In Spain, invoices must comply with the requirements set by Real Decreto 1619/2012 and VAT law. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
B2B Spain
Contexto: B2B_ES
10 requisitos, 11 reglas
Informacion obligatoria
Numero de factura
ObligatorioLa factura debe contener un numero y, en su caso, una serie. La numeracion debe ser correlativa dentro de cada serie.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
F-2025-000123
Fuentes legales:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Fecha de factura
ObligatorioLa factura debe indicar la fecha de expedicion.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
Fecha de expedicion: 10/01/2025
Fuentes legales:
La fecha de su expedicion.
Nombre y direccion del proveedor
ObligatorioLa factura debe indicar el nombre o razon social completa y el domicilio del emisor.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Madrid
Fuentes legales:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
ID fiscal del proveedor
ObligatorioDebe figurar el Numero de Identificacion Fiscal (NIF) del emisor, o el asignado por otro Estado miembro cuando proceda.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
NIF: B12345678
Fuentes legales:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nombre y direccion del cliente
ObligatorioLa factura debe indicar el nombre o razon social completa y el domicilio del destinatario.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
Cliente XYZ SA, Avenida Diagonal 520, 08006 Barcelona
Fuentes legales:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
ID fiscal del cliente
ObligatorioDebe consignarse el NIF del destinatario en entregas intracomunitarias exentas, en operaciones con inversion del sujeto pasivo o cuando proceda por operaciones en el territorio de aplicacion del impuesto.
Condiciones:
Required for business customers (B2B) or reverse charge scenarios
Ejemplo:
NIF: B87654321
Fuentes legales:
Asimismo, sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados supuestos.
Detalle de lineas
ObligatorioDebe incluirse la descripcion de las operaciones con los datos necesarios para determinar la base imponible, incluyendo el precio unitario sin impuesto y los descuentos no incluidos en dicho precio.
Condiciones:
Always required (for each line item)
Ejemplo:
2 x Servicios de consultoria - 500 EUR unidad - IVA 21 %
Fuentes legales:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Descuentos
Deben indicarse los descuentos o rebajas no incluidos en el precio unitario.
Condiciones:
If applicable to the transaction
Ejemplo:
Descuento comercial del 5 % aplicado
Fuentes legales:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Detalle del IVA
ObligatorioLa factura debe indicar el tipo de IVA aplicado y la cuota repercutida, de forma separada y con desglose de base imponible cuando existan distintos tipos o exenciones.
Condiciones:
Always required (separate taxable base per VAT category when applicable)
Ejemplo:
IVA 21 %: base 1 000 EUR, cuota 210 EUR
Fuentes legales:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Fecha de entrega/servicio
ObligatorioSi la fecha de las operaciones o del pago anticipado es distinta a la de expedicion, debe indicarse en la factura.
Condiciones:
Required if different from invoice date
Ejemplo:
Fecha de la operacion: 05/01/2025
Fuentes legales:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Reglas especiales
Exencion de IVA
Regla especialExplicacion:
Si una operacion esta exenta, debe incluirse la referencia normativa aplicable o indicar expresamente la exencion.
Fuentes legales:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Medios de transporte nuevos
Regla especialExplicacion:
En la entrega intracomunitaria de medios de transporte nuevos, deben indicarse sus caracteristicas y uso.
Fuentes legales:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Facturacion por el destinatario
Regla especialExplicacion:
Cuando la factura la emite el destinatario, debe incluirse la mencion "facturacion por el destinatario".
Fuentes legales:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Inversion del sujeto pasivo
Regla especialExplicacion:
Si el sujeto pasivo del impuesto es el destinatario, debe constar la mencion "inversion del sujeto pasivo".
Fuentes legales:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Regimen especial de agencias de viajes
Regla especialExplicacion:
Si aplica el regimen especial de agencias de viajes, debe indicarse en la factura. Indicar la mencion: "regimen especial de las agencias de viajes"
Fuentes legales:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Regimen especial del margen
Regla especialExplicacion:
Si aplica el regimen especial de bienes usados, objetos de arte, antiguedades u objetos de coleccion, debe indicarse la mencion correspondiente. Indicar la mencion: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Fuentes legales:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Regimen especial del criterio de caja
Regla especialExplicacion:
Si se aplica el regimen especial del criterio de caja, debe indicarse en la factura.
Fuentes legales:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Factura electronica administracion
Regla especialExplicacion:
Las facturas a Administraciones Publicas deben ser electronicas en formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Fuentes legales:
Las facturas que se remitan a las Administraciones Publicas seran electronicas y se ajustaran al formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Factura electronica B2B
Regla especialExplicacion:
La Ley 18/2022 establece la obligatoriedad de la factura electronica en relaciones B2B (pendiente de desarrollo reglamentario).
Fuentes legales:
Todos los empresarios y profesionales deberan expedir, remitir y recibir facturas electronicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales.
Consentimiento e-factura consumidores
Regla especialExplicacion:
En contratos con consumidores, la factura electronica requiere consentimiento expreso y el consumidor puede exigir factura en papel.
Fuentes legales:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Requisito QR VERI*FACTU
Regla especialExplicacion:
Las facturas emitidas con sistemas VERI*FACTU deben incluir un codigo QR y la frase requerida. Indicar la mencion: "Factura verificable..."
Fuentes legales:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
B2C Spain
Contexto: B2C_ES
10 requisitos, 9 reglas
Informacion obligatoria
Numero de factura
ObligatorioLa factura debe contener un numero y, en su caso, una serie. La numeracion debe ser correlativa dentro de cada serie.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
F-2025-000123
Fuentes legales:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Fecha de factura
ObligatorioLa factura debe indicar la fecha de expedicion.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
Fecha de expedicion: 10/01/2025
Fuentes legales:
La fecha de su expedicion.
Nombre y direccion del proveedor
ObligatorioLa factura debe indicar el nombre o razon social completa y el domicilio del emisor.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Madrid
Fuentes legales:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
ID fiscal del proveedor
ObligatorioDebe figurar el Numero de Identificacion Fiscal (NIF) del emisor, o el asignado por otro Estado miembro cuando proceda.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
NIF: B12345678
Fuentes legales:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nombre y direccion del cliente
ObligatorioLa factura debe indicar el nombre y domicilio del destinatario.
Condiciones:
Always required
Ejemplo:
Cliente particular, Calle Gran Via 1, 28013 Madrid
Fuentes legales:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
ID fiscal del cliente
ObligatorioEn determinados supuestos (inversion del sujeto pasivo o entregas intracomunitarias), debe incluirse el NIF del destinatario.
Condiciones:
Required if customer is liable for VAT (reverse charge or intra-EU supply)
Ejemplo:
NIF: 12345678Z
Fuentes legales:
Sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados casos.
Detalle de lineas
ObligatorioDebe incluirse la descripcion de las operaciones con los datos necesarios para determinar la base imponible, incluyendo el precio unitario sin impuesto y los descuentos no incluidos en dicho precio.
Condiciones:
Always required (for each line item)
Ejemplo:
Servicio profesional - 100 EUR - IVA 21 %
Fuentes legales:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Descuentos
Deben indicarse los descuentos o rebajas no incluidos en el precio unitario.
Condiciones:
If applicable to the transaction
Ejemplo:
Descuento comercial del 5 % aplicado
Fuentes legales:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Detalle del IVA
ObligatorioLa factura debe indicar el tipo de IVA aplicado y la cuota repercutida, de forma separada y con desglose de base imponible cuando existan distintos tipos o exenciones.
Condiciones:
Always required (separate taxable base per VAT category when applicable)
Ejemplo:
IVA 21 %: base 100 EUR, cuota 21 EUR
Fuentes legales:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Fecha de entrega/servicio
ObligatorioSi la fecha de las operaciones o del pago anticipado es distinta a la de expedicion, debe indicarse en la factura.
Condiciones:
Required if different from invoice date
Ejemplo:
Fecha de la operacion: 05/01/2025
Fuentes legales:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Reglas especiales
Exencion de IVA
Regla especialExplicacion:
Si una operacion esta exenta, debe incluirse la referencia normativa aplicable o indicar expresamente la exencion.
Fuentes legales:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Medios de transporte nuevos
Regla especialExplicacion:
En la entrega intracomunitaria de medios de transporte nuevos, deben indicarse sus caracteristicas y uso.
Fuentes legales:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Facturacion por el destinatario
Regla especialExplicacion:
Cuando la factura la emite el destinatario, debe incluirse la mencion "facturacion por el destinatario".
Fuentes legales:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Inversion del sujeto pasivo
Regla especialExplicacion:
Si el sujeto pasivo del impuesto es el destinatario, debe constar la mencion "inversion del sujeto pasivo".
Fuentes legales:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Regimen especial de agencias de viajes
Regla especialExplicacion:
Si aplica el regimen especial de agencias de viajes, debe indicarse en la factura. Indicar la mencion: "regimen especial de las agencias de viajes"
Fuentes legales:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Regimen especial del margen
Regla especialExplicacion:
Si aplica el regimen especial de bienes usados, objetos de arte, antiguedades u objetos de coleccion, debe indicarse la mencion correspondiente. Indicar la mencion: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Fuentes legales:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Regimen especial del criterio de caja
Regla especialExplicacion:
Si se aplica el regimen especial del criterio de caja, debe indicarse en la factura.
Fuentes legales:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Consentimiento e-factura consumidores
Regla especialExplicacion:
En contratos con consumidores, la factura electronica requiere consentimiento expreso y el consumidor puede exigir factura en papel.
Fuentes legales:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Requisito QR VERI*FACTU
Regla especialExplicacion:
Las facturas emitidas con sistemas VERI*FACTU deben incluir un codigo QR y la frase requerida. Indicar la mencion: "Factura verificable..."
Fuentes legales:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
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