In Italy, invoices must comply with DPR 633/1972. This guide details the mandatory information depending on the context (B2B and B2C).
⚠️ Disclaimer: This guide is provided for informational purposes only and does not constitute legal or tax advice.
B2C Italy
Kontekst: B2C_IT
{wymagania}, zasady 8
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeData wystawienia faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane wymagane
Przykład:
10.01.2025
Źródła prawne:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Numer faktury
WymaganeNiepowtarzalny numer progresywny faktury, w ciągłej serii.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
2025/0001
Źródła prawne:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeImię (lub imię i nazwisko) oraz adres przekazującego/dostawcy;
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rzym (IT)
Źródła prawne:
c) ditta, denominazione o ragione sociale, nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore, ...:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Numer VAT
WymaganeNumer VAT sprzedawcy/dostawcy.
Warunki:
Zawsze wymagane (numer VAT dostawcy)
Przykład:
jeśli nie jesteś rezydentem we Włoszech, należy również wskazać przedstawiciela podatkowego i stałą placówkę.
Źródła prawne:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Nazwa i adres klienta
WymaganeImię i nazwisko (lub nazwa) oraz adres przejmującego/klienta.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Mario Rossi, Via Milano 10, 20100 Mediolan (IT)
Źródła prawne:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:4]{index=4}
customer tax code
WymaganeKod podatkowy klienta (w przypadku osoby fizycznej nie posiadającej numeru VAT).
Warunki:
Wymagane w przypadku klienta bez numeru VAT (konsument końcowy)
Przykład:
RSSMRA85M01H501U
Źródła prawne:
nel caso in cui il cessionario ... non agisce nell'esercizio d'impresa... codice fiscale;:contentReference[oaicite:5]{index=5}
description of goods services
WymaganeRodzaj, jakość i ilość towarów i usług objętych transakcją.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Sprzedaż 2 sztuk odzieży
Źródła prawne:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:6]{index=6}:contentReference[oaicite:7]{index=7}
Data dostawy/dostawy
WymaganeData wykonania operacji (jeżeli różni się od daty wystawienia faktury).
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
Data wykonania: 01.05.2025
Źródła prawne:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... se diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:8]{index=8}
taxable amount
WymaganePodstawa opodatkowania transakcji, bez podatku VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
100,00 €
Źródła prawne:
h) corrispettivi ed altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:9]{index=9}
vat rate
WymaganeStawka VAT zastosowana do operacji.
Warunki:
Zawsze wymagany (dla każdej obowiązującej stawki)
Przykład:
22%
Źródła prawne:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile...:contentReference[oaicite:10]{index=10}
vat amount
WymaganeKwota podatku VAT należna od transakcji.
Warunki:
Wymagane w przypadku zastosowania podatku VAT
Przykład:
22,00€
Źródła prawne:
l) ... ammontare dell'imposta ... con arrotondamento al centesimo...:contentReference[oaicite:11]{index=11}
new transport vehicle details
WymaganeW przypadku wewnątrzwspólnotowych transferów nowych środków transportu: podać datę pierwszej rejestracji oraz odległość/godziny użytkowania.
Warunki:
Wymagane tylko przy wewnątrzwspólnotowym przesunięciu nowego środka transportu
Przykład:
Rejestracja 01.07.2025, przejechane 50 km
Źródła prawne:
m) data della prima immatricolazione ... e numero dei chilometri... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:12]{index=12}
third party invoice annotation
WymaganeKonieczna jest adnotacja, jeśli faktura jest wystawiona w imieniu zbywającego przez przejmującego/klienta lub przez osobę trzecią.
Warunki:
Wymagane w przypadku faktury wystawionej przez kupującego lub osobę trzecią
Przykład:
Faktura wystawiona przez osobę trzecią w imieniu zbywcy
Źródła prawne:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:13]{index=13}
Zasady specjalne
Zwolnienie z podatku VAT dla małych firm
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
10. Dołącz wzmiankę: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Źródła prawne:
“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e successive modificazioni.”:contentReference[oaicite:14]{index=14}
Transakcja zwolniona z VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Uwaga, którą należy wskazać obowiązkowo w przypadku czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. Dołącz wzmiankę: "Operazione esente IVA" / "operazione esente"
Źródła prawne:
c) operazioni esenti di cui all'articolo 10... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:15]{index=15}
Transakcja niepodlegająca opodatkowaniu
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Adnotacja, którą należy wskazać w przypadku operacji niepodlegających opodatkowaniu (eksport, transfery wewnątrzwspólnotowe) zgodnie z art. Dołącz wzmiankę: "Operazione non imponibile" / "operazione non imponibile"
Źródła prawne:
b) operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis, 9 e 38-quater, con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:16]{index=16}
Poza zakresem podatku VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Adnotacja, którą należy wskazać, jeżeli operacja nie jest terytorialnie objęta podatkiem VAT we Włoszech (np. towary w tranzycie celnym, operacje poza UE). Dołącz wzmiankę: "Operazione non soggetta a IVA" / "operazione non soggetta"
Źródła prawne:
a) ... non soggette all'imposta ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:17]{index=17} ... b) ... effettuate fuori dell'Unione europea, con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:18]{index=18}
Program marży – towary używane
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Adnotacja obowiązkowa w przypadku sprzedaży objętej reżimem marży (towary używane). Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Źródła prawne:
d) operazioni soggette al regime del margine ... con l'annotazione, a seconda dei casi, «regime del margine - beni usati»...:contentReference[oaicite:19]{index=19}
Program marży – dzieła sztuki
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Obowiązkowa adnotacja dla transakcji z marżą na dziełach sztuki. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Źródła prawne:
d) ... con l'annotazione, a seconda dei casi, ... «regime del margine - oggetti d'arte» ...:contentReference[oaicite:20]{index=20}
Program marży – przedmioty kolekcjonerskie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Obowiązkowa adnotacja dla transakcji z marżą na antyki lub przedmioty kolekcjonerskie. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Źródła prawne:
d) ... «regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»;:contentReference[oaicite:21]{index=21}
Program marży – biura podróży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Obowiązkowa adnotacja dla działalności biur podróży podlegającej reżimowi marży (art. 74-ter Dekretu Prezydenta 633/72). Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - agenzie di viaggio" / "regime del margine - agenzie di viaggio"
Źródła prawne:
e) ... soggette al regime del margine previsto dall'articolo 74-ter, con l'annotazione «regime del margine - agenzie di viaggio».:contentReference[oaicite:22]{index=22}
B2B Italy
Kontekst: B2B_IT
{wymagania}, zasady 11
Wymagane informacje
Data faktury
WymaganeData wystawienia faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
10.01.2025
Źródła prawne:
a) data di emissione;:contentReference[oaicite:23]{index=23}
Numer faktury
WymaganeUnikalny numer progresywny faktury.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
2025/0001
Źródła prawne:
b) numero progressivo che la identifichi in modo univoco;:contentReference[oaicite:24]{index=24}
Nazwa i adres dostawcy
WymaganeImię (lub imię i nazwisko) oraz adres zbywcy/dostawcy (oraz przedstawiciela podatkowego/stałego zakładu, jeśli dotyczy).
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
ABC S.r.l., Via Roma 1, 00100 Rzym (IT)
Źródła prawne:
c) ... residenza o domicilio del soggetto cedente o prestatore...:contentReference[oaicite:25]{index=25}
Numer VAT
WymaganeNumer VAT podmiotu sprzedawca/dostawca.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
jeśli nie jesteś rezydentem we Włoszech, należy również podać przedstawiciela podatkowego i stały zakład.
Źródła prawne:
d) numero di partita IVA del soggetto cedente o prestatore;:contentReference[oaicite:26]{index=26}
Nazwa i adres klienta
WymaganeNazwa (lub nazwa) i adres przejmującego/klienta.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
XYZ S.p.A., Viale Europa 20, 20100 Milan (IT)
Źródła prawne:
e) ... nome e cognome, residenza o domicilio del soggetto cessionario o committente...:contentReference[oaicite:27]{index=27}
Numer VAT klienta
WymaganeNumer VAT klienta (lub numer identyfikacyjny VAT UE w przypadku podatnika zagranicznego).
Warunki:
Wymagane, jeśli klient jest podmiotem zarejestrowanym do celów podatku VAT (numer VAT lub NIP)
Przykład:
IT09876543210
Źródła prawne:
f) numero di partita IVA del soggetto cessionario ... ovvero ... numero di identificazione IVA ...:contentReference[oaicite:28]{index=28}
description of goods services
WymaganeOpis (rodzaj, jakość) i ilość sprzedanego towaru/usługi.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
Sprzedaż 100 sztuk elementu elektronicznego XYZ
Źródła prawne:
g) natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione;:contentReference[oaicite:29]{index=29}
Data dostawy/dostawy
WymaganeData wykonania operacji (jeżeli jest inna niż data wystawienia faktury).
Warunki:
Wymagane, jeśli różni się od daty faktury
Przykład:
Data dostawy: 01.05.2025
Źródła prawne:
g-bis) data in cui è effettuata la cessione ... sempreché tale data sia diversa dalla data di emissione della fattura;:contentReference[oaicite:30]{index=30}
taxable amount
WymaganePodstawa opodatkowania transakcji lub każda stawka VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane
Przykład:
1 000,00 €
Źródła prawne:
h) ... altri dati necessari per la determinazione della base imponibile...:contentReference[oaicite:31]{index=31}
vat rate
WymaganeZastosowana stawka VAT.
Warunki:
Zawsze wymagane (dla każdej obowiązującej stawki)
Przykład:
22%
Źródła prawne:
l) aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile ...:contentReference[oaicite:32]{index=32}
vat amount
WymaganeKwota należnego podatku VAT.
Warunki:
Wymagane, jeśli obowiązuje podatek VAT
Przykład:
220,00 €
Źródła prawne:
l) ... ammontare dell'imposta ...:contentReference[oaicite:33]{index=33}
new transport vehicle details
WymaganeW przypadku wewnątrzwspólnotowego przemieszczenia nowego środka transportu: data zgłoszenia pierwszej rejestracji/rejestracji oraz zużycie (km/godziny).
Warunki:
Wymagane przy wewnątrzunijnej sprzedaży nowych środków transportu
Przykład:
Pierwsza rejestracja 07.01.2025, 10 godzin lotu
Źródła prawne:
m) data della prima immatricolazione ... numero dei chilometri percorsi... se trattasi di cessione intracomunitaria di mezzi di trasporto nuovi...:contentReference[oaicite:34]{index=34}
third party invoice annotation
WymaganeWpis obowiązkowy w przypadku, gdy faktura jest wystawiona przez klienta lub osobę trzecią w imieniu dostawcy.
Warunki:
Wymagane w przypadku, gdy faktura jest wystawiona przez klienta lub osobę trzecią
Przykład:
Faktura wystawiona przez przejmującego w imieniu zbywcy
Źródła prawne:
n) annotazione che la stessa è emessa, per conto del cedente o prestatore, dal cessionario o committente ovvero da un terzo.:contentReference[oaicite:35]{index=35}
Zasady specjalne
Zwolnienie z podatku VAT dla małych firm
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Sformułowanie obowiązkowe w przypadku stosowania przez dostawcę ryczałtu (VAT nie naliczana). Dołącz wzmiankę: "Operazione effettuata ai sensi dell"
Źródła prawne:
Il forfettario deve obbligatoriamente indicare in fattura ... “operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.:contentReference[oaicite:36]{index=36}
Transakcja zwolniona z VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku czynności zwolnionych z podatku VAT (art. 10) faktura musi zawierać treść zwolnienia i odniesienie do przepisów prawnych. Dołącz wzmiankę: "Operazione esente art. 10 DPR 633/72" / "operazione esente"
Źródła prawne:
c) operazioni esenti ... con l'annotazione «operazione esente»;:contentReference[oaicite:37]{index=37}
Transakcja niepodlegająca opodatkowaniu
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku operacji niepodlegających opodatkowaniu (eksport, sprzedaż wewnątrzunijna) należy wskazać na fakturze „operację niepodlegającą opodatkowaniu” w odniesieniu do prawa. Dołącz wzmiankę: "Operazione non imponibile art. 8 DPR 633/72" / "operazione non imponibile"
Źródła prawne:
b) operazioni non imponibili ... con l'annotazione «operazione non imponibile»;:contentReference[oaicite:38]{index=38}
Poza zakresem podatku VAT
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku operacji nieobjętych podatkiem VAT (niepodlegających ze względu na brak wymogu terytorialnego) na fakturze należy wskazać „operację niepodlegającą”. Dołącz wzmiankę: "Operazione non soggetta (art. 7)" / "operazione non soggetta"
Źródła prawne:
a) ... con l'annotazione «operazione non soggetta»;:contentReference[oaicite:39]{index=39} ... b) ... con l'annotazione "operazione non soggetta".:contentReference[oaicite:40]{index=40}
Odwrotne obciążenie UE
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku usług świadczonych na rzecz podatników UE (art. 7-ter), faktura musi zawierać zapis „odwrotne obciążenie”. Dołącz wzmiankę: "Inversione contabile (art. 7-ter)" / "inversione contabile"
Źródła prawne:
a) ... effettuate nei confronti di un soggetto passivo ... con l'annotazione «inversione contabile»;:contentReference[oaicite:41]{index=41}
Krajowe obciążenie zwrotne
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
W przypadku operacji podlegających wewnętrznemu obciążeniu odwrotnemu (art. 17 ust. 6) faktura wystawiana jest bez podatku VAT ze wskazaniem „odwrotnego obciążenia” i odniesieniem regulacyjnym. Dołącz wzmiankę: "Reverse charge art. 17 co.6 DPR 633/72"
Źródła prawne:
Il subappaltatore emetterà fattura indicandovi che si tratta di un’operazione senza addebito di I.V.A., giacché soggetta al regime del reverse charge ai sensi dell’art. 17, comma 6...:contentReference[oaicite:42]{index=42}
Program marży – towary używane
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Transakcje objęte reżimem marży (towary używane) muszą być opatrzone zapisem „reżim marży – towary używane”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - beni usati" / "regime del margine - beni usati"
Źródła prawne:
«regime del margine - beni usati»:contentReference[oaicite:43]{index=43}
Program marży – dzieła sztuki
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Transakcje w ramach procedury marży (przedmioty sztuki) muszą być opatrzone słowami „reguła marży – przedmioty sztuki”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti d" / "regime del margine - oggetti d'arte"
Źródła prawne:
«regime del margine - oggetti d'arte»:contentReference[oaicite:44]{index=44}
Program marży – przedmioty kolekcjonerskie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Transakcje w ramach procedury marży (antyki/kolekcje) muszą być opatrzone słowami „reżim marży – antyki lub przedmioty kolekcjonerskie”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione" / "regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione"
Źródła prawne:
«regime del margine - oggetti di antiquariato o da collezione»:contentReference[oaicite:45]{index=45}
Program marży – biura podróży
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Działalność biur podróży w ramach procedury marży musi być opatrzona opatrzone napisem „program marży – biura podróży”. Dołącz wzmiankę: "Regime del margine - agenzie di viaggio"
Źródła prawne:
e) ... «regime del margine - agenzie di viaggio.":contentReference[oaicite:46]{index=46}
Samofakturowanie
Zasada specjalnaWyjaśnienie:
Jeżeli przejmujący/zleceniodawca wystawia fakturę we własnym zakresie (samofakturowanie, np. odwrotne obciążenie), faktura musi być opatrzona adnotacją „samofakturowanie”. Dołącz wzmiankę: "Autofatturazione" / "autofatturazione"
Źródła prawne:
6-ter. Le fatture emesse dal cessionario ... recano l'annotazione «autofatturazione».:contentReference[oaicite:47]{index=47}