W Holandii faktury muszą być zgodne z holenderskim prawem dotyczącym podatku VAT i zawierać obowiązkowe informacje w zależności od kontekstu (B2B, B2C, wewnątrzunijne, eksport, e-fakturowanie).
⚠️ Zastrzeżenie: Ten przewodnik ma wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.
B2B Netherlands
Kontekst: B2B_NL
{wymagania}, zasady 5
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeRachunek musi zawierać datę wystawienia.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
24-12-2025
Źródła prawne:
de datum van uitreiking van de factuur;
Numer faktury
WymaganeFaktura musi zawierać unikalny, kolejny numer.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
NL-2025-001234
Źródła prawne:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Nazwa i adres dostawcy
WymaganePełna nazwa i adres dostawcy muszą znajdować się na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Jansen B.V., Kalverstraat 1, 1012NX Amsterdam
Źródła prawne:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Nazwa i adres klienta
WymaganeNa fakturze musi znajdować się pełna nazwa i adres klienta.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Pietersen B.V., Koningstraat 5, 2515AA Haga
Źródła prawne:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
Numer VAT
WymaganeNumer identyfikacyjny VAT dostawcy musi być podany na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
NL123456789B01
Źródła prawne:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer de goederenleveringen of de diensten heeft verricht;
Numer Izby Handlowej (KvK)
WymaganeJeśli dostawca jest zarejestrowany w Izbie Handlowej, KVK (handel ewidencyjny) musi być umieszczony na fakturze.
Warunki:
Wymagane, jeśli dostawca jest zarejestrowany w Holenderskiej Izbie Handlowej
Przykład:
12345678
Źródła prawne:
als u bij de KVK bent ingeschreven: uw KVK-nummer
Opis Towary/usługi
WymaganeNależy określić rodzaj i ilość dostarczonego towaru lub wykonanych usług.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Dostawa 10 szt. Produkt
Źródła prawne:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of de omvang en de aard van de verrichte diensten;
Data dostawy/dostawy
WymaganeNależy podać datę dostarczenia towaru lub wykonania usługi (lub datę wpłaty zaliczki), jeśli różni się ona od daty faktury.
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
20-12-2025
Źródła prawne:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover die datum ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
WymaganeDla każdej obowiązującej stawki VAT należy podać kwotę bez podatku VAT (w tym cenę jednostkową i ewentualne rabaty).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
1000,00
Źródła prawne:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, de eenheidsprijs, ... evenals de eventuele vooruitbetalingskortingen, prijskortingen en -rabatten indien die niet in de eenheidsprijs zijn begrepen;
vat rate
WymaganeNależy podać stawkę VAT zastosowaną do dostawy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
21%
Źródła prawne:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
WymaganeNależy podać kwotę należnego podatku VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane (z wyjątkiem programów specjalnych, które nie obejmują wykazu VAT)
Przykład:
210.00
Źródła prawne:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling van toepassing is waarvoor deze wet die vermelding uitsluit;
Zasady specjalne
Zwolnienie z VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Dołączyć adnotację dotyczącą programu dla małych przedsiębiorstw (KOR) na fakturze, jeśli ma ona zastosowanie; nie jest naliczany podatek VAT.
Źródła prawne:
Als u hebt gekozen voor de kleineondernemersregeling, dan levert u vrijgestelde goederen of diensten. ... Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat u gebruik maakt van de kleineondernemersregeling. U zet geen btw op de factuur.
Zwolnienie z VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Na fakturze należy wskazać, że zwolnienie z podatku VAT ma zastosowanie, jeżeli dostarczone towary lub usługi są zwolnione.
Źródła prawne:
Als u vrijgestelde goederen of diensten levert, ... Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is.
Mechanizm odwrotnego obciążenia
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT, nie naliczaj podatku VAT; faktura musi zawierać informację „btw verlegd” i numer identyfikacyjny VAT klienta.
Źródła prawne:
Bij zo'n verleggingsregeling rekent u geen btw, maar vermeldt u op de factuur: 'btw verlegd' en het btw-identificatienummer van die afnemer.
Specjalny program VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeśli ma zastosowanie specjalny schemat VAT, należy uwzględnić wymaganą wzmiankę.
Źródła prawne:
U mag geen btw op de factuur vermelden, maar vermeldt één van de volgende termen: bijzondere regeling - gebruikte goederen; bijzondere regeling - kunstvoorwerpen; ... voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten
Specjalny program VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeśli ma zastosowanie specjalny schemat VAT, należy uwzględnić wymaganą wzmiankę.
Źródła prawne:
Past u de reisbureauregeling toe? Dan vermeldt u voor reisdiensten geen btw op uw factuur, maar wel 'bijzondere regeling reisbureaus'.
B2C Netherlands (Retail & Kleine bedragen)
Kontekst: B2C_NL
{wymagania}, zasady 2
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeData wystawienia faktury musi być umieszczona na fakturze uproszczonej.
Warunki:
Wymagane w przypadku faktur uproszczonych
Przykład:
24-12-2025
Źródła prawne:
de datum waarop u de factuur uitreikt
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeTwoja nazwa i adres (dostawcy) muszą znajdować się na fakturze uproszczonej.
Warunki:
Wymagane w przypadku faktur uproszczonych
Przykład:
Sklep XYZ, Damrak 1, 1012LG Amsterdam
Źródła prawne:
uw naam en adresgegevens
Opis Towary/usługi
WymaganeDostarczone towary lub usługi muszą być opisane na uproszczonej fakturze faktura.
Warunki:
Wymagane w przypadku faktur uproszczonych
Przykład:
Sprzedaż 3 książek
Źródła prawne:
welke goederen of diensten u hebt geleverd
vat amount
WymaganeNa fakturze uproszczonej należy podać kwotę podatku VAT (lub dane do jej wyliczenia).
Warunki:
Wymagane w przypadku faktur uproszczonych
Przykład:
21.00
Źródła prawne:
Numer referencyjny oryginalnej faktury
WymaganeJeżeli faktura jest fakturą korygującą (nota kredytowa), na fakturze uproszczonej należy umieścić odniesienie do oryginału faktury.
Warunki:
Wymagane tylko w przypadku, gdy faktura jest korektą faktury wcześniejszej
Przykład:
Numer: faktura 2025-0001
Źródła prawne:
de verwijzing naar de oorspronkelijke factuur (bij wijziging van een factuur)
Zasady specjalne
Wymóg faktury
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku sprzedaży osobom prywatnym nie masz obowiązku wystawienia faktury, z wyjątkiem szczególnych przypadków (np. dostarczenie nowego pojazdu kupującemu w innym kraju UE lub jeśli jesteś hurtownikiem obsługującym głównie klientów biznesowych).
Źródła prawne:
Verkoopt u goederen of diensten aan particulieren? Dan bent u niet verplicht een factuur uit te reiken, met uitzondering van de volgende situaties: * U bent een groothandel ... en ten minste 80% van uw afnemers is ondernemer. * U levert een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel aan een afnemer in een ander EU-land.
Wykorzystanie faktury uproszczonej
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Fakturę uproszczoną możesz zastosować tylko wtedy, gdy kwota faktury wynosi maksymalnie 100 € (z VAT) lub jeśli faktura jest korektą oryginału (kredyt uwaga).
Źródła prawne:
In de volgende situaties mag u een vereenvoudigde factuur uitreiken: * het factuurbedrag is maximaal € 100 (inclusief btw) * uw factuur is een wijziging van de oorspronkelijke factuur
Intra-EU Netherlands (Cross-border EU)
Kontekst: INTRA_EU_NL
{wymagania}, zasady 2
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeNależy podać datę faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
24-12-2025
Źródła prawne:
de datum van uitreiking van de factuur;
Numer faktury
WymaganeNależy użyć unikalnego, kolejnego numeru faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
INT2025-0001
Źródła prawne:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Nazwa i adres dostawcy
WymaganePełna nazwa i adres dostawcy widnieją na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Jansen B.V., Amsterdam (NL)
Źródła prawne:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Nazwa i adres klienta
WymaganePełna nazwa i adres klienta widnieją na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Buyer Ltd., Berlin (DE)
Źródła prawne:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
Numer VAT
WymaganeNumer identyfikacyjny VAT dostawcy podany jest na fakturze faktura.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
NL123456789B01
Źródła prawne:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer ... heeft verricht;
Numer VAT klienta
WymaganeNumer identyfikacyjny VAT klienta musi być zawarty na fakturze w przypadku dostaw wewnątrzwspólnotowych lub podatku VAT naliczonego odwrotnie.
Warunki:
Wymagane w przypadku wewnątrzunijnych transakcji B2B
Przykład:
DE123456789
Źródła prawne:
Op uw facturen aan klanten die btw-aangifte doen in andere EU-landen moeten de btw-identificatienummers van u én uw klant staan.
Opis Towary/usługi
WymaganePodany jest rodzaj i ilość dostarczonych towarów lub usług.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Wewnątrzwspólnotowa dostawa maszyn
Źródła prawne:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of ... verrichte diensten;
Data dostawy/dostawy
WymaganeData dostawy musi być podana, jeśli różni się od faktury data.
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
15-12-2025
Źródła prawne:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
WymaganeKwota bez VAT podana jest według stawki lub zwolnienia (stawka 0% dla dostawy wewnątrzwspólnotowej).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
1000,00
Źródła prawne:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, de eenheidsprijs, ...
vat rate
WymaganePodana jest stosowana stawka podatku VAT (w przypadku dostaw wewnątrzwspólnotowych wynosi to 0%).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
0%
Źródła prawne:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
WymaganePodana jest kwota podatku VAT (w przypadku dostawy wewnątrzwspólnotowej będzie to zero).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
0,00
Źródła prawne:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling ...
Zasady specjalne
Zerowa stawka VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na terenie UE należy naliczyć 0% podatku VAT, a faktura musi wskazywać, że jest to dostawa wewnątrzwspólnotowa (np. podając odniesienie prawne).
Źródła prawne:
U factureert met 0% btw. Daarom moet op uw factuur een aanduiding staan waaruit blijkt dat het een intracommunautaire levering is. Vermeld op de factuur ... 'tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB '68' of 'artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112'.
Mechanizm odwrotnego obciążenia
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku usług transgranicznych na rzecz przedsiębiorstwa z UE nie pobiera się opłat VAT; faktura powinna zawierać informację „btw verlegd”.
Źródła prawne:
U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop: * de btw-identificatienummers van u én uw klant. ... * 'btw verlegd'.
Export Netherlands (Outside EU)
Kontekst: EXPORT_NL
{wymagania}, zasady 1
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeData faktury musi być podana na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
24-12-2025
Źródła prawne:
de datum van uitreiking van de factuur;
Numer faktury
WymaganeUnikalny, kolejny numer faktury jest obowiązkowy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
EXP2025-1001
Źródła prawne:
een opeenvolgend nummer, met één of meer reeksen, waardoor de factuur eenduidig wordt geïdentificeerd;
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeNazwa i adres dostawcy muszą znajdować się na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Export BV, Rotterdam, NL
Źródła prawne:
de volledige naam en het volledige adres van de ondernemer
Nazwa i adres klienta
WymaganeNazwa i adres klienta muszą znajdować się na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Acme Corp, Nowy Jork, USA
Źródła prawne:
de volledige naam en het volledige adres van ... zijn afnemer
Numer VAT
WymaganeNazwa i adres klienta muszą znajdować się na fakturze podany jest numer identyfikacyjny VAT dostawcy.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
NL123456789B01
Źródła prawne:
het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer ... heeft verricht;
Opis Towary/usługi
WymaganeDostarczone towary lub usługi są opisane na fakturze.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Eksport maszyn do USA
Źródła prawne:
de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen of ... verrichte diensten;
Data dostawy/dostawy
WymaganePodana jest data dostawy (jeśli jest inna niż data na fakturze).
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
20-12-2025
Źródła prawne:
de datum waarop de goederenlevering of de dienst heeft plaatsgevonden ... voor zover ... verschilt van de uitreikingsdatum van de factuur;
net amount
WymaganePodana jest kwota faktury bez podatku VAT (stawka 0% dla towarów eksportowanych).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
1000,00
Źródła prawne:
de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling, ...
vat rate
WymaganePodana jest stosowana stawka podatku VAT (w przypadku eksportu wynosi ona 0%).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
0%
Źródła prawne:
het toegepast tarief van de belasting;
vat amount
WymaganePodana jest kwota podatku VAT (zero dla dostawy na eksport).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
0,00
Źródła prawne:
het te betalen bedrag van de belasting, tenzij er een bijzondere regeling ...
Zasady specjalne
Zerowa stawka VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku eksportu towarów poza UE należy zastosować 0% stawki VAT i nie naliczają podatku VAT; na fakturze widnieje stawka podatku VAT 0%.
Źródła prawne:
U hanteert het 0%-tarief ... U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Elektronisch factureren Netherlands
Kontekst: E_INVOICING_NL
{wymagania}, zasady 3
Wymagane informacje
Numer NIP klienta
WymaganeNa e-fakturze wystawianej przez rząd należy podać numer identyfikacyjny organizacji (OIN) podmiotu publicznego.
Warunki:
Wymagane w przypadku faktur elektronicznych dla jednostek samorządu terytorialnego
Przykład:
00020123456789000001
Źródła prawne:
Elke rijksoverheidsorganisatie heeft een eigen Organisatie-identificatienummer (OIN) ... Stuurt u een e-factuur vanuit uw boekhoudpakket? Vul dan het OIN van uw klant
Numer zamówienia klienta
WymaganeZamówienie zakupu klienta lub numer referencyjny musi zostać umieszczony na e-fakturze (jeśli został podany przez klient).
Warunki:
Wymagane w przypadku e-faktur dostarczonych przez klienta
Przykład:
PO 4501234567
Źródła prawne:
Het ordernummer of referentie is een nummer dat de opdrachtgever ... meegeeft aan zijn bestelling ... Vermeld het juiste ordernummer op de e-factuur.
Zasady specjalne
Obowiązkowe e-fakturowanie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Dostawcy realizujący zamówienia na rzecz instytucji rządowych mają obowiązek przesłać fakturę elektroniczną (e-fakturę) zamiast faktury papierowej lub w formacie PDF.
Źródła prawne:
Levert u goederen of diensten aan de Rijksoverheid? Dan moet u een e-factuur sturen.
Format e-faktury
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
E-fakturę należy przesłać elektronicznie w ustrukturyzowanym formacie (plik PDF nie jest uważany za e-fakturę).
Źródła prawne:
Een e-factuur heeft codes waardoor de overheid de factuur automatisch kan verwerken... Een pdf is geen e-factuur.
Zgoda i rzetelność
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Wystawiając klientom faktury elektroniczne, klient musi wyrazić zgodę na fakturowanie elektroniczne; dodatkowo należy zagwarantować autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktury cyfrowej.
Źródła prawne:
Een digitale factuur moet voldoen aan een extra voorwaarde: uw afnemer moet ermee akkoord gaan dat u digitaal factureert. Ook moet u zekerheid kunnen geven over de echtheid van herkomst, de inhoud en de leesbaarheid van de digitale factuur.