фактуре должно быть указано, относятся ли операции, к которым выставлены счета, исключительно к поставкам товаров, исключительно к оказанию услуг или они относятся к обеим категориям транзакций.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Поставка товаров или услуг
Юридические источники:
8° bis L'information selon laquelle les opérations ... sont constituées exclusivement de livraisons de biens ou exclusivement de prestations de services ou ... des deux catégories
Скидки на цену
ТребуетсяВ счете-фактуре должны быть указаны все скидки, бонусы, бонусы или скидки, приобретенные и поддающиеся количественной оценке в ходе операции и непосредственно связанные с этой операцией (за исключением скидок, не предусмотренных в счете-фактуре).
Условия:
Если применимо к транзакции
Пример:
Предоставлена исключительная скидка 5%
Юридические источники:
9° Tous rabais, remises, ristournes ou escomptes acquis et chiffrables lors de l'opération et directement liés à cette opération
Общая сумма счета
ТребуетсяОбщая сумма без учета налогов и общая сумма всех включенных налогов (включая все налоги) должна быть указана в счете.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Общая сумма без налога: 1200 евро; НДС: 240 евро; Итого, включая налог: 1440 евро.
Юридические источники:
Les sommes hors taxes et toutes taxes comprises doivent apparaître obligatoirement sur la facture.
Разбивка НДС
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана сумма НДС, подлежащая уплате, а также, в зависимости от налоговой ставки, общая сумма без налога и соответствующего налога отдельно.
Условия:
Всегда требуется (четкая разбивка, если применяется несколько ставок НДС)
Пример:
20%: базовая 1200 евро, НДС 240 евро; 5,5 %: базовая 100 евро, НДС 5,50 евро
Юридические источники:
11° Le montant de la taxe à payer et, par taux d'imposition, le total hors taxe et la taxe correspondante mentionnés distinctement
Срок платежа
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана дата, в которую должен быть произведен платеж.
Условия:
Всегда требуется (для Операции B2B)
Пример:
Срок платежа: 31/01/2025
Юридические источники:
La facture mentionne la date à laquelle le règlement doit intervenir.
Скидка за досрочную оплату
ТребуетсяВ счете-фактуре должны быть указаны условия скидки в случае авансового платежа (или указано, что скидка не предоставляется в этом случае).
Условия:
Всегда необходима
Пример:
скидка при досрочной оплате; никто.
Юридические источники:
Elle précise les conditions d'escompte applicables en cas de paiement anticipé ...
Штрафы за просрочку платежа
ТребуетсяВ счете должна быть указана ставка штрафов за просрочку платежа, подлежащих уплате со дня, следующего за датой платежа в случае просрочки платежа.
Условия:
Всегда требуется
Пример:
Штрафы за просрочку платежа: 10% годовой ставки
Юридические источники:
le taux des pénalités exigibles le jour suivant la date de règlement inscrite sur la facture ... en cas de retard de paiement
Плата за возврат средств
ТребуетсяВ счете-фактуре должна быть указана юридическая единовременная компенсация в размере 40 евро, причитающаяся кредитору за расходы по сбору средств в случае просрочки платежа.
Условия:
Всегда требуется (для счетов B2B)
Пример:
Фиксированная ставка возмещения: 40 евро
Юридические источники:
ainsi que le montant de l'indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement due au créancier en cas de retard de paiement
structured format
ТребуетсяСчет должен быть выписан в структурном формате в соответствии со стандартом EN 16931 для национального электронного выставления счетов B2B.
Условия:
Требуется для внутреннего B2B электронное выставление счетов (с 2026 г.)
Пример:
Factur-X (PDF/A-3 + XML EN 16931)
Юридические источники:
La facturation electronique devient obligatoire pour les transactions B2B domestiques selon le calendrier.
Фискальный представитель
ТребуетсяЕсли налоговый представитель несет ответственность за уплату НДС за поставщика, в счете-фактуре должен быть указан индивидуальный номер НДС этого налогового представителя, а также его полное имя и адрес.
Условия:
Требуется, если финансовый представитель несет ответственность за уплату НДС
Пример:
Налоговый представитель: DEF Ltd (VAT GB123456789), 22 Baker St, London
Юридические источники:
5° ... le numéro individuel d'identification attribué à ce représentant fiscal ... ainsi que son nom complet et son adresse
Особые правила
Отображение освобождения от НДС
Специальное правилоПояснение:
Обязательное упоминание в счетах-фактурах в случае вычета НДС (компания не взимает НДС). НДС). Включите упоминание: "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" / "TVA non applicable, article 293 B du CGI"
Юридические источники:
la facture ... doit comporter la mention : " TVA non applicable, article 293 B du CGI ":contentReference[oaicite:21]{index=21}
Механизм обратного начисления
Специальное правилоПояснение:
Упоминание «Обратное начисление» является обязательным, когда покупатель или арендатор несет ответственность за уплату НДС (обратное начисление налога). Включите упоминание: "Autoliquidation"
Юридические источники:
13° Lorsque l'acquéreur ou le preneur est redevable de la taxe, la mention : " Autoliquidation "
Самовыставление счетов
Специальное правилоПояснение:
Упоминание «Самовыставление счета» является обязательным, когда счет-фактура выставляется покупателем или арендатором от имени и по поручению поставщика. Включите упоминание: "Autofacturation"
Юридические источники:
14° Lorsque l'acquéreur ou le preneur émet la facture au nom et pour le compte de l'assujetti, la mention : " Autofacturation "
Член группы НДС
Специальное правилоПояснение:
Если продавец принадлежит к единому налогообязанному лицу (группе НДС), в счете-фактуре должны быть указаны слова «Участник единого налогоплательщика», а также имя, адрес и номер НДС этого участника. Включите упоминание: "Membre d’un assujetti unique" / "Membre d'un assujetti unique"
Юридические источники:
5° bis ... la mention " Membre d'un assujetti unique " ainsi que le nom, l'adresse et le numéro ... de ce membre
Специальная схема для туристических агентств
Специальное правилоПояснение:
Обязательное упоминание, если продавец применяет специальный режим НДС для туристических агентств. Включите упоминание: "Régime particulier–Agences de voyages" / "Régime particulier-Agences de voyages"
Юридические источники:
15° Lorsque l'assujetti applique le régime particulier des agences de voyage, la mention " Régime particulier-Agences de voyages "
Схема наценки на публичные аукционы
Специальное правилоПояснение:
Обязательное упоминание, если применяется режим маржи (бывшие в употреблении товары, предметы искусства, предметы коллекционирования или антиквариат). Включите упоминание: "Régime particulier-Biens d'occasion" / "Régime particulier-Objets d'art" / "Régime particulier-Objets de collection et d'antiquité"
Юридические источники:
16° ... la mention " Régime particulier-Biens d'occasion ", " Régime particulier-Objets d'art " ou " Régime particulier-Objets de collection et d'antiquité "
Новые виды транспорта
Специальное правилоПояснение:
В случае продаж внутри сообщества при доставке нового транспортного средства, в счете-фактуре должны быть указаны характеристики транспортного средства (определенные законом).
Юридические источники:
17° Les caractéristiques du moyen de transport neuf ... pour les livraisons mentionnées au II de ce même article:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Маржа на публичных аукционах Схема
Специальное правилоПояснение:
Для продаж на публичных аукционах, на которые распространяется режим маржи, в счете должна быть отдельно указана цена молотка, налоги и сборы, а не НДС.
Юридические источники:
18° ... pour les livraisons aux enchères publiques ... soumises au régime de la marge ... Cette facture ne doit pas mentionner de taxe sur la valeur ajoutée.:contentReference[oaicite:28]{index=28}
Упрощенный счет-фактура
Специальное правилоПояснение:
Счета на сумму менее или равные 150 евро без учета НДС, выставленные налогообязанное лицо, освобожденное от НДС, и некоторые конкретные документы могут не включать номер НДС продавца или упоминание об освобождении (упоминаются 2° и 12°).
Юридические источники:
II. – Les factures ≤ 150 € HT ainsi que celles des assujettis en franchise en base ... peuvent ne pas comporter les mentions énoncées aux 2° et 12°:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Ready to create a compliant invoice?
Use our free generator to create invoices that comply with all mandatory requirements.
Create a compliant invoice now →