In Spain, invoices must comply with the requirements set by Real Decreto 1619/2012 and VAT law. This guide details all requirements according to the invoicing context (B2B or B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. Compliance information is aggregated by AI from public sources. This is not legal advice. You remain responsible for final compliance. For complex situations, consult a certified accountant or tax lawyer.
This content is generated by AI from public sources and may be inaccurate or outdated. It is not reviewed by legal professionals and does not constitute legal advice. You must verify requirements with qualified counsel.
AI sources include public regulations and official guidance from tax authorities and e-invoicing bodies.
B2B Spain
Kontekst: B2B_ES
{wymagania}, zasady 11
Wymagane informacje
Numer faktury
WymaganeFaktura musi zawierać numer oraz, jeśli ma to zastosowanie, numer seryjny. Numeracja musi być skorelowana w obrębie każdej serii.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
F-2025-000123
Źródła prawne:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Data faktury
WymaganeRachunek musi zawierać datę wystawienia.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Data wystawienia: 10.01.2025
Źródła prawne:
La fecha de su expedicion.
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeNa fakturze należy podać pełne imię i nazwisko lub nazwę oraz adres wystawcy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Madryt
Źródła prawne:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
NIP firmy (SIREN/SIRET)
WymaganeNależy podać numer identyfikacji podatkowej (NIF) wystawcy lub, w stosownych przypadkach, nadany przez inne państwo członkowskie.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Numer podatkowy: B12345678
Źródła prawne:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nazwa i adres klienta
WymaganeNa fakturze należy podać pełne imię i nazwisko lub nazwę firmy i adres odbiorcy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Klient XYZ SA, Avenida Diagonal 520, 08006 Barcelona
Źródła prawne:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
NIP klienta
WymaganeNIF odbiorcy musi być zarejestrowany w zwolnionych dostawach wewnątrzwspólnotowych, w operacjach z inwestycją podatnika lub, gdy ma to zastosowanie w przypadku operacji na terytorium stosowania podatku.
Warunki:
Wymagane dla klientów biznesowych (B2B) lub scenariusze odwrotnego obciążenia
Przykład:
Numer podatkowy: B87654321
Źródła prawne:
Asimismo, sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados supuestos.
Szczegóły pozycji
WymaganeOpis operacji musi zawierać dane niezbędne do ustalenia podstawy opodatkowania, w tym cenę jednostkową bez podatku oraz rabaty niewliczone w tę cenę.
Warunki:
Zawsze wymagane (dla każdej pozycji towarowej)
Przykład:
2 x Usługi doradcze - jednostka 500 EUR - VAT 21%
Źródła prawne:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Upusty cenowe
Należy uwzględnić upusty lub rabaty niewliczone w cenę jednostkową wskazany.
Warunki:
Jeżeli dotyczy transakcji
Przykład:
Zastosowano upust handlowy 5%
Źródła prawne:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Podział podatku VAT
WymaganeNa fakturze należy wskazać zastosowaną stawkę podatku VAT oraz kwotę naliczonego podatku, oddzielnie oraz z podziałem podstawy opodatkowania w przypadku różnych rodzajów lub zwolnień.
Warunki:
Zawsze wymagane (w stosownych przypadkach odrębna podstawa opodatkowania dla kategorii VAT)
Przykład:
VAT 21%: podstawa 1 000 EUR, opłata 210 EUR
Źródła prawne:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Data dostawy/dostawy
WymaganeJeżeli data operacji lub wpłaty zaliczki różni się od daty wysyłki, należy to zaznaczyć na fakturze.
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty wystawienia faktury
Przykład:
Data operacji: 05.01.2025
Źródła prawne:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Zasady specjalne
Wyświetlenie zwolnienia z podatku VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli operacja jest objęta zwolnieniem, należy uwzględnić mające zastosowanie odniesienie do przepisów lub należy wyraźnie określić zwolnienie wskazane.
Źródła prawne:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Nowe środki transportu
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W wewnątrzwspólnotowej dostawie nowych środków transportu należy wskazać ich charakterystykę i zastosowanie.
Źródła prawne:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Samofakturowanie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku wystawienia faktury przez odbiorcy, należy umieścić wzmiankę „fakturowanie przez odbiorcę”. Dołącz wzmiankę: "facturacion por el destinatario"
Źródła prawne:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Mechanizm odwrotnego obciążenia
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli podatnikiem podatku jest odbiorca, musi pojawić się wzmianka „odwrócenie podatnika”. Dołącz wzmiankę: "inversion del sujeto pasivo"
Źródła prawne:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Program specjalny dla biur podróży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli ma zastosowanie specjalny system dla biur podróży, należy to wskazać na fakturze. Dołącz wzmiankę: "regimen especial de las agencias de viajes"
Źródła prawne:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Program marży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli ma zastosowanie specjalny system dla towarów używanych, dzieł sztuki, antyków lub przedmiotów kolekcjonerskich, należy podać odpowiednią wzmiankę. Dołącz wzmiankę: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Źródła prawne:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Rachunkowość kasowa Schemat
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli zastosowano specjalny system kryterium gotówkowego, należy to wskazać na fakturze. Dołącz wzmiankę: "regimen especial del criterio de caja"
Źródła prawne:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
E-fakturowanie administracji publicznej
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Faktury dla administracji publicznej muszą być wystawiane w formie elektronicznej w formacie Facturae 3.2.x z podpisem XAdES.
Źródła prawne:
Las facturas que se remitan a las Administraciones Publicas seran electronicas y se ajustaran al formato Facturae 3.2.x con firma XAdES.
Wymagania dotyczące e-fakturowania B2B
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Ustawa 18/2022 ustanawia obowiązkowy charakter faktur elektronicznych w relacjach B2B (w oczekiwaniu na rozwój przepisów).
Źródła prawne:
Todos los empresarios y profesionales deberan expedir, remitir y recibir facturas electronicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales.
Zgoda konsumenta na e-fakturę
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W umowach z konsumentami faktura elektroniczna wymaga wyraźnej zgody, a konsument może żądać faktury papierowej.
Źródła prawne:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Wymóg QR VERI*FACTU
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Faktury wystawiane za pomocą systemów VERI*FACTU muszą zawierać kod QR oraz wymaganą frazę. Dołącz wzmiankę: "Factura verificable..."
Źródła prawne:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
B2C Spain
Kontekst: B2C_ES
{wymagania}, zasady 9
Wymagane informacje
Numer faktury
WymaganeFaktura musi zawierać numer oraz, w stosownych przypadkach, numer seryjny. Numeracja musi być skorelowana w ramach każdej serii.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
F-2025-000123
Źródła prawne:
Numero y, en su caso, serie. La numeracion de las facturas dentro de cada serie sera correlativa.
Data faktury
WymaganeNa fakturze należy podać datę wystawienia.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Data wystawienia: 10.01.2025
Źródła prawne:
La fecha de su expedicion.
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeNa fakturze należy podać pełne imię i nazwisko lub nazwę oraz adres wystawcy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Servicios ABC SL, Calle Mayor 10, 28013 Madryt
Źródła prawne:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
NIP firmy (SIREN/SIRET)
WymaganeNależy podać numer identyfikacji podatkowej (NIF) wystawcy lub, w stosownych przypadkach, nadany przez inne państwo członkowskie.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Numer podatkowy: B12345678
Źródła prawne:
Numero de Identificacion Fiscal atribuido por la Administracion tributaria espanola o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Union Europea.
Nazwa i adres klienta
WymaganeNa fakturze należy podać nazwę i adres odbiorcy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Klient prywatny, Calle Gran Via 1, 28013 Madryt
Źródła prawne:
Nombre y apellidos, razon o denominacion social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario.
Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
NIP klienta
WymaganeW niektórych przypadkach (inwestycja podatnika lub dostawy wewnątrzwspólnotowe) należy uwzględnić NIF odbiorcy.
Warunki:
Wymagane, jeśli klient podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (odwrotne obciążenie lub dostawa wewnątrzunijna)
Przykład:
Numer podatkowy: 12345678Z
Źródła prawne:
Sera obligatoria la consignacion del Numero de Identificacion Fiscal del destinatario en determinados casos.
Szczegóły pozycji
WymaganeOpis operacji musi zawierać dane niezbędne do ustalenia podstawy opodatkowania, w tym cenę jednostkową bez podatku oraz rabaty niewliczone w tę cenę.
Warunki:
Zawsze wymagane (dla każdej pozycji towarowej)
Przykład:
Profesjonalna obsługa - 100 EUR - VAT 21%
Źródła prawne:
Descripcion de las operaciones, consignandose todos los datos necesarios para la determinacion de la base imponible del Impuesto.
Upusty cenowe
Należy uwzględnić upusty lub rabaty niewliczone w cenę jednostkową wskazane.
Warunki:
Jeżeli dotyczy transakcji
Przykład:
Zastosowano upust handlowy 5%
Źródła prawne:
Asi como cualquier descuento o rebaja que no este incluido en dicho precio unitario.
Podział podatku VAT
WymaganeRachunek musi zawierać zastosowaną stawkę VAT oraz kwotę naliczonego podatku, oddzielnie i z podziałem na podstawa podatku w przypadku różnych rodzajów zwolnień.
Warunki:
Zawsze wymagane (w stosownych przypadkach odrębna podstawa opodatkowania dla kategorii VAT)
Przykład:
VAT 21%: podstawa 100 EUR, opłata 21 EUR
Źródła prawne:
El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que debera consignarse por separado.
Debera especificarse por separado la parte de base imponible correspondiente a cada una de las operaciones.
Data dostawy/dostawy
WymaganeJeżeli data operacji lub wpłaty zaliczki różni się od daty wysyłki, należy to wskazać na fakturze.
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od data faktury
Przykład:
Data operacji: 01.05.2025
Źródła prawne:
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones... siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedicion.
Zasady specjalne
Wyświetlenie zwolnienia z podatku VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeśli operacja jest zwolniona, należy uwzględnić odpowiednie odniesienie do przepisów lub wyraźnie wskazać zwolnienie.
Źródła prawne:
En el supuesto de que la operacion... este exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes... o indicacion de que la operacion esta exenta.
Nowe środki transportu
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu należy wskazać ich charakterystykę i przeznaczenie.
Źródła prawne:
En las entregas de medios de transporte nuevos... sus caracteristicas, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas realizadas.
Samofakturowanie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku wystawienia faktury przez odbiorcy, należy uwzględnić wzmiankę „fakturowanie przez odbiorcę”. Dołącz wzmiankę: "facturacion por el destinatario"
Źródła prawne:
La mencion "facturacion por el destinatario".
Mechanizm odwrotnego obciążenia
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli podatnikiem podatku jest odbiorca, musi pojawić się wzmianka „odwrócenie podatnika”. Dołącz wzmiankę: "inversion del sujeto pasivo"
Źródła prawne:
La mencion "inversion del sujeto pasivo".
Program specjalny dla biur podróży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli obowiązuje specjalny tryb dla biur podróży, należy to wskazać na fakturze. Dołącz wzmiankę: "regimen especial de las agencias de viajes"
Źródła prawne:
La mencion "regimen especial de las agencias de viajes".
Program marży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli ma zastosowanie specjalny tryb dla towarów używanych, dzieł sztuki, antyków lub przedmiotów kolekcjonerskich, należy wskazać odpowiednią wzmiankę. Dołącz wzmiankę: "regimen especial de los bienes usados" / "...objetos de arte" / "...antiguedades y objetos de coleccion"
Źródła prawne:
La mencion "regimen especial de los bienes usados", "...objetos de arte" o "...antiguedades y objetos de coleccion".
Rachunkowość kasowa Schemat
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli zastosowano specjalny system kryterium gotówkowego, należy to zaznaczyć na fakturze. Dołącz wzmiankę: "regimen especial del criterio de caja"
Źródła prawne:
La mencion "regimen especial del criterio de caja".
Zgoda konsumenta na e-fakturę
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W umowach z konsumentami faktura elektroniczna wymaga wyraźnej zgody i konsument może żądać faktury papierowej.
Źródła prawne:
El consumidor tendra derecho a recibir la factura en papel y la factura electronica requerira consentimiento expreso.
Wymóg QR VERI*FACTU
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Faktury wystawiane za pomocą systemów VERI*FACTU muszą zawierać kod QR i wymagane frazy. Dołącz wzmiankę: "Factura verificable..."
Źródła prawne:
La representacion grafica del contenido parcial de la factura mediante un codigo QR y la frase "Factura verificable..." o "VERI*FACTU".
Ready to create a compliant invoice?
Use our free generator to help include the mandatory requirements.
Create a compliant invoice →