W Portugalii faktury muszą być zgodne z kodeksem VAT i zawierać obowiązkowe informacje w zależności od kontekstu (B2B, B2C).
⚠️ Zastrzeżenie: Ten przewodnik ma wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.
B2C Portugal
Kontekst: B2C_PT
{wymagania}, zasady 7
Wymagane informacje
Numer faktury
WymaganeFaktura musi posiadać unikalny numer w ciągłej kolejności chronologicznej.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
2025/000001
Źródła prawne:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Data faktury
WymaganeNa fakturze musi być widniejąca data wystawienia.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
24.12.2025
Źródła prawne:
2 - As faturas referidas no número anterior devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Nazwa dostawcy
WymaganeNazwa lub nazwa firmy dostawcy musi znajdować się na faktura.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
Przykład firmy, Lda.
Źródła prawne:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Adres dostawcy
Adres dostawcy (siedziba lub miejsce zamieszkania) jest zwykle podany na fakturze, ale nie jest to obowiązkowy element na fakturze uproszczonej.
Warunki:
Niewymagane w przypadku faktury uproszczonej
Przykład:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Źródła prawne:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
NIP dostawcy
WymaganeNumer identyfikacji podatkowej (numer VAT) dostawcy.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
PT123456789
Źródła prawne:
a) Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor dos bens ou prestador dos serviços;
Nazwa klienta
W przypadku sprzedaży konsumentom końcowym (nie podatnikom VAT) podanie nazwy klienta nie jest obowiązkowe, chyba że klient wyraźnie tego zażąda.
Warunki:
Nieobowiązkowe w przypadku klientów prywatnych (chyba że wyraźnie o to poproszono)
Przykład:
Konsument końcowy
Źródła prawne:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
Adres klienta
Adres klienta nie jest wymagany na fakturach dla osób prywatnych, chyba że klient poprosi o podanie tych danych.
Warunki:
Nieobowiązkowe w przypadku klientów prywatnych (chyba że wyraźnie o to poproszono)
Źródła prawne:
15 - A indicação na fatura da identificação e do domicílio do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo não é obrigatória nas faturas de valor inferior a (euro) 1000, salvo quando o adquirente ou destinatário solicite que a fatura contenha esses elementos.
NIP klienta
Numer identyfikacji podatkowej klienta (w przypadku klient nie jest podatnikiem VAT) należy podać tylko wtedy, gdy konsument sobie tego życzy.
Warunki:
Obowiązkowe tylko w przypadku, gdy klient zażąda podania numeru NIF
Przykład:
000000001
Źródła prawne:
3 - As faturas referidas nos números anteriores devem ainda conter o número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário que não seja sujeito passivo quando este o solicite.
Ilość artykułu
WymaganeIlość (liczba sztuk) dostarczonego towaru lub wyświadczonej usługi.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
5
Źródła prawne:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
item description
WymaganeZwyczajowa nazwa dostarczonego towaru lub świadczonej usługi (opis produktu lub usługi).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
Produkt XYZ (pakiet oprogramowania)
Źródła prawne:
b) Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados;
net amount
WymaganeCena towaru lub usługi bez podatku VAT (podstawa opodatkowania), w tym wszelkie dodatkowe opłaty wliczone w kwotę podlegającą opodatkowaniu podstawa.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
100,00 €
Źródła prawne:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat rate
WymaganeObowiązująca stawka podatku VAT (w procentach).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
23%
Źródła prawne:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
vat amount
WymaganeKwota podatku należnego (kwota VAT).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
23,00 €
Źródła prawne:
c) O preço líquido de imposto ... as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;
Przyczyna zwolnienia z podatku VAT
Wskazanie uzasadnienia niestosowania podatku VAT, jeżeli ma to zastosowanie (np. powołanie się na przepis prawny przyznający zwolnienie).
Warunki:
Wymagane tylko w przypadku, gdy transakcja jest zwolniona z VAT lub wykracza poza zakres
Przykład:
VAT – Zwolniona (art. 9. CIVA)
Źródła prawne:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso.
Zasady specjalne
Próg faktury uproszczonej
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Dopuszczalne jest wystawienie faktura uproszczona (o obniżonych wymaganiach) przy sprzedaży konsumentowi końcowemu do kwoty 1000 EUR (towary) lub 100 EUR (usługi).
Źródła prawne:
1 - ... emissão de uma fatura simplificada em transmissões de bens e prestações de serviços cujo imposto seja devido em território nacional, nas seguintes situações: a) Transmissões de bens efetuadas por retalhistas ou vendedores ambulantes a não sujeitos passivos, quando o valor da fatura não for superior a (euro) 1000; b) Outras transmissões de bens e prestações de serviços em que o montante da fatura não seja superior a (euro) 100.
Zwolnienie z VAT (art. 9)
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli transakcja jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 9 Kodeksu VAT, faktura musi zawierać informację o tym zwolnieniu, z odniesieniem do obowiązującego artykułu prawa.
Źródła prawne:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Program dla małych przedsiębiorstw
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli dostawca podlega systemowi szczególnego zwolnienia (art. 53 Kodeksu VAT), wystaw fakturę bez podatku VAT i zawrzyj adnotację „IVA – reżim de isenção”.
Źródła prawne:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Specjalny program handlu detalicznego
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W ramach procedury szczególnej dla małych sprzedawców detalicznych (bez VAT dla klientów) faktura musi zawierać informację „IVA – não confere direito à dedução” (VAT nie jest naliczany i kupujący nie może go odliczyć).
Źródła prawne:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Rolnictwo System stawek ryczałtowych
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli dostawca objęty jest systemem zryczałtowanej stawki VAT dla rolników, faktury powinny zawierać adnotację „IVA – reżim forfetário”.
Źródła prawne:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Kilka stawek VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeśli faktura obejmuje pozycje opodatkowane różnymi stawkami VAT, szczegóły (ilość, kwota, podatek) powinny być wykazane oddzielnie dla każdej obowiązującej stawki.
Źródła prawne:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Zagraniczny przedstawiciel dostawcy
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeśli dostawca nie ma siedziby w Portugalii i wyznaczył przedstawiciela podatkowego, faktura musi zawierać imię i nazwisko, adres tego przedstawiciela i numer identyfikacji podatkowej.
Źródła prawne:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.
B2B Portugal
Kontekst: B2B_PT
{wymagania}, zasady 9
Wymagane informacje
Numer faktury
WymaganeFaktura musi być numerowana sekwencyjnie (unikalny numer w ciągu chronologicznym).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
2025/000001
Źródła prawne:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Data faktury
WymaganeNależy podać datę wystawienia faktury.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
24.12.2025
Źródła prawne:
5 - As faturas devem ser datadas, numeradas sequencialmente e conter os seguintes elementos:
Nazwa dostawcy
WymaganeNazwa lub firma dostawcy (wystawcy faktury).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
Przykład firmy, Lda.
Źródła prawne:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Adres dostawcy
WymaganeAdres (siedziba lub miejsce zamieszkania) dostawcy.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
Rua ABC 123, 1000-000 Lisboa
Źródła prawne:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
NIP dostawcy
WymaganeNumer identyfikacji podatkowej (numer VAT) dostawcy.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
PT123456789
Źródła prawne:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Nazwa klienta
WymaganeNazwa lub nazwa firmy klienta (nabywca towaru/usługi).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe (B2B)
Przykład:
Cliente Além, S.A.
Źródła prawne:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Adres klienta
WymaganeAdres (siedziba lub miejsce zamieszkania) Klienta.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe (B2B)
Przykład:
Avenida XYZ 50, 1100-000 Porto
Źródła prawne:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
NIP klienta
WymaganeNumer identyfikacji podatkowej (numer VAT) Klienta.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe (B2B)
Przykład:
PT987654321
Źródła prawne:
a) Os nomes, firmas ou denominações sociais e a sede ou domicílio do fornecedor de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito passivo do imposto, bem como os correspondentes números de identificação fiscal;
Ilość artykułu
WymaganeIlość (jednostki) dostarczonych towarów lub usług.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
10
Źródła prawne:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
item description
WymaganeZwyczajowe oznaczenie towaru lub usługi (opis oferowanego produktu/usługi).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
Świadczenie usługi doradczej
Źródła prawne:
b) A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados, ...
net amount
WymaganeWartość towaru lub usługi bez podatku VAT (podstawa opodatkowania), w tym, jeśli ma to zastosowanie, z innymi elementami podstawy opodatkowania.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
500,00 €
Źródła prawne:
c) O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor tributável;
vat rate
WymaganeStawka(-y) VAT mająca zastosowanie do transakcji.
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
23%
Źródła prawne:
d) As taxas aplicáveis ...
vat amount
WymaganeKwota należnego podatku VAT (obliczona kwota podatku).
Warunki:
Zawsze obowiązkowe
Przykład:
115,00 €
Źródła prawne:
d) ... e o montante de imposto devido;
Przyczyna zwolnienia z podatku VAT
W przypadku transakcji zwolnionej lub objętej odwrotnym obciążeniem należy podać przyczynę nienaliczania podatku VAT (lub w jakimkolwiek przypadku, gdy VAT nie jest naliczany).
Warunki:
Obowiązkowe wskazanie, czy nie występuje należny podatek VAT (zwolnienie, odwrotne obciążenie itp.)
Przykład:
VAT - Odwrotne obciążenie (art. 2 ust. 1 CIVA)
Źródła prawne:
e) O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se for caso disso;
Data dostawy
Data dostarczenia towaru lub wykonania usług, jeśli różni się od daty wystawienia faktury data.
Warunki:
Obowiązkowe w przypadku, gdy data transakcji jest inna niż data faktury
Przykład:
20.12.2025
Źródła prawne:
f) A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a da emissão da factura.
Zasady specjalne
Mechanizm odwrotnego obciążenia
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W sytuacjach, gdy kupujący jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT (np. scenariusze odwrotnego obciążenia, w tym niektóre transakcje krajowe i nabycia wewnątrzunijne), faktura musi zawierać sformułowanie „IVA - autoliquidação”.
Źródła prawne:
13 - Nas situações ... em que o destinatário ou adquirente for o devedor do imposto, as faturas ... devem conter a expressão 'IVA - autoliquidação'.
Samofakturowanie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeśli faktura jest wystawiana przez samego kupującego (umowa dotycząca samodzielnego fakturowania), musi zawierać oznaczenie „Autofaturação”.
Źródła prawne:
11 - ... fica sujeita às seguintes condições: c) Conter a menção 'autofaturação'.
Program dla małych przedsiębiorstw
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli dostawca podlega zwolnieniu z art. 53 (zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorstw), podatek VAT nie jest naliczany, a faktura musi zawierać informację „IVA – reżim de isenção”.
Źródła prawne:
Regime especial de isenção do artigo 53.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – regime de isenção
Zwolnienie z VAT (art. 9)
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku transakcji zwolnionych na podstawie art. 9 kodeksu VAT (zwolnienia krajowe, np. zdrowie, edukacja) faktura powinna zawierać informację o zwolnieniu odnoszącą się do art. 9.
Źródła prawne:
Regime de isenção do artigo 9.º do CIVA - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA - Isento art.º 9.º
Specjalny program handlu detalicznego
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W ramach programu dla małych sprzedawców detalicznych (bez podatku VAT pobierany przez dostawcę) faktury muszą zawierać adnotację „IVA – não confere direito à dedução”.
Źródła prawne:
Regime Especial dos Pequenos Retalhistas (R.E.P.R.) - a fatura deve ser emitida sem liquidação de imposto, com a menção IVA – não confere direito à dedução
Rolnictwo System stawek ryczałtowych
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli dostawca korzysta z programu ryczałtowego dla producentów rolnych, wystawione faktury muszą zawierać adnotację „IVA – reżim forfetário”.
Źródła prawne:
Regime Forfetário dos Produtores Agrícolas – mencionar nas faturas IVA – regime forfetário.
Zwolnienie z dostaw wewnątrzunijnych
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (wysyłka towaru z Portugalii do innego państwa członkowskiego UE do nabywcy będącego podatnikiem VAT) nie jest pobierany podatek VAT, a faktura musi zawierać przyczynę nienaliczenia podatku VAT (zwolnienie wewnątrzwspólnotowe).
Źródła prawne:
1 - Estão isentas do imposto: a) As transmissões de bens, efetuadas por um dos sujeitos passivos referidos na alínea a) do n.º 1 do artigo 2.º, expedidos ou transportados pelo vendedor, pelo adquirente ou por conta destes, a partir do território nacional para outro Estado-Membro com destino ao adquirente, quando este seja uma pessoa singular ou coletiva registada, para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado, em outro Estado-Membro, que tenha utilizado e comunicado ao vendedor o respetivo número de identificação para efetuar a aquisição...
Kilka stawek VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli faktura zawiera pozycje objęte różnymi stawkami podatku VAT, elementy (opis, kwota, stawka, podatek) należy przedstawić oddzielnie dla każdego obowiązującego podatku VAT stawka.
Źródła prawne:
No caso de a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os elementos mencionados nas alíneas b), c) e d) devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável.
Zagraniczny przedstawiciel dostawcy
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku dostawców nieposiadających stałego zakładu w Portugalii, którzy działają za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego, faktura musi zawierać, oprócz zwykłych pól, dane identyfikacyjne (nazwę, adres) i identyfikator podatkowy przedstawiciela podatkowego w Portugalii.
Źródła prawne:
9 - No caso de sujeitos passivos que não disponham de sede, estabelecimento estável ou domicílio em território nacional, que tenham nomeado representante nos termos do artigo 30.º, as faturas emitidas, além dos elementos previstos no n.º 5, devem conter ainda o nome ou denominação social e a sede, estabelecimento estável ou domicílio do representante, bem como o respetivo número de identificação fiscal.