En Portugal, las facturas deben cumplir con el Código del IVA e incluir información obligatoria según el contexto (B2B, B2C).
⚠️ Descargo de responsabilidad: esta guía se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal.
B2C Portugal
Contexto: B2C_PT
14 requisitos, 7 reglas
Informacion obligatoria
Numero de factura
ObligatorioLa factura debe tener un número único en una secuencia cronológica continua.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
2025/000001
Fuentes legales:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Fecha de factura
ObligatorioLa factura debe mostrar la fecha de emisión.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
24/12/2025
Fuentes legales:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Nombre del proveedor
ObligatorioEl nombre o razón social del proveedor debe aparecer en la factura.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
Ejemplo de empresa, Lda.
Fuentes legales:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Dirección del proveedor
La dirección del proveedor (oficina social o domicilio) generalmente se incluye en la factura, pero no es un elemento obligatorio en una factura simplificada.
Condiciones:
No requerido en la factura simplificada
Ejemplo:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Fuentes legales:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
ID fiscal del proveedor
ObligatorioNúmero de identificación fiscal (número de IVA) del proveedor.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
PT123456789
Fuentes legales:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Nombre del cliente
Para ventas a consumidores finales (no contribuyentes del IVA), no es obligatorio incluir el nombre del cliente a menos que el cliente lo solicite expresamente.
Condiciones:
No obligatorio para clientes particulares (salvo que se solicite específicamente)
Ejemplo:
Consumidor final
Fuentes legales:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Dirección del cliente
No se requiere la dirección del cliente en las facturas a particulares a menos que el cliente solicite que se incluyan esos datos.
Condiciones:
No obligatorio para clientes particulares (salvo que se solicite específicamente)
Fuentes legales:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
ID fiscal del cliente
N.I.F. no es contribuyente del IVA) solo debe incluirse si el consumidor lo solicita.
Condiciones:
Sólo es obligatorio si el cliente solicita la inclusión de NIF
Ejemplo:
000000001
Fuentes legales:
3 - As faturas referidas nos números anteriores devem ainda conter o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo quando este o solicite.
Cantidad del artículo
ObligatorioCantidad (número de unidades) de bienes entregados o servicios prestados.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
5
Fuentes legales:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
item description
ObligatorioDenominación habitual de los bienes entregados o de los servicios prestados (descripción del producto o servicio).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
Producto XYZ (paquete de software)
Fuentes legales:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
net amount
ObligatorioPrecio del bien o servicio, sin IVA (base imponible), incluidos los cargos adicionales incluidos en la base imponible base.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
100,00 €
Fuentes legales:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat rate
ObligatorioTipo de IVA aplicable (porcentaje).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
23%
Fuentes legales:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat amount
ObligatorioImporte del impuesto adeudado (monto de IVA).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
23,00 €
Fuentes legales:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
Motivo de la exención del IVA
Indicación de la justificación de la no aplicación del IVA, cuando corresponda (por ejemplo, referencia al artículo legal que concede la exención).
Condiciones:
Sólo es necesario si la operación está exenta de IVA o está fuera del ámbito
Ejemplo:
IVA – Exento (art. 9. CIVA)
Fuentes legales:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso.
Reglas especiales
Umbral de factura simplificada
Regla especialExplicacion:
Se permite emitir una factura simplificada (con requisitos reducidos) para ventas a un consumidor final hasta 1.000 € (bienes) o 100 € (servicios).
Fuentes legales:
1 - ... emissão de uma fatura simplificada em transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: a) Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos, quando o valor da fatura não for superior a (euro) 1000; b) Outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a (euro) 100.
Exención de IVA (Art. 9)
Regla especialExplicacion:
Si la transacción está exenta de IVA según el artículo 9 del Código del IVA, la factura debe indicar esta exención, haciendo referencia al artículo de la ley aplicable.
Fuentes legales:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Esquema para pequeñas empresas
Regla especialExplicacion:
Si el proveedor está bajo el régimen especial de exención (artículo 53 del Código del IVA), emita la factura sin IVA e incluya la nota 'IVA – régimen de isenção'.
Fuentes legales:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Esquema minorista especial
Regla especialExplicacion:
Bajo el régimen especial de pequeños minoristas (sin IVA cargado a los clientes), la factura debe indicar 'IVA – não confere direito à dedução' (No se cobra el IVA y el comprador no puede deducirlo).
Fuentes legales:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Esquema de tarifa plana para agricultura
Regla especialExplicacion:
Si el proveedor está sujeto al régimen de IVA de tasa fija de los agricultores, las facturas deben incluir la nota 'IVA – régimen forfetário'.
Fuentes legales:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Múltiples Tipos de IVA
Regla especialExplicacion:
Si una factura incluye artículos gravados con diferentes tipos de IVA, los detalles (cantidad, importe, impuesto) deben mostrarse por separado para cada tasa aplicable.
Fuentes legales:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Representante de proveedores extranjeros
Regla especialExplicacion:
Si el proveedor no está establecido en Portugal y ha designado un representante fiscal, la factura debe incluir el nombre, la dirección y la identificación fiscal de ese representante. número.
Fuentes legales:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.
B2B Portugal
Contexto: B2B_PT
15 requisitos, 9 reglas
Informacion obligatoria
Numero de factura
ObligatorioLa factura debe estar numerada secuencialmente (un número único en serie cronológica).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
2025/000001
Fuentes legales:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Fecha de factura
ObligatorioDebe indicarse la fecha de emisión de la factura.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
24/12/2025
Fuentes legales:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Nombre del proveedor
ObligatorioNombre o denominación social del proveedor (emisor de la factura).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
Ejemplo de empresa, Lda.
Fuentes legales:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Dirección del proveedor
ObligatorioDirección (domicilio social o domicilio) del proveedor.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Fuentes legales:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
ID fiscal del proveedor
ObligatorioNúmero de identificación fiscal (número de IVA) del proveedor.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
PT123456789
Fuentes legales:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Nombre del cliente
ObligatorioNombre o denominación social del cliente (comprador del bienes/servicios).
Condiciones:
Siempre obligatorio (B2B)
Ejemplo:
Cliente Além, S.A.
Fuentes legales:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Dirección del cliente
ObligatorioDirección (domicilio social o domicilio) del cliente.
Condiciones:
Siempre obligatorio (B2B)
Ejemplo:
Avenida XYZ 50, 1100-000 Porto
Fuentes legales:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
ID fiscal del cliente
ObligatorioNúmero de identificación fiscal (número de IVA) del cliente.
Condiciones:
Siempre obligatorio (B2B)
Ejemplo:
PT987654321
Fuentes legales:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Cantidad del artículo
ObligatorioCantidad (unidades) de bienes o servicios suministrados.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
10
Fuentes legales:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
item description
ObligatorioDesignación habitual de los bienes o servicios (descripción del producto/servicio prestado).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
Prestación de servicio de consultoría
Fuentes legales:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
net amount
ObligatorioValor del bien o servicio sin IVA (base imponible), incluidos otros elementos de la base imponible si corresponde.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
500,00 €
Fuentes legales:
c) O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor tributável;
vat rate
ObligatorioTasa(s) de IVA aplicables a la transacción.
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
23%
Fuentes legales:
d) As taxas aplicáveis ...
vat amount
ObligatorioImporte del IVA adeudado (importe del impuesto calculado).
Condiciones:
Siempre obligatorio
Ejemplo:
115,00 €
Fuentes legales:
d) ... e o montante de imposto devido;
Motivo de la exención del IVA
Se deberá indicar el motivo de no aplicación del IVA si la operación está exenta o bajo inversión del sujeto pasivo (o cualquier supuesto en el que no se repercute el IVA).
Condiciones:
Obligatorio indicar si no hay IVA aplicable (exención, reverso) cargo, etc.)
Ejemplo:
IVA - Inversión del sujeto pasivo (art. 2.º nº 1 del CIVA)
Fuentes legales:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso;
Fecha de suministro
La fecha en la que se entregaron los bienes o los servicios prestados, si difiere de la fecha de emisión de la factura.
Condiciones:
Obligatorio si la fecha de la transacción es diferente a la fecha de la factura
Ejemplo:
20/12/2025
Fuentes legales:
f) A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a da emissão da factura.
Reglas especiales
Inversion del sujeto pasivo
Regla especialExplicacion:
En situaciones cuando el comprador es responsable del IVA (por ejemplo, escenarios de inversión del sujeto pasivo, incluidas ciertas transacciones nacionales y adquisiciones dentro de la UE), la factura debe incluir la frase 'IVA - autoliquidação'.
Fuentes legales:
13 - Nas situações ... em que o destinatário ou adquirente for o devedor do imposto, as faturas ... devem conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Facturacion por el destinatario
Regla especialExplicacion:
Si la factura es emitida por el propio comprador (acuerdo de autofacturación), debe contener la indicación 'Autofaturação'.
Fuentes legales:
11 - ... fica sujeita às seguintes condições: c) Conter a menção 'autofaturação'.
Esquema para pequeñas empresas
Regla especialExplicacion:
Si el proveedor está sujeto a la exención del artículo 53 (exención del IVA para pequeñas empresas), no se cobra IVA y la factura debe indicar 'IVA – régimen de isenção'.
Fuentes legales:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Exención de IVA (Art. 9)
Regla especialExplicacion:
Para transacciones exentas según el artículo 9 del Código del IVA (exenciones nacionales, por ejemplo, salud, educación), la factura debe incluir una nota sobre la exención que haga referencia al artículo 9.
Fuentes legales:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Esquema minorista especial
Regla especialExplicacion:
Bajo el régimen de pequeños minoristas (sin IVA cobrado por el proveedor), las facturas deben incluir la nota 'IVA – não confere direito à dedução'.
Fuentes legales:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Esquema de tarifa plana para agricultura
Regla especialExplicacion:
Si el proveedor utiliza el régimen de tarifa plana para productores agrícolas, las facturas emitidas deben incluir la nota 'IVA – régimen forfetário'.
Fuentes legales:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Exención de suministro dentro de la UE
Regla especialExplicacion:
Para entregas intracomunitarias de bienes (envío de bienes desde Portugal a otro Estado miembro de la UE a un comprador registrado con IVA), no se cobra IVA y la factura debe indicar el motivo por el cual no se aplica el IVA (exención intracomunitaria).
Fuentes legales:
1 - Estão isentas do imposto: a) As transmissões de bens, efetuadas por um dos sujeitos passivos referidos na alínea a) do n.º 1 do artigo 2.º, expedidos ou transportados pelo vendedor, pelo adquirente ou por conta destes, a partir do território nacional para outro Estado-Membro com destino ao adquirente, quando este seja uma pessoa singular ou coletiva registada, para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado, em outro Estado-Membro, que tenha utilizado e comunicado ao vendedor o respetivo número de identificação para efetuar a aquisição...
Múltiples Tipos de IVA
Regla especialExplicacion:
Si una factura contiene artículos sujetos a diferentes tipos de IVA, los elementos (descripción, importe, tasa, impuesto) deben presentarse por separado para cada tipo de IVA aplicable.
Fuentes legales:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Representante de proveedores extranjeros
Regla especialExplicacion:
Para proveedores sin un establecimiento permanente en Portugal que operar a través de un representante fiscal, la factura debe incluir, además de los campos habituales, la identificación (nombre, dirección) y el número de identificación fiscal del representante fiscal en Portugal.
Fuentes legales:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.