In Spain, invoices must comply with the requirements set by Real Decreto 1619/2012 and VAT law. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
B2B Spain
Contesto: B2B_ES
10 requisiti, 11 regole
Informazioni obbligatorie
Numero fattura
ObbligatorioLa fattura deve contenere un numero e, se applicabile, una serie. La numerazione deve essere correlativa all'interno di ciascuna serie.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
F-2025-000123
Fonti legali:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Data fattura
ObbligatorioLa fattura dovrà riportare la data di emissione.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
Data di emissione: 01/10/2025
Fonti legali:
La fecha de su expedicion.
Nome e indirizzo del fornitore
ObbligatorioLa fattura deve riportare il nome o la ragione sociale completa e l'indirizzo dell'emittente.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
ABC Services SL, Calle Mayor 10, 28013 Madrid
Fonti legali:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Partita IVA/Codice fiscale
ObbligatorioDeve comparire il codice di identificazione fiscale (NIF) dell'emittente o, ove applicabile, quello assegnato da un altro Stato membro.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
NIF: B12345678
Fonti legali:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nome e indirizzo del cliente
ObbligatorioLa fattura deve riportare il nome o la ragione sociale completa e l'indirizzo del destinatario.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
Cliente XYZ SA, Avenida Diagonal 520, 08006 Barcellona
Fonti legali:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Codice fiscale del cliente
ObbligatorioIl NIF del destinatario deve essere inserito nelle cessioni intracomunitarie esenti, nelle operazioni con reverse charge o ove applicabile per le operazioni nel territorio di applicazione dell'imposta.
Condizioni:
Obbligatorio per i clienti aziendali (B2B) o scenari di inversione contabile
Esempio:
NIF: B87654321
Fonti legali:
Asimismo, sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados supuestos.
Dettagli righe
ObbligatorioLa descrizione delle operazioni deve essere corredata dei dati necessari alla determinazione della base imponibile, compreso il prezzo unitario al netto dell'imposta e gli sconti non compresi in tale prezzo.
Condizioni:
Sempre obbligatorio (per ogni elemento pubblicitario)
Esempio:
2 x Servizi di consulenza - 500 EUR unità - IVA 21%
Fonti legali:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Sconti
Dovranno essere indicati sconti o ribassi non compresi nel prezzo unitario.
Condizioni:
Se applicabile alla transazione
Esempio:
Sconto commerciale applicato del 5%.
Fonti legali:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Dettaglio IVA
ObbligatorioIn fattura deve essere indicata la tipologia di IVA applicata e l'importo addebitato, separatamente e con la ripartizione della base imponibile qualora siano presenti diverse tipologie o esenzioni.
Condizioni:
Sempre obbligatorio (base imponibile separata per categoria IVA, ove applicabile)
Esempio:
IVA 21%: base € 1.000, diritti € 210
Fonti legali:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Data consegna/prestazione
ObbligatorioQualora la data delle operazioni o del pagamento anticipato sia diversa dalla data di spedizione, dovrà essere indicata in fattura.
Condizioni:
Obbligatorio se diversa dalla data fattura
Esempio:
Data dell'operazione: 01/05/2025
Fonti legali:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Regole speciali
VAT Exemption Display
Regola specialeSpiegazione:
Se un'operazione è esente deve essere riportato il riferimento normativo applicabile oppure deve essere espressamente indicata l'esenzione.
Fonti legali:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
New Means of Transport
Regola specialeSpiegazione:
Nella consegna intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi devono essere indicate le loro caratteristiche e la loro destinazione d'uso.
Fonti legali:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Self-Billing
Regola specialeSpiegazione:
Quando la fattura è emessa dal destinatario deve essere riportata la dicitura “fatturazione a carico del destinatario”. Indicazione: "facturacion por el destinatario"
Fonti legali:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Reverse Charge Mechanism
Regola specialeSpiegazione:
Se il soggetto passivo dell'imposta è il destinatario, deve figurare la dicitura "storno del contribuente". Indicazione: "inversion del sujeto pasivo"
Fonti legali:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Travel Agency Special Scheme
Regola specialeSpiegazione:
Qualora si applichi il regime speciale per le agenzie di viaggio, ciò dovrà essere indicato in fattura. Indicazione: "regimen especial de las agencias de viajes"
Fonti legali:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Margin Scheme
Regola specialeSpiegazione:
Se vige il regime speciale per i beni usati, oggetti d'arte, antiquariato o da collezione, dovrà essere indicata la corrispondente menzione. Indicazione: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Fonti legali:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Cash Accounting Scheme
Regola specialeSpiegazione:
Qualora venga applicato il regime speciale del criterio del contante, ciò dovrà essere indicato in fattura. Indicazione: "regimen especial del criterio de caja"
Fonti legali:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Public Administration E-Invoicing
Regola specialeSpiegazione:
Le fatture verso le Pubbliche Amministrazioni devono essere elettroniche in formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Fonti legali:
Las facturas que se remitan a las Administraciones Publicas seran electronicas y se ajustaran al formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
B2B E-Invoicing Requirement
Regola specialeSpiegazione:
La Legge 18/2022 stabilisce l’obbligatorietà della fattura elettronica nei rapporti B2B (in attesa di sviluppi normativi).
Fonti legali:
Todos los empresarios y profesionales deberan expedir, remitir y recibir facturas electronicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales.
Consumer E-Invoice Consent
Regola specialeSpiegazione:
Nei contratti con i consumatori, la fattura elettronica richiede il consenso espresso e il consumatore può richiedere una fattura cartacea.
Fonti legali:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
VERI*FACTU QR Requirement
Regola specialeSpiegazione:
Le fatture emesse con i sistemi VERI*FACTU devono includere un codice QR e la frase richiesta. Indicazione: "Factura verificable..."
Fonti legali:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
B2C Spain
Contesto: B2C_ES
10 requisiti, 9 regole
Informazioni obbligatorie
Numero fattura
ObbligatorioLa fattura deve contenere un numero e, se applicabile, una serie. La numerazione deve essere correlativa all'interno di ciascuna serie.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
F-2025-000123
Fonti legali:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Data fattura
ObbligatorioLa fattura dovrà riportare la data di emissione.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
Data di emissione: 01/10/2025
Fonti legali:
La fecha de su expedicion.
Nome e indirizzo del fornitore
ObbligatorioLa fattura deve riportare il nome o la ragione sociale completa e l'indirizzo dell'emittente.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
ABC Services SL, Calle Mayor 10, 28013 Madrid
Fonti legali:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Partita IVA/Codice fiscale
ObbligatorioDeve comparire il codice di identificazione fiscale (NIF) dell'emittente o, ove applicabile, quello assegnato da un altro Stato membro.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
NIF: B12345678
Fonti legali:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nome e indirizzo del cliente
ObbligatorioLa fattura deve indicare il nome e l'indirizzo del destinatario.
Condizioni:
Sempre richiesto
Esempio:
Cliente privato, Calle Gran Via 1, 28013 Madrid
Fonti legali:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Codice fiscale del cliente
ObbligatorioIn alcuni casi (storno del contribuente o cessioni intracomunitarie), deve essere incluso il NIF del destinatario.
Condizioni:
Obbligatorio se il cliente è soggetto a IVA (inversione contabile o fornitura intra-UE)
Esempio:
NIF: 12345678Z
Fonti legali:
Sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados casos.
Dettagli righe
ObbligatorioLa descrizione delle operazioni deve essere corredata dei dati necessari alla determinazione della base imponibile, compreso il prezzo unitario al netto dell'imposta e gli sconti non compresi in tale prezzo.
Condizioni:
Sempre obbligatorio (per ogni elemento pubblicitario)
Esempio:
Servizio professionale - 100 EUR - IVA 21%
Fonti legali:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Sconti
Dovranno essere indicati sconti o ribassi non compresi nel prezzo unitario.
Condizioni:
Se applicabile alla transazione
Esempio:
Sconto commerciale applicato del 5%.
Fonti legali:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Dettaglio IVA
ObbligatorioIn fattura deve essere indicata la tipologia di IVA applicata e l'importo addebitato, separatamente e con la ripartizione della base imponibile qualora siano presenti diverse tipologie o esenzioni.
Condizioni:
Sempre obbligatorio (base imponibile separata per categoria IVA, ove applicabile)
Esempio:
IVA 21%: base € 100, diritti € 21
Fonti legali:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Data consegna/prestazione
ObbligatorioQualora la data delle operazioni o del pagamento anticipato sia diversa dalla data di spedizione, dovrà essere indicata in fattura.
Condizioni:
Obbligatorio se diversa dalla data fattura
Esempio:
Data dell'operazione: 01/05/2025
Fonti legali:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Regole speciali
VAT Exemption Display
Regola specialeSpiegazione:
Se un'operazione è esente deve essere riportato il riferimento normativo applicabile oppure deve essere espressamente indicata l'esenzione.
Fonti legali:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
New Means of Transport
Regola specialeSpiegazione:
Nella consegna intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi devono essere indicate le loro caratteristiche e la loro destinazione d'uso.
Fonti legali:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Self-Billing
Regola specialeSpiegazione:
Quando la fattura è emessa dal destinatario deve essere riportata la dicitura “fatturazione a carico del destinatario”. Indicazione: "facturacion por el destinatario"
Fonti legali:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Reverse Charge Mechanism
Regola specialeSpiegazione:
Se il soggetto passivo dell'imposta è il destinatario, deve figurare la dicitura "storno del contribuente". Indicazione: "inversion del sujeto pasivo"
Fonti legali:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Travel Agency Special Scheme
Regola specialeSpiegazione:
Qualora si applichi il regime speciale per le agenzie di viaggio, ciò dovrà essere indicato in fattura. Indicazione: "regimen especial de las agencias de viajes"
Fonti legali:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Margin Scheme
Regola specialeSpiegazione:
Se vige il regime speciale per i beni usati, oggetti d'arte, antiquariato o da collezione, dovrà essere indicata la corrispondente menzione. Indicazione: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Fonti legali:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Cash Accounting Scheme
Regola specialeSpiegazione:
Qualora venga applicato il regime speciale del criterio del contante, ciò dovrà essere indicato in fattura. Indicazione: "regimen especial del criterio de caja"
Fonti legali:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Consumer E-Invoice Consent
Regola specialeSpiegazione:
Nei contratti con i consumatori, la fattura elettronica richiede il consenso espresso e il consumatore può richiedere una fattura cartacea.
Fonti legali:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
VERI*FACTU QR Requirement
Regola specialeSpiegazione:
Le fatture emesse con i sistemi VERI*FACTU devono includere un codice QR e la frase richiesta. Indicazione: "Factura verificable..."
Fonti legali:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
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