In Portugal moeten facturen voldoen aan de BTW-wet en verplichte informatie bevatten, afhankelijk van de context (B2B, B2C).
⚠️ Disclaimer: deze gids is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen juridisch of fiscaal advies.
B2C Portugal
Context: B2C_PT
{vereisten} vereisten, {regels} regels
Vereiste informatie
Factuurnummer
VereistDe factuur moet een uniek nummer hebben in een doorlopende chronologische volgorde.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
2025/000001
Juridische bronnen:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Factuurdatum
VereistOp de factuur moet de uitgiftedatum staan.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
24/12/2025
Juridische bronnen:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Naam leverancier
VereistDe naam of bedrijfsnaam van de leverancier moet op de factuur staan.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
Bedrijfsvoorbeeld, Lda.
Juridische bronnen:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Adres van de leverancier
Het adres van de leverancier (statutaire zetel of domicilie) wordt doorgaans vermeld op de factuur, maar is geen verplicht element op een vereenvoudigde factuur.
Voorwaarden:
Niet vereist op vereenvoudigde factuur
Voorbeeld:
Rua ABC 123, 1000-000 Lissabon
Juridische bronnen:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Belastingnummer leverancier
VereistFiscaal identificatienummer (BTW-nummer) van de leverancier.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
PT123456789
Juridische bronnen:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Naam van de klant
Voor verkopen aan eindgebruikers (geen BTW-belastingbetalers) is het vermelden van de naam van de klant niet verplicht, tenzij de klant er specifiek om vraagt it.
Voorwaarden:
Niet verplicht voor particuliere klanten (tenzij specifiek gevraagd)
Voorbeeld:
Eindverbruiker
Juridische bronnen:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Adres van de klant
Het adres van de klant is niet vereist op facturen aan particulieren, tenzij de klant vraagt om deze gegevens op te nemen.
Voorwaarden:
Niet verplicht voor particuliere klanten (tenzij specifiek gevraagd)
Juridische bronnen:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Belastingnummer van de klant
Het belastingidentificatienummer van de klant (wanneer de klant geen btw-belastingplichtige is) hoeft alleen te worden vermeld als de consument daarom vraagt.
Voorwaarden:
Alleen verplicht als de klant om opname van NIF vraagt
Voorbeeld:
000000001
Juridische bronnen:
3 - As faturas referidas nos números anteriores devem ainda conter o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo quando este o solicite.
Artikelhoeveelheid
VereistHoeveelheid (aantal eenheden) van de geleverde goederen of verleende diensten.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
5
Juridische bronnen:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
item description
VereistGebruikelijke naam van de geleverde goederen of de verleende diensten (beschrijving van het product of de dienst).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
Product XYZ (softwarepakket)
Juridische bronnen:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
net amount
VereistPrijs van het goed of de dienst, exclusief BTW (belastbaar bedrag), inclusief eventuele extra kosten die zijn opgenomen in de belastbare basis.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
100,00 €
Juridische bronnen:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat rate
VereistToepasselijk btw-tarief (percentage).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
23%
Juridische bronnen:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat amount
VereistBedrag van de verschuldigde belasting (btw-bedrag).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
€ 23,00
Juridische bronnen:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
Reden voor btw-vrijstelling
Vermelding van de rechtvaardiging voor het niet toepassen van btw, indien van toepassing (bijvoorbeeld verwijzing naar het wetsartikel dat de vrijstelling).
Voorwaarden:
Alleen nodig als de transactie is vrijgesteld van btw of buiten het toepassingsgebied valt
Voorbeeld:
Vrijgesteld btw (art. 9. CIVA)
Juridische bronnen:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso.
Speciale regels
Vereenvoudigde factuurdrempel
Speciale regelToelichting:
Het is toegestaan om een vereenvoudigde factuur uit te reiken (met verminderde vereisten) voor verkopen aan een eindverbruiker tot € 1000 (goederen) of € 100 (diensten).
Juridische bronnen:
1 - ... emissão de uma fatura simplificada em transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: a) Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos, quando o valor da fatura não for superior a (euro) 1000; b) Outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a (euro) 100.
Btw-vrijstelling (art. 9)
Speciale regelToelichting:
Als de transactie van BTW is vrijgesteld op grond van artikel 9 van het BTW-wetboek, moet de factuur deze vrijstelling vermelden, verwijzend naar het toepasselijke wetsartikel.
Juridische bronnen:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Regeling voor kleine bedrijven
Speciale regelToelichting:
Als de leverancier onder het bijzondere vrijstellingsregime valt (artikel 53 van het BTW-wetboek), dient u de factuur uit zonder BTW en vermeldt u de aantekening 'IVA – regime de isenção'.
Juridische bronnen:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Speciale detailhandelsregeling
Speciale regelToelichting:
Volgens de speciale regeling voor kleine detailhandelaren (geen BTW aan klanten in rekening gebracht) moet op de factuur 'IVA – não confere direito à dedução' staan (er wordt geen BTW in rekening gebracht en de koper kan deze niet aftrekken).
Juridische bronnen:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Forfaitaire landbouwregeling
Speciale regelToelichting:
Als de leverancier onder de vaste BTW-regeling voor boeren valt, moet op de facturen de vermelding 'IVA – regime forfetário' staan.
Juridische bronnen:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Meerdere btw-tarieven
Speciale regelToelichting:
Als een factuur artikelen bevat die tegen verschillende BTW-tarieven zijn belast, moeten de details (hoeveelheid, bedrag, belasting) afzonderlijk worden weergegeven voor elk toepasselijk tarief.
Juridische bronnen:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Buitenlands Vertegenwoordiger van de leverancier
Speciale regelToelichting:
Als de leverancier niet in Portugal is gevestigd en een fiscaal vertegenwoordiger heeft aangesteld, moet de factuur de naam, het adres en het fiscaal identificatienummer van die vertegenwoordiger bevatten.
Juridische bronnen:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.
B2B Portugal
Context: B2B_PT
{vereisten} vereisten, {regels} regels
Vereiste informatie
Factuurnummer
VereistDe factuur moet opeenvolgend genummerd zijn (een uniek nummer in chronologische reeks).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
2025/000001
Juridische bronnen:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Factuurdatum
VereistDe datum van uitgifte van de factuur moet worden vermeld.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
24/12/2025
Juridische bronnen:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Naam leverancier
VereistNaam of bedrijfsnaam van de leverancier (uitgever van het factuur).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
Bedrijfsvoorbeeld, Lda.
Juridische bronnen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Adres van de leverancier
VereistAdres (statutaire zetel of woonplaats) van de leverancier.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
Rua ABC 123, 1000-000 Lissabon
Juridische bronnen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Belastingnummer leverancier
VereistFiscaal identificatienummer (BTW-nummer) van de leverancier.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
PT123456789
Juridische bronnen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Naam van de klant
VereistNaam of bedrijfsnaam van de klant (koper van de goederen/diensten).
Voorwaarden:
Altijd verplicht (B2B)
Voorbeeld:
Cliente Além, S.A.
Juridische bronnen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Adres van de klant
VereistAdres (statutaire zetel of woonplaats) van de klant.
Voorwaarden:
Altijd verplicht (B2B)
Voorbeeld:
Avenida XYZ 50, 1100-000 Porto
Juridische bronnen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Belastingnummer van de klant
VereistFiscaal identificatienummer (btw-nummer) van de klant.
Voorwaarden:
Altijd verplicht (B2B)
Voorbeeld:
PT987654321
Juridische bronnen:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Artikelhoeveelheid
VereistHoeveelheid (eenheden) geleverde goederen of diensten.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
10
Juridische bronnen:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
item description
VereistGebruikelijke aanduiding van de goederen of diensten (beschrijving van het geleverde product/dienst).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
Verlening van adviesdiensten
Juridische bronnen:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
net amount
VereistWaarde van het goed of de dienst exclusief BTW (maatstaf van heffing), inclusief andere elementen van de maatstaf van heffing, indien van toepassing.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
€ 500,00
Juridische bronnen:
c) O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor tributável;
vat rate
VereistBTW-tarief(en) van toepassing op de transactie.
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
23%
Juridische bronnen:
d) As taxas aplicáveis ...
vat amount
VereistBedrag van de verschuldigde BTW (berekend belastingbedrag).
Voorwaarden:
Altijd verplicht
Voorbeeld:
€ 115,00
Juridische bronnen:
d) ... e o montante de imposto devido;
Reden voor btw-vrijstelling
De reden voor het niet toepassen van btw moet worden vermeld als de transactie is vrijgesteld of onder verlegging valt (of in elk scenario waarin geen btw in rekening wordt gebracht).
Voorwaarden:
Verplicht aan te geven of er geen toepasselijke BTW is (vrijstelling, verlegging, etc.)
Voorbeeld:
BTW - Verlegging (art. 2.º nr. 1 van CIVA)
Juridische bronnen:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso;
Datum van levering
De datum waarop de goederen zijn geleverd of de diensten zijn verleend, als deze afwijkt van de uitgiftedatum van de factuur.
Voorwaarden:
Verplicht als de transactiedatum afwijkt van de factuurdatum
Voorbeeld:
20/12/2025
Juridische bronnen:
f) A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a da emissão da factura.
Speciale regels
Mechanisme voor omgekeerde kosten
Speciale regelToelichting:
In situaties waarin de koper aansprakelijk is voor de btw (bijvoorbeeld bij verleggingsscenario's, inclusief bepaalde binnenlandse transacties en intra-EU-verwervingen), moet de factuur de zinsnede 'IVA - autoliquidação'.
Juridische bronnen:
13 - Nas situações ... em que o destinatário ou adquirente for o devedor do imposto, as faturas ... devem conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Zelffacturering
Speciale regelToelichting:
Als de factuur door de koper zelf wordt uitgegeven (selfbilling-regeling), moet deze de vermelding 'Autofaturação' bevatten.
Juridische bronnen:
11 - ... fica sujeita às seguintes condições: c) Conter a menção 'autofaturação'.
Regeling voor kleine bedrijven
Speciale regelToelichting:
Als de leverancier onder de vrijstelling van artikel 53 valt (btw-vrijstelling voor kleine bedrijven), wordt er geen btw in rekening gebracht en moet op de factuur 'IVA – regime de isenção' staan.
Juridische bronnen:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Btw-vrijstelling (art. 9)
Speciale regelToelichting:
Voor transacties die zijn vrijgesteld op grond van artikel 9 van het BTW-wetboek (binnenlandse vrijstellingen, bijvoorbeeld gezondheidszorg, onderwijs), moet de factuur moet een aantekening over de vrijstelling bevatten met verwijzing naar artikel 9.
Juridische bronnen:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Speciale detailhandelsregeling
Speciale regelToelichting:
In het kader van de regeling voor kleine detailhandelaren (geen BTW in rekening gebracht door de leverancier) moeten facturen de aantekening 'IVA – não confere direito à dedução' bevatten.
Juridische bronnen:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Forfaitaire landbouwregeling
Speciale regelToelichting:
Indien de leverancier gebruik maakt van de forfaitaire regeling voor landbouwproducenten, moet op de uitgereikte facturen de aantekening 'IVA – regime forfetário' worden vermeld.
Juridische bronnen:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Vrijstelling voor levering binnen de EU
Speciale regelToelichting:
Voor intracommunautaire leveringen van goederen (verzending van goederen vanuit Portugal naar een andere EU-lidstaat naar een btw-geregistreerde koper), wordt er geen btw in rekening gebracht en moet op de factuur de reden worden vermeld waarom er geen btw wordt toegepast (intracommunautaire vrijstelling).
Juridische bronnen:
1 - Estão isentas do imposto: a) As transmissões de bens, efetuadas por um dos sujeitos passivos referidos na alínea a) do n.º 1 do artigo 2.º, expedidos ou transportados pelo vendedor, pelo adquirente ou por conta destes, a partir do território nacional para outro Estado-Membro com destino ao adquirente, quando este seja uma pessoa singular ou coletiva registada, para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado, em outro Estado-Membro, que tenha utilizado e comunicado ao vendedor o respetivo número de identificação para efetuar a aquisição...
Meerdere btw-tarieven
Speciale regelToelichting:
Als een factuur artikelen bevat waarvoor verschillende btw-tarieven gelden, moeten de elementen (beschrijving, bedrag, tarief, belasting) voor elk toepasselijk btw-tarief afzonderlijk worden weergegeven.
Juridische bronnen:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Buitenlands Vertegenwoordiger van de leverancier
Speciale regelToelichting:
Voor leveranciers zonder vaste inrichting in Portugal die via een fiscaal vertegenwoordiger opereren, moet de factuur, naast de gebruikelijke velden, de identificatie (naam, adres) en btw-nummer van de fiscaal vertegenwoordiger in Portugal bevatten.
Juridische bronnen:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.