In Italy, invoices must comply with DPR 633/1972. This guide details the mandatory information depending on the context (B2B and B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice. Compliance information is aggregated by AI from public sources. This is not legal advice. You remain responsible for final compliance.
This content is generated by AI from public sources and may be inaccurate or outdated. It is not reviewed by legal professionals and does not constitute legal advice. You must verify requirements with qualified counsel.
AI sources include public regulations and official guidance from tax authorities and e-invoicing bodies.
B2C Italy
Kontekst: B2C_IT
{wymagania}, zasady 8
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeData wystawienia faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane wymagane
Przykład:
10.01.2025
Źródła prawne:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Numer faktury
WymaganeNiepowtarzalny numer progresywny faktury, w ciągłej serii.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
2025/0001
Źródła prawne:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeImię (lub imię i nazwisko) oraz adres przekazującego/dostawcy;
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rzym (IT)
Źródła prawne:
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Numer VAT
WymaganeNumer VAT sprzedawcy/dostawcy.
Warunki:
Zawsze wymagane (numer VAT dostawcy)
Przykład:
jeśli nie jesteś rezydentem we Włoszech, należy również wskazać przedstawiciela podatkowego i stałą placówkę.
Źródła prawne:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Nazwa i adres klienta
WymaganeImię i nazwisko (lub nazwa) oraz adres przejmującego/klienta.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Mario Rossi, Via Milano 10, 20100 Mediolan (IT)
Źródła prawne:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
WymaganeKod podatkowy klienta (w przypadku osoby fizycznej nie posiadającej numeru VAT).
Warunki:
Wymagane w przypadku klienta bez numeru VAT (konsument końcowy)
Przykład:
RSSMRA85M01H501U
Źródła prawne:
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
WymaganeRodzaj, jakość i ilość towarów i usług objętych transakcją.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Sprzedaż 2 sztuk odzieży
Źródła prawne:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Data dostawy/dostawy
WymaganeData wykonania operacji (jeżeli różni się od daty wystawienia faktury).
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
Data wykonania: 01.05.2025
Źródła prawne:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
WymaganePodstawa opodatkowania transakcji, bez podatku VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
100,00 €
Źródła prawne:
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
WymaganeStawka VAT zastosowana do operacji.
Warunki:
Zawsze wymagany (dla każdej obowiązującej stawki)
Przykład:
22%
Źródła prawne:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
WymaganeKwota podatku VAT należna od transakcji.
Warunki:
Wymagane w przypadku zastosowania podatku VAT
Przykład:
22,00€
Źródła prawne:
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
WymaganeW przypadku wewnątrzwspólnotowych transferów nowych środków transportu: podać datę pierwszej rejestracji oraz odległość/godziny użytkowania.
Warunki:
Wymagane tylko przy wewnątrzwspólnotowym przesunięciu nowego środka transportu
Przykład:
Rejestracja 01.07.2025, przejechane 50 km
Źródła prawne:
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
WymaganeKonieczna jest adnotacja, jeśli faktura jest wystawiona w imieniu zbywającego przez przejmującego/klienta lub przez osobę trzecią.
Warunki:
Wymagane w przypadku faktury wystawionej przez kupującego lub osobę trzecią
Przykład:
Faktura wystawiona przez osobę trzecią w imieniu zbywcy
Źródła prawne:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Zasady specjalne
Zwolnienie z podatku VAT dla małych firm
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
10. Dołącz wzmiankę: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Źródła prawne:
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
Transakcja zwolniona z VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Uwaga, którą należy wskazać obowiązkowo w przypadku czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. Dołącz wzmiankę: "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Źródła prawne:
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Transakcja niepodlegająca opodatkowaniu
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Adnotacja, którą należy wskazać w przypadku operacji niepodlegających opodatkowaniu (eksport, transfery wewnątrzwspólnotowe) zgodnie z art. Dołącz wzmiankę: "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Źródła prawne:
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Poza zakresem podatku VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Adnotacja, którą należy wskazać, jeżeli operacja nie jest terytorialnie objęta podatkiem VAT we Włoszech (np. towary w tranzycie celnym, operacje poza UE). Dołącz wzmiankę: "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Źródła prawne:
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Program marży – towary używane
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Adnotacja obowiązkowa w przypadku sprzedaży objętej reżimem marży (towary używane). Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Źródła prawne:
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Program marży – dzieła sztuki
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Obowiązkowa adnotacja dla transakcji z marżą na dziełach sztuki. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Źródła prawne:
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Program marży – przedmioty kolekcjonerskie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Obowiązkowa adnotacja dla transakcji z marżą na antyki lub przedmioty kolekcjonerskie. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Źródła prawne:
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Program marży – biura podróży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Obowiązkowa adnotacja dla działalności biur podróży podlegającej reżimowi marży (art. 74-ter Dekretu Prezydenta 633/72). Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Źródła prawne:
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Kontekst: B2B_IT
{wymagania}, zasady 11
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeData wystawienia faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
10.01.2025
Źródła prawne:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Numer faktury
WymaganeUnikalny numer progresywny faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
2025/0001
Źródła prawne:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeImię (lub imię i nazwisko) oraz adres zbywcy/dostawcy (oraz przedstawiciela podatkowego/stałego zakładu, jeśli dotyczy).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rzym (IT)
Źródła prawne:
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
Numer VAT
WymaganeNumer VAT podmiotu sprzedawca/dostawca.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
jeśli nie jesteś rezydentem we Włoszech, należy również podać przedstawiciela podatkowego i stały zakład.
Źródła prawne:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Nazwa i adres klienta
WymaganeNazwa (lub nazwa) i adres przejmującego/klienta.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Milan (IT)
Źródła prawne:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Numer VAT klienta
WymaganeNumer VAT klienta (lub numer identyfikacyjny VAT UE w przypadku podatnika zagranicznego).
Warunki:
Wymagane, jeśli klient jest podmiotem zarejestrowanym do celów podatku VAT (numer VAT lub NIP)
Przykład:
IT09876543210
Źródła prawne:
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
WymaganeOpis (rodzaj, jakość) i ilość sprzedanego towaru/usługi.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Sprzedaż 100 sztuk elementu elektronicznego XYZ
Źródła prawne:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Data dostawy/dostawy
WymaganeData wykonania operacji (jeżeli jest inna niż data wystawienia faktury).
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
Data dostawy: 01.05.2025
Źródła prawne:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
WymaganePodstawa opodatkowania transakcji lub każda stawka VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
1 000,00 €
Źródła prawne:
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
WymaganeZastosowana stawka VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane (dla każdej obowiązującej stawki)
Przykład:
22%
Źródła prawne:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
WymaganeKwota należnego podatku VAT.
Warunki:
Wymagane, jeśli obowiązuje podatek VAT
Przykład:
220,00 €
Źródła prawne:
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
WymaganeW przypadku wewnątrzwspólnotowego przemieszczenia nowego środka transportu: data zgłoszenia pierwszej rejestracji/rejestracji oraz zużycie (km/godziny).
Warunki:
Wymagane przy wewnątrzunijnej sprzedaży nowych środków transportu
Przykład:
Pierwsza rejestracja 07.01.2025, 10 godzin lotu
Źródła prawne:
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
WymaganeWpis obowiązkowy w przypadku, gdy faktura jest wystawiona przez klienta lub osobę trzecią w imieniu dostawcy.
Warunki:
Wymagane w przypadku, gdy faktura jest wystawiona przez klienta lub osobę trzecią
Przykład:
Faktura wystawiona przez przejmującego w imieniu zbywcy
Źródła prawne:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Zasady specjalne
Zwolnienie z podatku VAT dla małych firm
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Sformułowanie obowiązkowe w przypadku stosowania przez dostawcę ryczałtu (VAT nie naliczana). Dołącz wzmiankę: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Źródła prawne:
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
Transakcja zwolniona z VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku czynności zwolnionych z podatku VAT (art. 10) faktura musi zawierać treść zwolnienia i odniesienie do przepisów prawnych. Dołącz wzmiankę: "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Źródła prawne:
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Transakcja niepodlegająca opodatkowaniu
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku operacji niepodlegających opodatkowaniu (eksport, sprzedaż wewnątrzunijna) należy wskazać na fakturze „operację niepodlegającą opodatkowaniu” w odniesieniu do prawa. Dołącz wzmiankę: "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Źródła prawne:
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Poza zakresem podatku VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku operacji nieobjętych podatkiem VAT (niepodlegających ze względu na brak wymogu terytorialnego) na fakturze należy wskazać „operację niepodlegającą”. Dołącz wzmiankę: "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Źródła prawne:
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
Odwrotne obciążenie UE
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku usług świadczonych na rzecz podatników UE (art. 7-ter), faktura musi zawierać zapis „odwrotne obciążenie”. Dołącz wzmiankę: "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Źródła prawne:
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Krajowe obciążenie zwrotne
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku operacji podlegających wewnętrznemu obciążeniu odwrotnemu (art. 17 ust. 6) faktura wystawiana jest bez podatku VAT ze wskazaniem „odwrotnego obciążenia” i odniesieniem regulacyjnym. Dołącz wzmiankę: "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Źródła prawne:
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Program marży – towary używane
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Transakcje objęte reżimem marży (towary używane) muszą być opatrzone zapisem „reżim marży – towary używane”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Źródła prawne:
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Program marży – dzieła sztuki
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Transakcje w ramach procedury marży (przedmioty sztuki) muszą być opatrzone słowami „reguła marży – przedmioty sztuki”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Źródła prawne:
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Program marży – przedmioty kolekcjonerskie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Transakcje w ramach procedury marży (antyki/kolekcje) muszą być opatrzone słowami „reżim marży – antyki lub przedmioty kolekcjonerskie”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Źródła prawne:
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Program marży – biura podróży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Działalność biur podróży w ramach procedury marży musi być opatrzona opatrzone napisem „program marży – biura podróży”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Źródła prawne:
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Samofakturowanie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli przejmujący/zleceniodawca wystawia fakturę we własnym zakresie (samofakturowanie, np. odwrotne obciążenie), faktura musi być opatrzona adnotacją „samofakturowanie”. Dołącz wzmiankę: "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Źródła prawne:
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}